Особенности налоговой системы в США

Налоговая система США является одной из самых передовых налоговых систем в мире. В Соединенных Штатах налоги с экономически активного населения являются наиболее важным источником доходов федерального бюджета и в то же время наиболее важным каналом контролируемого государством перераспределения национального дохода. Как федеративное государство, Соединенные Штаты имеют три уровня финансовой структуры: федеральный бюджет, бюджеты штатов и муниципальные бюджеты.
Известно, что система налогообложения в США является прогрессивной. Это означает, что процент дохода, который выплачивается домохозяйством, будет увеличиваться с ростом дохода. Другими словами, те люди, которые зарабатывают больше, будут платить более высокую ставку налогов.
Налогообложение Соединенных Штатов предусматривает регулярные платежи 4 основным уровням правительства США:
1. местное самоуправление (в том числе муниципальное, городское, районное, уездное). Это правительство финансируется налогами на имущество (разрешения, сборы, налоги на посылки, штрафы, подоходный налог, начисленная заработная плата, налог с продаж и т. д.).
2. Региональное образование (школы, коммунальные районы)
3. Государственные органы власти
4. Федеральные правительства
В Соединенных Штатах Америки налоги взимаются с доходов, заработной платы, имущества, продаж, прироста капитала, дивидендов, импорта, имущества и подарков, а также с различных сборов.
Однако налоги падают на доходы от труда гораздо сильнее, чем на доходы от капитала. Различные налоги и субсидии для различных форм доходов и расходов также могут представлять собой форму косвенного налогообложения некоторых видов деятельности по сравнению с другими. Например, можно сказать, что индивидуальные расходы на высшее образование облагаются налогом по высокой ставке по сравнению с другими формами личных расходов, которые официально признаются в качестве инвестиций.
Налоги взимаются с чистого дохода частных лиц и корпораций федеральным правительством, большинством штатов и некоторыми местными органами власти. Граждане и резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру и допускается кредит для иностранных налогов. Доход, подлежащий налогообложению, определяется в соответствии с правилами налогового учета, а не с принципами финансового учета, и включает почти весь доход из любого источника. Большинство коммерческих расходов уменьшают налогооблагаемый доход, хотя ограничения применяются к нескольким расходам. Физическим лицам разрешается снижать налогооблагаемый доход за счет личных пособий и некоторых некоммерческих расходов, включая проценты по ипотечным кредитам на жилье, государственные и местные налоги, благотворительные взносы, а также медицинские и некоторые другие расходы, понесенные сверх определенного процента дохода

. Государственные правила определения налогооблагаемого дохода часто отличаются от федеральных правил. Федеральные предельные налоговые ставки варьируется от 10% до 39,6% налогооблагаемого дохода. Государственные и местные налоговые ставки широко варьируются в зависимости от юрисдикции, от 0% до 13,30% доходов и многие из них являются градуированными.
Государственные налоги, как правило, рассматриваются как подлежащие вычету расходы для исчисления федерального налога, хотя в налоговом законодательстве 2017 года было установлено ограничение в 10 000 долл. США на вычеты по государственному и местному налогу («SALT»), что повысило эффективную ставку налога для средних и высоких лиц, получающих высокие налоги. До предела вычета SALT средний вычет превышал 10 000 долл. США на большей части Среднего Запада и превышал 11 000 долл. США на большей части северо-востока США, а также в Калифорнии и Орегоне. Штаты, которые больше всего пострадали от ограничения, было три: Нью-Йорк, Нью-Джерси и Коннектикут; средний вычет SALT в этих штатах в 2014 году превысил 17 000 долларов США.
Соединенные Штаты являются одной из двух стран в мире, которые облагают своих граждан-нерезидентов налогом с доходов по всему миру, так же, как и резидентами; вторая - Эритрея. Верховный суд США подтвердил конституционность введения такого налога в деле Кука против Тейта.
Налоги на заработную плату вводятся федеральным правительством и правительствами всех штатов. К ним относятся налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемые как с работодателей, так и с работников, по комбинированной ставке 15,3% (13,3% в 2011 и 2012 годах). Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 106 800 долл. США заработной платы в 2009–2011 годах. Однако пособия начисляются только по первым 106 800 долл. США заработной платы. Работодатели должны удерживать подоходный налог с заработной платы. Налог на безработицу и некоторые другие сборы применяются к работодателям. С 1950-х годов налоги на заработную плату резко увеличились как доля федеральных доходов, а подоходные налоги с предприятий упали как доля доходов. Прибыль корпораций не снизилась как доля ВВП.
Налоги на имущество устанавливаются большинством местных органов власти и многими органами специального назначения на основе справедливой рыночной стоимости имущества