Анализ структуры и динамики затрат. Предприятие осуществляет деятельность по 3 направлениям

Заполним таблицу 2.
Таблица 2 – Затраты предприятия
Статья затрат 1 период 2 период Изменения
Тыс. руб. % Тыс. руб. % +, - %
А 1 2 3 4 5 6
1. Сырье и материалы 1250 34,63 1265 34,39 15 101,2
2. Зарплата основная 895 24,79 905 24,61 10 101,1
3. Зарплата дополнительная 120 3,32 110 2,99 -10 91,7
4. Единый социальный налог 49 1,36 42 1,14 -7 85,7
5. Затраты на электроэнергию 26 0,72 28 0,76 2 107,7
6. Брак 2 0,06 1 0,03 -1 50,0
7. Итого прямых затрат
(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) 2342 64,88 2351 63,92 9 100,4
8. Общецеховые расходы 460 12,74 490 13,32 30 106,5
9. Общезаводские расходы 568 15,73 600 16,31 32 105,6
10. Коммерческие расходы 160 4,43 142 3,86 -18 88,8
11 . Налоговые платежи, относимые на себестоимость 80 2,22 95 2,58 15 118,8
12. Итого косвенных затрат (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11) 1268 35,12 1327 36,08 59 104,7
13. Полная себестоимость товарной продукции (стр.7 + стр.12) 3610 100,00 3678 100,00 68 101,9
14. Прирост продукции на складе по фактической себестоимости 186 5,15 205 5,57 19 110,2
15. Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13 – стр.14) 3424 94,85 3473 94,43 49 101,4
Результаты расчетов показывают, что в 1 периоде наиболее существенной статьей прямых затрат являются затраты на сырье и материалы (34,63 %), основная зарплата (24,79 %). Наиболее существенные косвенные расходы – общезаводские расходы (15,72 %), общецеховые расходы (12,74%)