Аудит валютных операций

1. Программа аудита валютных операций
Наименование объекта проверки Период проведения Исполнитель Примечание
Валютный счет 01-03.03.2019 Петрова
Кассовые операции 05-07.03.2019 Петрова
Расчеты с подотчетными лицами 09-10.03.2019 Иванова
Импортные операции 11-15.03.2019 Петрова
Экспортные операции 11-15.03.2019 Иванова
Финансовые вложения 17-19.03.2019 Петрова
Заемные средства 17-19.03.2019 Иванова
2. Стратегия аудиторской проверки внешнеэкономической деятельности
Объект проверки Период Процедура Источники информации Исполнитель Рабочие документы Примечание
Раздел 1. Аудит операций по валютному счету
Установление числа валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия 01-03.03.2019 Просмотр Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание
Петрова
Проверка оборотов и остатков по счету 52 «Валютный счет» и их соответствия данным
Просмотр, сличение Ведомости, журналы-ордера по счету 52, 57, выписки банка, Главная книга Петрова Сличительная ведомость 1
Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций
Проверка Контракты, расчетно-платежные документы, выписки банка по валютному счету
Петрова
Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету
Просмотр, сличение Выписки банка, расчетно-платежные документы, договоры Петрова Сличительная ведомость 2
Проверка правильности использования собственной валютной выручки экспортером
Просмотр, сличение, расчет Выписки банка, расчетно-платежные документы, договоры
Петрова Сличительная ведомость 3
Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета
Просмотр, сличение Выписки банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, журналы ордера по счетам, Главная книга Петрова Сличительная ведомость 4
Проверка правильности определения и отражения в учете курсовых разниц
Просмотр, сличение, расчет Выписки банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, журналы ордера по счетам 52, 91.1 и 91.2, Главная книга
Петрова Сличительная ведомость 5
Раздел 2 . Аудит кассовых операций в иностранной валюте
Инвентаризация кассы 05-07.03.2019 Просмотр, сличение Наличные средства в кассе предприятия Петрова Акт инвентаризации
Анализ распорядительных документов
Просмотр Приказы, распоряжения Петрова
Проверка остатка наличных в кассе на конец дня
Просмотр, сличение Лимит кассы Петрова Сличительная ведомость 6
Правильность оформления первичных документов и составление бухгалтерских записей в первичных документах
Просмотр, сличение Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, журналы-ордера, ведомости Петрова Сличительная ведомость 7
Правильность исчисления курсовой разницы
Просмотр, сличение, расчет Первичные документы, журнал-ордера 50.2, 91.1 и 91.2, ведомости Петрова Сличительная ведомость 8
Раздел 3. Аудит расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте
Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия 09-10.03.2019 Просмотр, сличение Приказ об утверждении списка лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы Иванова Сличительная ведомость 9
Проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам
Просмотр, сличение Журнал-ордер по субсчету 71.2, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, авансовые отчеты Иванова Сличительная ведомость 9
Проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы
Просмотр, сличение Приказы, расходные кассовые ордера, авансовые отчеты Иванова Сличительная ведомость 9
Проверка наличия приказов о направлении работников в командировку и правильности возмещения командировочных расходов
Просмотр, сличение, расчет Приказы, журнал-ордер по субсчету 71.2, авансовые отчеты, учетная политика. Иванова Сличительная ведомость 10
Проверка правильности списания подотчетных сумм в учете на расходы и полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам.
Просмотр, сличение Журнал-ордер по субсчету 71.2, авансовые отчеты, учетная политика