Проблемы классификации финансовых инструментов

Введение
Финансовые инструменты являются новым, специфическим товаром на экономическом рынке, совмещающим в себе функции прав участников и имущества одновременно.
Первичные финансовые инструменты, а именно ценные бумаги, являются распространенным видом имущества и имущественного права, используемого различными способами в экономических отношениях на предпринимательском и фондовом рынках стран и государств. Вторичные финансовые инструменты, а именно производственные финансовые инструменты, являются имущественным правом, инструментом для осуществления сделок, как с первичными финансовыми инструментами, так и с иным имуществом и имущественными правами, выполняющими функции товара на биржевом рынке.
Актуальность данной работы определяется потребностью в новых классификациях, оценках, методах и их интерпретациях в отношении финансовых инструментов, подвергающихся непрерывному изменению и дополнению в динамичном рынке.
Предметом настоящей работы является классификация в различных видах учета финансовых инструментов.
Объектом настоящей работы являются участники экономического рынка, осуществляющие сделки и операции с финансовыми инструментами.
Целью настоящей работы является выявление проблем, коллизий при классификации всех видов финансовых инструментов.
Задачами настоящей работы является авторская интерпретация понятий и классификационных признаков первичных финансовых инструментов, вторичных финансовых инструментов, сделок с ними и построения учетов с ними.
1 Сущность финансовых инструментов
Финансовые инструменты, они же «квазиденьги» - это созданные экономическим рынком заменители денежных средств, которые выполняют помимо функций денег, иные функции, востребованные необходимостью унификации, упрощения, многозадачности рыночных инструментов и рычагов, при помощи которых совершаются сделки и договоры.
Основной дополнительной функцией финансовых инструментов, помимо функций денег, является функция товара. Унифицированный финансовый инструмент может быть продан или обменен на любой иной товар, причем как финансовый, так и физический. И при этом, имея способность выполнения одновременно данных двух функций, финансовые инструменты вращаются на двух рынках – фондовом и товарном – имея полный набор всех необходимых для этого функций объекта продаж и покупок.
Рассматривая функции квазиденег в системе функций денег, выявляется их способность быть имуществом, товаром во многих видах сделок, определяя условия договоров продажи сущностью конкретного финансового инструмента и условий его обращения, установленных в его уникальной, определенной именным признаком, форме документа, как, например:
Финансовый инструмент является средством платежа, например, можно продать ценную бумагу и сделать зачет встречных требований. Например, можно внести дебиторскую задолженность, приобретенную по цессии, как вклад в уставный капитал организации.
Финансовый инструмент является средством хранения вложенных в него средств, например, можно вложить средства в высоколиквидные вексели банков

. Например, хранение можно осуществить в форме товара, находящегося у продавца, но право приобретение на товар находится у покупателя на основании фьючерса.
Финансовый инструмент является средством накопления, то есть средством изъятыми из обращения, например, за счет дисконта или процента по векселю. Например, накопление можно осуществить имущественными правами в виде выданных займов с процентами и так далее.
Финансовый инструмент является средством обращения – это общая рыночная функция объекта, общеэкономическая – например, ценная бумага является средством обращения на товарном рынке. Например, кредиторская задолженность за полученный займ может быть продана по договору уступки долга.
Мировые средства – финансовые инструменты используются на мировом уровне, на мировом рынке. Например, облигации можно использовать всеми вышеназванными способами. Например, по варранту можно приобрести акции иностранной организации.
В бухгалтерском учете финансовые инструменты так же выделены в отдельный, уникальный объект – финансовых вложений. Однако в действующем бухгалтерском законодательстве для признания объекта как финансового вложения должны быть соблюдены определенные условия, в случае отсутствия которых финансовый инструмент будет признан дебиторской задолженностью. Условиями являются наличие первичных и юридических документов по сделке с финансовым инструментом, подтверждающие соответствующие права и обязанности сторон, а так же способность объекта приносить владельцу экономическую выгоду. При этом выгода должна быть прямая, косвенная, опосредованная экономическая выгода не определяются и не учитываются. К прямой выгоде относятся установленные в форме или формате объекта доходные процент, дисконт, дивиденд. К прямой выгоде так же относится потенциальная возможность получить прибыль от продажи, а так же потенциальное увеличение рыночной стоимости объекта. А вот выгода от сопутствующих, взаимосвязанных сделок при оценке доходности финансового инструмента, не учитывается.
2 Классификация финансовых инструментов и ее проблемы
Классификация финансовых инструментов полноценно может осуществляться с применением, как норм действующего законодательства, так и с применением экономических принципов и категорий определение элементов объектов. Это обусловлено целями обработки объекта экономики, с одной стороны необходимо упорядочивание его элементов, универсализация, а так же способность быть подконтрольным при проверках государственными органами исполнительной власти, а для этого используется механизм законодательного регулирования. С другой стороны, экономические элементы финансовых инструментов гораздо шире законодательных, так как законодательство контролирует лишь часть действий с ними, влияющих на финансовое положение государства и относящихся к финансовой политике государства