Анализ структуры и динамики затрат. Предприятие осуществляет деятельность по 3 направлениям

Заполним таблицу 2.
Таблица 2 – Затраты предприятия
Статья затрат 1 период 2 период Изменения
Тыс. руб. % Тыс. руб. % +, - %
А 1 2 3 4 5 6
1. Сырье и материалы 5970 29,63 6050 29,44 80 101,3
2. Зарплата основная 2400 11,91 2600 12,65 200 108,3
3. Зарплата дополнительная 1500 7,44 1550 7,54 50 103,3
4. Единый социальный налог 630 3,13 645 3,14 15 102,4
5. Затраты на электроэнергию 669 3,32 700 3,41 31 104,6
6. Брак 3 0,01 4 0,02 1 133,3
7. Итого прямых затрат
(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) 11172 55,45 11549 56,20 377 103,4
8. Общецеховые расходы 4200 20,84 4300 20,93 100 102,4
9. Общезаводские расходы 2611 12,96 2650 12,90 39 101,5
10. Коммерческие расходы 1500 7,44 1450 7,06 -50 96,7
11 . Налоговые платежи, относимые на себестоимость 666 3,31 600 2,92 -66 90,1
12. Итого косвенных затрат (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11) 8977 44,55 9000 43,80 23 100,3
13. Полная себестоимость товарной продукции (стр.7 + стр.12) 20149 100 20549 100,00 400 102,0
14. Прирост продукции на складе по фактической себестоимости 562 2,79 400 1,95 -162 71,2
15. Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13 – стр.14) 19587 97,21 20149 98,05 562 102,9
Результаты расчетов показывают, что в 1 периоде наиболее существенной статьей прямых затрат являются затраты на сырье и материалы (29,63 %), основная зарплата (11,91 %). Наиболее существенные косвенные расходы – общецеховые расходы (20,84 %), общезаводские расходы (12,96 %)