Проблемы реальной налоговой политики

В соответствии с основными принципами классической экономической науки и теории финансов, предложенными такими известными экономистами, как Адам Смит, Дэвид Рикардо и Адольф Вагнер, современные национальные налоговые системы должны отвечать требованиям простоты, ясности и стабильности, а также удовлетворять критериям простота и понятность налогового администрирования. Эволюция российской налоговой системы в 1990-х, 2000-х и 2010-х годах привела к радикальному улучшению национальной налоговой системы, существенному упрощению национального налогового законодательства, снижению количества налогов и уровня налоговой нагрузки, а также повышение эффективности налогового администрирования.
В то время как налоговая политика России до начала 2014 года характеризовалась в целом умеренными налогами с доминирующей регулирующей (стимулирующей) ролью, эскалация конфронтации между Россией и Западом уже привела к расширению фискальной роли налогов. Санкции и контрсанкции оказывают негативное влияние на российскую экономику, перспективы которой на ближайшее будущее не слишком светлые. Доходы и деловая активность сократятся, а проблемы с государственными финансами из-за сокращения налоговых поступлений увеличатся.
Наблюдатели от современной России часто подчеркивают ограниченное влияние формальных правил в российской жизни и, как следствие, важность неформальных правил и норм в определении того, как на самом деле все работает. В дискуссиях об экономике неформальный сектор - так называемая вторая экономика - обычно рассматривается как частная сфера, место, где агенты стремятся избежать досягаемости государства и, в частности, налоговых органов. Учитывая относительную слабость российского государства и огромные масштабы неформальной экономической активности, а также снижению темпов роста российской экономики, неудивительно, что власти пытаются, по крайней мере частично, справиться с этим, приняв собственную стратегию контроля, которая заключается в тотальной цифровизации всего налогового процесса.
Будущее налоговой администрации в России - цифровое, в режиме реального времени и без налоговых деклараций. Власти получают квитанции о каждой транзакции в России, от Санкт-Петербурга до Владивостока, в течение 90 секунд. Информация выявляет ошибки, уклонения и мошенничество при сборе налога на потребление, НДС, что позволило правительству увеличить налоговые доходы быстрее, чем общие экономические показатели России.
Новая система стала больше ориентированной на обычных владельцев бизнеса, чем на олигархов. Россия по-прежнему находится на низком уровне в таблицах коррупции в международных лигах, будучи лишь 138 из 180 в индексе восприятия коррупции Transparency International, с такими проблемами, как кумовство, отсутствие независимых средств массовой информации и предвзятая судебная система. Но сокращение уклонения от уплаты налогов среди простых россиян и выделение коррумпированных налоговых чиновников помогли увеличить доходы и «отбелить» всю налоговую систему
По словам Паскаля Сен-Аманса, именно такая технология обещает стать «изменителем игры». Г-н Сен-Аманс является директором Центра налоговой политики и администрирования при ОЭСР в Париже, он считает, что предстоит еще много работы, чтобы обеспечить сохранность цифровой информации, собираемой налоговыми органами, и не превращаться при этом в «Большого брата».
Но, также, по его словам, существуют огромные преимущества для налоговых органов, собирающих информацию в Интернете, чтобы гарантировать, что задолженность действительно выплачена

. «Мы говорим о сотнях миллиардов по всему миру», - добавляет он. Возможность отслеживать информацию «всегда была мечтой налоговика»
Этот оптимизм резко контрастирует с регулярным негативом, который окружает сбор доходов, необходимых для финансирования государственных услуг. Во времена старения населения и растущего спроса на здравоохранение, пенсии и социальное обслуживание регулярно возникают опасения по поводу легкости, с которой упрямые технологические гиганты смогли перераспределить прибыль по всему миру, чтобы избежать корпоративных налогов.
В условиях чрезмерной зависимости от доходов от нефти и газа и серьезных опасений по поводу уклонения и коррумпированных чиновников налоговая система России именно сейчас созрела для реформ. Выбранный в свое время президентом Владимиром Путиным для управления Федеральной налоговой службой, экс-глава ФНС РФ Мишустин М.В. по своей профессии был специалистом по технологиям, а не экспертом по политике, и он решил стремиться к увеличению доходов бюджета путем внедрения и совершенствования самых передовых систем во всем мире.
Обычно экономисты и политики учатся понимать технологии. Мишустин же говорил: «Мы создали технологию и теперь становимся экономистами».
НДС был его первой целью. Этот налог получил широчайшее распространение во всем мире с тех пор, как Франция ввела его в 1950-х годах. В настоящее время он взимается в более чем 165 странах, на которые приходится более 20 процентов ежегодных глобальных налоговых поступлений, и в одних только странах с развитой экономикой она составляет более 3 триллионов долларов. Два основных преимущества НДС заключаются в размере доходов, которые он может получить для правительств, и его предполагаемой устойчивости к мошенничеству по сравнению с налогами с продаж, такими, которые все еще взимаются в США.
Поскольку НДС собирается по всей цепочке поставок, а компании могут требовать возмещения налога, уплаченного ими за свои ресурсы, и взимать его с продаж, он имеет встроенный самодостаточный элемент. Все стороны хотят надлежащим образом задокументировать свои продажи и покупки в случаях, когда они подвергаются налоговой проверке. На самом деле это случается не слишком часто.
Но есть две области, где НДС был предметом значительного мошенничества в большинстве стран. Во-первых, в тех случаях, когда некоторые продавцы не платят налог, который они обязаны возместить с продаж, а затем исчезают из поля зрения налоговых органов, поэтому власти теряют причитающийся налог. Во-вторых, когда розничные клиенты вступают в сговор с продавцами для покупки товаров и услуг (как правило, услуг) без получения квитанции, и НДС с конечного потребителя не взимается вообще.
По словам Мишустина, разрыв в налоге на добавленную стоимость между причитающимся и полученным доходом составлял около 20% в России до его реформ