Деньги как инструмент благотворительности

Финансовое мошенничество регламентируется ст. 159 УК РФ и именно на основании нее проводятся дальнейшие действия, а именно финансовое расследование[1].
Финансовое расследование — это всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности компании, направленное на выявление мошенничества, неправомерных или злонамеренных действий, как ее персонала всех уровней, так и третьих лиц, являющихся контрагентами. К сожалению, корпоративное мошенничество широко распространено в современном бизнесе. Его формы и мотивация имеют различные последствия для деятельности предприятия.
Задачей финансового расследования является документирование признаков объективной стороны преступления. Иными словами, задачей финансового расследования является выявление, исследование и фиксирование признаков угроз финансово-хозяйственной деятельности, установление причинно-следственной связи между угрозами, отклонениями от нормальной хозяйственной деятельности и вызвавшими их причинами.
Хочется отметить, что расследование финансового мошенничества производится только в случаях, когда имеются какие-либо подозрения. В наши дни финансовые преступления встречаются довольно часто. Стоит открыть новостную ленту, и каждый день читаешь о том, что пойман такой-то мошенник. Однако, ведь прежде чем его поймать, сотрудниками полиции производились длительные следственные действия для этого.
В рамках проведения финансового расследования консультант обеспечивает сбор и формирование доказательной базы для осуществления фактической защиты финансовых интересов достаточно широкого круга лиц.
Можно выделить три основные задачи финансового расследования:
обнаружение угроз или наступивших негативных факторов;
определение размера ущерба в связи с их наступлением;
выявление истинных причин угроз и рисков.
Делая вывод на основании задач финансового расследования, нужно сказать о том, что при расследовании мошенничества необходимо, что бы все указанные задачи были выполнены. Так как неисполнение хотя бы одной из них приведет к тому, что расследование будет не полными, будет не хватать доказательств.
Своевременное выявление угроз и установление причин, способствовавших их появлению, является необходимым условием для принятия эффективных решений.
Считаю нужным разобрать направления финансового мошенничества и сделать общий вывод.
Непосредственно расследование искажения финансовых показателей как экспертиза в анализе следов мошеннических действий в области финансов, бухгалтерского учета, первичной документации, а также проведение интервью с сотрудниками клиента, среди которых могут быть подозреваемые лица

. В ходе проведения этого направления финансового расследования консультант проводит:
Детальный анализ отчетности компании/группы с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств;
Оценку финансовой отчетности на наличие забалансовых операций;
Оценку вероятности заведомо ложных операций по каждому из видов активов и обязательств, а также доходов и расходов;
Тестирование финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом;
Финансовый анализ хозяйственных операций по принципу «суть над формой» с учетом существенности.
IT-forensic (ИТ-форензик) – анализ данных в электронной форме, в том числе анализ электронной переписки и документов, включая удаленные письма и файлы, находящиеся на жестких дисках, почтовых и файловых серверах, автоматизация сопоставления большого количества корпоративных данных.
Большой объем корпоративной информации хранится в электронном виде. Она содержится в сообщениях электронной почты, документах или в базах данных. Когда речь идет о финансовых злоупотреблениях, для организации особенно важно иметь полный доступ к такого рода информации. Электронные следы могут стать теми фактами, которые четко воссоздадут достоверную картину произошедших событий.
В ходе проведения ИТ-форензик консультант осуществляет:
Сбор электронных доказательств;
Извлечение, обработку и анализ больших объемов информации, собранной с электронных и бумажных носителей. Как правило, на жестком диске компьютера содержится гораздо больше информации, чем можно ожидать: удаленные файлы, фрагменты переписки по электронной почте и другие свидетельства, указывающие на незаконную деятельность - все это может быть обнаружено при использовании специальных технических средств.
Анализ баз данных на наличие отклонений, подозрительных транзакций, связей между подозреваемыми лицами, а также изучение электронной переписки, содержащей информацию о манипуляциях с финансовой отчетностью[2, с. 217].
Корпоративное расследование – определение внешних рисков, используя публичные и непубличные источники информации, вытекающие из деловых контактов клиента с контрагентами.
Инструментами корпоративного расследования могут являться:
Проверка поставщиков на их возможную аффилированность между собой через адреса, номера телефонов/факсов, генеральных директоров, владельцев, сходство форматов документов для узкого круга контрагентов
Выявление связей между поставщиками компании и ее сотрудниками, т.е