АО «Надежда» 31 марта 201Х г. был получен кредит в размере 4 000 000 руб. со сроком возврата 7 ноября 201Х г. под 13 % годовых.
Проценты за пользование кредитом списываются банком со счета организации ежемесячно в последний день месяца, за который эти % начислены. Окончание строительства торгового комплекса планируется в марте 201(Х+1) г. Кредит использован полностью в апреле 201Х г. для погашения задолженности перед подрядчиком за выполненный им первый этап работ по строительству здания торгового комплекса. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли, доходы и расходы организации определяются методом начисления, а предельная величина % принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, скорректированной на коэффициент, предусмотренный ст. 269 НК РФ.
Отразите операции в учете АО «Надежда» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.
Решение
На основании вышеизложенных фактов хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете АО «Надежда» следует произвести следующие записи с учетом ключевой ставки ЦБ РФ в период С 2016 года по отменено нормирование расходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения в 2020 году, учитываются в расходах исходя из фактической ставки, за исключением кредитов (займов), которые могут быть признаны контролируемыми сделками, но это не на случай согласно ст. 269 НК РФ):
Дата хоз. операций Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Оправдательные документы
31.03.20 Поступление на расчетный счет краткосрочного кредита 51 66.1 4 000 000,00 Платежное поручение, кредитный договор
31.03.20 Начислены % по кредиту за март 2020 (13%/366дней*1 день*4 000 000) 08.3 66.2 1 420,76 Бухгалтерская справка
31.03.20 Начислено ОНО (20%*1 420,76/100%) 68 пр 77 284,15 Бухгалтерская справка
31.03.20 Оплачены % 66.2 51 1 420,76 Платежное поручение, кредитный договор
01.04.20 Оплачены работы подрядчика по 1 этапу строительства здания торгового комплекса 60.1 51 4 000 000,00 Договор с подрядчиком, выписка банка, платежное поручение
30.04.20 Начислены % по кредиту за апрель 2020 (13%/366дней*30 дн*4 000 000) 08.3 66 42 622,95 Бухгалтерская справка
30.04.20 Начислено ОНО (20%*42 622,95/100%) 68 пр 77 8524,59 Бухгалтерская справка
30.04.20 Оплачены % 66.2 51 42 622,95 Платежное поручение, кредитный договор
31.05.20 Начислены % по кредиту за май 2020 (13%/366дней*31 день*4 000 000) 08.3 66 44 043,72 Бухгалтерская справка
31.05.20 Начислено ОНО (20%*44 043,72/100%) 68 пр 77 8 808,74 Бухгалтерская справка
31.05.20 Оплачены % 66.2 51 44 043,72 Платежное поручение, кредитный договор
30.06.20 Начислены % по кредиту за июнь 2020 (13%/366дней*30 дн*4 000 000) 08.3 66 42 622,95 Бухгалтерская справка
30.06.20 Начислено ОНО (20%*42 622,95/100%) 68 пр 77 8524,59 Бухгалтерская справка
30.06.20 Оплачены % 66.2 51 42 622,95 Платежное поручение, кредитный договор
31.07.20 Начислены % по кредиту за июль 2020 (13%/366дней*31дн*4 000 000) 08.3 66 44 043,72 Бухгалтерская справка
31.07.20 Начислено ОНО (20%*44 043,72/100%) 68 пр 77 8 808,74 Бухгалтерская справка
31.07.20 Оплачены % 66.2 51 44 043,72 Платежное поручение, кредитный договор
31.08.20 Начислены % по кредиту за август 2020 (13%/366дней*31дн*4 000 000) 08.3 66 44 043,72 Бухгалтерская справка
31.08.20 Начислено ОНО (20%*44 043,72/100%) 68 пр 77 8 808,74 Бухгалтерская справка
31.08.20 Оплачены % 66.2 51 44 043,72 Платежное поручение, кредитный договор
30.09.20 Начислены % по кредиту за сентябрь 2020 (13%/366дней*30дн*4 000 000) 08.3 66 42 622,95 Бухгалтерская справка
30.09.20 Начислено ОНО (20%*42 622,95/100%) 68 пр 77 8524,59 Бухгалтерская справка
30.09.20 Оплачены % 66.2 51 42 622,95 Платежное поручение, кредитный договор
31.10.20 Начислены % по кредиту за октябрь 2020 (13%/366дней*31дн*4 000 000) 08.3 66 44 043,72 Бухгалтерская справка
31.10.20 Начислено ОНО (20%*44 043,72/100%) 68 пр 77 8 808,74 Бухгалтерская справка
31.10.20 Оплачены % 66.2 51 44 043,72 Платежное поручение, кредитный договор
07.11.20 Начислены % по кредиту за ноябрь 2020 (13%/366дней*7 дней*4 000 000) 08.3 66 9 945,36 Бухгалтерская справка
07.11.20 Начислено ОНО (20%*9 945,36/100%) 68 пр 77 1 989,07 Бухгалтерская справка
07.11.20 Оплачены % 66.2 51 9 945,36 Платежное поручение, кредитный договор
07.11.20 Погашение тела кредита 66.1 51 4 000 000 Платежное поручение, кредитный договор
Особенности формирования в бухгалтерском учете информации о расходах, связанных с выполнением долговых обязательств по привлеченным заемным средствам, установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
