На основании данных бухгалтерского баланса предприятия проведите определение финансовой устойчивости юридического лица.
Показатели финансовой устойчивости и порядок их расчета
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
1. Размер чистых активов (Кча) характеризует определяемую ежегодно реальную стоимость имущества юридического лица за вычетом его обязательств и рассчитывается по формуле:
Кча = А − (ДО + КО),
где:
А – все активы юридического лица, за исключением дебиторской задолженности учредителей;
ДО – долгосрочные обязательства юридического лица;
КО – краткосрочные обязательства юридического лица.
2. Размер уставного капитала (Kvк) характеризует размер уставного капитала, указанный в учредительных документах юридического лица, в каждом отчетном году.
3. Остаточная стоимость основных средств (Koc) характеризует стоимость основных средств юридического лица за вычетом их амортизации и рассчитывается по формуле:
Кос = Основные средства – Амортизация
Относительные показатели финансовой устойчивости
Значения относительных показателей финансовой устойчивости округляются с точностью до 2 знаков после запятой.
4. Коэффициент автономии (Ка) характеризует степень независимости юридического лица от кредиторов, определяется как отношение собственного капитала к валюте (итогу) баланса и рассчитывается по формуле:
5.Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кол) характеризует способность юридического лица обеспечить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств и рассчитывается по формуле:
6.Рентабельность собственного капитала (Крск) характеризует отношение прибыли юридического лица к стоимости собственного капитала и рассчитывается по формуле:
7.Коэффициент финансовой устойчивости (Кфv) характеризует часть активов юридического лица, которая финансируется за счет источников, которые юридическое лицо может использовать в своей деятельности длительное время, и рассчитывается по формуле:
8. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами (Кот) характеризует отношение собственных оборотных средств юридического лица к величине его оборотных средств и рассчитывается по формуле:
9. Коэффициент маневренности собственного капитала (Кмск) характеризует способность юридического лица поддерживать уровень собственного капитала и пополнять собственные оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников и рассчитывается по формуле:
Решение
Объектом исследования в данном случае является ПАО «Газпром».
1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
1. Размер чистых активов (Кча):
Кча2016 = 13852945759 – (1930267050+1508678462) = 10 414 000 247 тыс. руб.
Кча2017 = 14385169353 – (2034534267+2026426716) = 10 324 208 370 тыс. руб.
Кча2018 = 15736151582 – (2713353904+1955540509) = 11 067 247 169 тыс. руб.
для Российской Федерации – не менее 9 млн. российских рублей.
Значимость показателя– 30 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
10414000247 10324208370 11067247169 10601818595 30
2. Размер уставного капитала (Kvk):
Kvk = стр.1310
для Российской Федерации – не менее 6 млн. российских рублей.
Значимость показателя – 10 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
118367564 118367564 118367564 118367564 10
Остаточная стоимость основных средств (Кос) рассчитывается по следующей формуле:
Кос = Основные средства – Амортизация
Остаточная стоимость основных средств отражается в балансе по строке 1150. Так, остаточная стоимость основных средств ПАО «Газпром» составляет:
Кос2016 = 7 882 970 562 тыс. руб.
Кос2017 = 7 824 129 524 тыс. руб.
Кос2018 = 7 864 189 945 тыс. руб.
для Российской Федерации – не менее 6 млн. российских рублей.
Значимость показателя – 10 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
7882970562 7824129524 7864189945 7857096677 10
Относительные показатели финансовой устойчивости
4. Коэффициент автономии (Ка):
Ка2016 = 10414000247 / 13852945759 = 075
Ка2017 = 10324208370 / 14385169353 = 0,72
Ка2018 = 11067247169 / 15736141582 = 0,70
Коэффициент автономии (Ka) должен быть не менее 0,30.
Значимость показателя – 10 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Значение за 2016 год Значимость в баллах
0,75 0,72 0,70 0,72 10
5. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кол):
Кол2016 = 3049365090 / 1508678462 = 2,02
Кол2017 = 3295137602 / 2026426716 = 1,63
Кол2018 = 3830923087 / 1955540509 = 1,96
Коэффициент общей (текущей) ликвидности (КолКол) должен быть не менее 1,00.
Значимость показателя – 10 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Значение за 2016 год Значимость в баллах
2,02 1,63 1,96 1,87 10
6
. Рентабельность собственного капитала (Крск) рассчитывается по следующей формуле:
Крск2016 = 411424597 / ((9322338840+10414000247)/2)*100 = 4,17
Крск2017 = 100297977 / ((10414000247+10324208370)/2)*100 = 0,97
Крск2018 = 933136526 / ((10324208370+11067247169)/2)*100 = 8,72
Рентабельность собственного капитала (Крск) должна быть не менее 5,00 процента.
Значимость показателя – 5 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
4,17 0,97 8,72 4,62 4,62
7. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфv):
Кфу2016 = (1930267050+1508678462)/13852945759 = 0,25
Кфу2017 = (2034534267+2026426716)/14385169353 = 0,28
Кфу2018 = (2713353904+1955540509)/15736141582 = 0,30
Коэффициент финансовой устойчивости (Кфv) должен быть не менее 0,60.
Значимость показателя – 15 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
0,25 0,28 0,30 0,28 7,00
8. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами (Котд):
Котд2016 = (3049365090-1508678462)/3049365090 = 0,51
Котд2017 = (3295137602-2026426716)/3295137602 = 0,39
Котд2018 = (3830923087-1955540509)/3830923087 = 0,49
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами (Котд) должен быть не менее 0,10.
Значимость показателя – 5 баллов.
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
0,51 0,39 0,49 0,46 5
9. Коэффициент маневренности собственного капитала (Кмск):
Кмск2016 = (3049365090-1508678462)/10414000247 = 0,15
Кмск2017 = (3295137602-2026426716)/10324208370 = 0,12
Кмск2018 = (3830923087-1955540509)/11067247169 = 0,17
Коэффициент маневренности собственного капитала (Кмск) должен быть не менее 0,20.
Значимость показателя – 5 баллов
Значение за 2016 год Значение за
2017 год Значение за
2018 год Среднее значение за 3 года Значимость в баллах
0,15 0,12 0,17 0,15 3,75
10
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
