Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Таблица 8
Показатели дебиторской и кредиторской задолженности
Расчёты, тыс. руб. Деби-торская задол-женность
Креди-торская задол-женность
Превышение задол-женности
дебиторской кредиторской
1. С покупателями, поставщиками 3085 4536 0  +1451
2. По авансам 16   +16 0 
3. С бюджетом 0  953 0  +953
4. По оплате труда   1002 0  +1002
5. С внебюджетными фондами 0  512  0 +512
6. С прочими дебиторами и кредиторами 1056 107 +949  0
Итого: 4157 7110 0 +2953
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности:
Ксдикз= ДЗКЗ
где ДЗ - дебиторская задолженность;
КЗ - кредиторская задолженность
Ксдикз= 41577110 = 0,58раза.
Рекомендуемое минимальное значение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности - 1.
Из проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявлено превышение кредиторской задолженности, которая составила 7710 тыс . руб. над дебиторской, которая составила 4157 тыс. руб. в сумме 2969 тыс. руб., в том числе превышение кредиторской задолженности по покупателям, поставщиками составило +1451 тыс. руб., по бюджету - +953 тыс. руб., по оплате труда - +1002 тыс. руб., по внебюджетными фондами - ++512 тыс. руб. По расчетам с прочими дебиторами и кредиторами присутствовало превышение дебиторской задолженности над кредиторской в размере 949 тыс. руб.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности составило 0,58 раза, т.е. на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 0,58 руб. кредиторской задолженности. ив разрезе кредиторской задолженности
Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью указывает на использование предприятием в обороте высокой доли привлеченных, присутствие риска непогашения кредитов и создает угрозу финансовой устойчивости и платежеспособности организации, так как непогашенная в срок кредиторская задолженность может привести к банкротству организации.
Среди рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для предприятия можно выделить: в части кредиторской задолженности: внедрение системы управления кредиторской задолженностью и рефинансирование долга