АО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
АО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов. Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие:
Всего было продано 95% произведённых полуфабрикатов на сумму 9 810 000 руб.;
Всего на производство полуфабрикатов было израсходовано мяса и прочих материалов на сумму 381 000 руб. Дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 28100 руб. за несвоевременную оплату;
Работникам, занятым в производстве продукции, была начислена зарплата ( руб.):
Ф.И.О январь февраль март
1. Зайкин
38100 28100 25810
2. Тюрина 20 810 38100 31 810
3. Шишина
48100 35 810 24810
У Зайкина один ребенок – студент 3 курса дневного отделения НГЛУ.
У Тюрина – нет детей.
У Шишиной – трое детей до 18 лет.
Сумма страховых взносов , начисленных на зарплату -?;
Административному персоналу была начислена зарплата – 381 000 руб., сумма страховых взносов, начисленных на зарплату -?;
В феврале для производственных целей приобретён автомобиль . Первоначальная стоимость 944 000 руб. , в том числе НДС. Мощность двигателя 160 л.с. Срок полезного использования 6 лет. АО воспользовалось своим правом на единовременное списание 30% от первоначальной стоимости . Амортизация начисляется линейным способом.
Амортизация оборудования по производству продукции – 121 000 руб.;
Остатков назавершённого производства и готовой продукции на начало периода у АО не было.
Представительские расходы составили 40 810 руб.;
Расходы на рекламу продукции составили 58100 руб.( из них 40% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний);
За 1 квартал был начислен налог на имущество- ? Остатки на счетах бухгалтерского учета АО «Кролик» (руб.):
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 88100 98100 128100 158100
Износ (счет 02) 38 000 48 000 58 000 78 000
В прошлом году АО был получен налоговый убыток в размере 50 000руб.
Рассчитайте за 1 квартал : - налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Составьте расчет по налогу на прибыль за 1 квартал.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим налог на имущество:
Для этого определим остаточную стоимость основных средств по состоянию на 01 число каждого месяца:
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 88100 98100 128100 158100
Износ (счет 02) 38 000 48 000 58 000 78 000
Остаточная стоимость 50100 50100 70100 80100
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость основных средств – амортизация основных средств.
Определим налоговую базу (ст.375 НК РФ), как среднюю стоимость основных средств за квартал по остаточной стоимости:
Ср.ст.= (Сумма остатков на 01.01, 01.02, 01.03,01.04)/4;
Ср.ст. = (50100+50100+70100+80100)/4=62 600тыс.руб.
Определим налог на имущество:
Н=Ср.ст.*Ставка налога;
Налог = 62 600000*0,022/4=344 300руб.
Определим транспортный налог:
Легковой автомобиль приобретен в феврале, предположим, что в начале месяца, налог следует исчислить за 2 месяца по ставке 5 руб
. с л.с. (ст.361НКРФ):
Н=160*2/12*5=133руб.
Начислим заработную плату за 1 квартал и определим НДФЛ:
Зайкин – (38100+28100+25810)=92010руб.
Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ):
НВ=1400*3=4200руб.
НДФЛ=(92010-4200)*0,13=11 415руб.
Тюрина- (20810+38100+31810)=90720руб.
НДФЛ=90720*0,13=11794руб.
Шишина – (48100+35810+24810)=108720руб.
Стандартный налоговый вычет(ст. 218 НК РФ):
(1400+1400+3000)*3=5800*3=17400руб.
НДФЛ= (108720-17400)*0,13=11872руб.
Итого начислено заработной платы:
92010+90720+108720+381000=672450руб.
НДФЛ с заработной платы административного персонала:
381000*0,13=49530руб.
Удержано НДФЛ:
11415+11794+11872+49530=84611руб.
Взносы во внебюджетные фонды:
672450*0,3=201735руб.
Определим амортизационную премию по приобретённому автомобилю:
Первоначальная стоимость без НДС:
944 000*100/118=800000 руб.
Амортизационная премия будет начислена в марте:
Ап=800000*0,3=240000руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
