Аптека планировала на квартал объем товарооборота – 7060

Упущенная выгода аптеки в товарообороте составила 7060,0 -7006,0 = 54 тыс. руб.
Анализ среднесписочного состава показывает, что план совпадает с фактическим числом работающих сотрудников. Однако, ими отработано на 2 дня меньше и ежедневно на 1 час сократился график.
Время работы плановое = 7*92*8 = 5152 часа на 7 сотрудников
При этом, один сотрудник отрабатывает 736 часов за квартал .
1 час работы оценивается в планируемую сумму в размере 7060 000 / 5152 = 1370 рублей
Время работы фактическое = 7*90*7 = 4410 часов на 7 сотрудников
При этом, один сотрудник отрабатывает 630 часов за квартал.
1 час работы оценивается в фактически полученную сумму в размере 7006 000 / 4410 = 1588,66 рублей.
Таким образом, причинами невыполнения товарооборота является фактическая недоработка сотрудниками рабочего времени