Акционерный коммерческий банк «АКБ Северный» заключил с коммерческим банком «АКБ Националь» договор от 10.07.2020 г. о предоставлении кредита на сумму 6000000 руб. на срок 31 день.
Процентные ставки по выдаваемому кредиту – 12%. Погашение всей суммы кредита и процентов по истечении срока договора.
Учетной политикой банка предусмотрено отражение процентов по счетам бухгалтерского учета ежемесячно в последний рабочий день месяца, включая в расчет 30 и 31 числа.
В установленный договором срок клиент погасил кредит и проценты.
Выполните бухгалтерские проводки по операциям кредитования для банка кредитора и банка заемщика и запишите их в таблицу 1 «Журнал по учету операций по кредитному договору»
Таблица 1
Журнал по учету операций по кредитному договору
Содержание проводки
Обороты
Сумма
Дебет
Кредит
Решение
Составим бухгалтерские проводки в банке «АКБ Северный»:
10.07.20120г. Перечислен кредит «АКБ Националь» согласно договору на сумму 6 000000руб.:
Дебет 32005 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90дней»
Кредит 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»
Начислим проценты за июль (за 21день.)
%=6000000*21/366*0,12=41 311,48руб.
Отразим проценты в конце месяц по счетам баланса:
Дебет 47427 «Требования по получению процентов»
Кредит 70601 «Доходы».
10 августа начисляем проценты за 10 дней:
%=6000000*10/366*0,12=19 673,12руб.
Отразим проценты:
Дебет 47427 «Требования по получению процентов»
Кредит 70601 «Доходы».
10 августа поступила на корреспондентский счет сумма кредита 6000000руб. от «АКБ Националь»:
Дебет 30102
Кредит 32005
10 августа на корреспондентский счет поступила сумма процентов за пользование кредитом:
% за 31 день=6000000*31/366*0,12=60983,61руб.
Отразим поступившие проценты на счетах:
Дебет 30102
Кредит 47 427
Журнал по учету операций по кредитному договору
Содержание проводки
Обороты
Сумма(руб)
Дебет
Кредит
1 Перечислен кредит «АКБ Националь» согласно договору 32005 30102 6000000
2 Начислены проценты за июль 47427 70601 41 311,48
3 Начислены проценты за август 47427 70601 19672,13
4 Поступила на корреспондентский счет сумма в погашение кредита от АКБ «Националь» 30102 32005 6000000
5 Поступила на корреспондентский счет сумма процентов за пользование кредитом 30102 47427
60983,61
Составим бухгалтерские проводки в банке «АКБ Националь»:
10.07.2019г
. На корреспондентский счет поступил кредит от «АКБ Северный » согласно договору на сумму 6 000000руб.:
Дебет 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»
Кредит 31305 «Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций на срок от 31 до 90дней»
Отражены проценты за пользование кредитом за 21день июля:
Определим сумму процентов:
%=6000000*21/366*0,12=41 311,48руб.
Отразим проценты на счетах баланса в конце месяца:
Дебет 70606 «Расходы».
Кредит 47426 «Обязательства по уплате процентов»
10 августа начислены проценты за 10 дней:
%=6000000*10/366*0,12=19 673,12руб.
Отражаем проценты на счетах баланса:
Дебет 70606 «Расходы».
Кредит 47426 «Обязательства по уплате процентов»
10 августа согласно договору сумма кредита 6 000 000руб.списана с корреспондентского счета «АКБ Националь» и возвращена на корреспондентский счет «АКБ Северный».:
Дебет 31305
Кредит 30102
10 августа перечислены проценты за пользование кредитом:
% за 31 день=6000000*31/366*0,12=60983,61руб.
Отразим перечисленные проценты на счетах баланса:
Дебет 47 426
Кредит 30102
Журнал по учету операций по кредитному договору
Содержание проводки
Обороты
Сумма(руб)
Дебет
Кредит
1 Получен кредит от «АКБ Северный» согласно договору 30102 31305 6000000
2 Отражены проценты за июль
70606 47426 41 311,48
3 Отражены проценты за август 70606 47426 19672,13
4 Перечислена на корреспондентский счет «АКБ Северный» сумма в погашение кредита
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
