Корпоративное мошенничество и противодействие ему в условиях цифровой экономики

Введение
Задачей любого экономического субъекта является укрепление собственной финансовой устойчивости. Разные способы совершения корпоративного мошенничества в первую очередь угрожают финансовой стабильности экономического субъекта. Актуальность исследования обусловлена тем, что распространение корпоративного мошенничества угрожает не только финансовой ситуации в компании, но и в конечном итоге влияет на экономику страны. Цель исследования сводится к изучению сущности корпоративного мошенничества и способов противодействия ему в условиях цифровой экономики. В рамках исследования предлагается решит несколько задач. Во-первых, определить сущность и риски, связанные с корпоративным мошенничеством. Во-вторых, провести анализ способов и методов противодействия корпоративному мошенничеству. В-третьих, определить наиболее эффективные способы противодействия корпоративному мошенничеству с учетом выбранного политического курса на построение цифровой экономики.
Корпоративное мошенничество и ему противодействие в условиях цифровой экономики
Есть предположение, что политический курс на построение цифровой экономики создает подходящие условия для распространения корпоративного мошенничества, в то же время он предоставляет новые возможности для выявления и противодействия корпоративному мошенничеству. В компаниях защита от корпоративного мошенничества в основном обеспечивается за счет деятельности служб контроля. Корпоративные службы безопасности наряжу с подразделениями внутреннего аудита способны выявить только часть экономических преступлений. Условием для эффективного противодействия корпоративному мошенничеству является наличие в компании оперативно действующей системы внутреннего контроля.
По данным аналитической компании Ernst & Young, службы экономической безопасности в 70-80% компаний либо в целом не ведут работу по противодействию корпоративному мошенничеству, либо имитируют эту работу. Ст. 159 УК рассматривает мошенничество в качестве «хищения чужого имущества или приобретения права на него путем обмана или злоупотребления доверием». Сама сущность мошенничества раскрывается в ст. 158 УК. Под кражей там понимается «тайное хищение чужого имущества». Мошенничество может иметь внутренний или внешний характер. Корпоративное мошенничество рассматривается в качестве одной из основных угроз бизнесу.
В 2015 г. было проведено исследование «Практика противодействия корпоративному мошенничеству». 58% организаций с численностью сотрудников свыше 5 тыс. сталкивались с таким видом мошенничества. При этом ежегодный ущерб от мошеннических действий составляет до 2 трлн. руб. Под корпоративным мошенничеством принято рассматривать разного рода мошеннические операции, которые осуществляются сотрудниками или руководителями организации.
Примечательно, что человеческий фактор одновременно является как источником для развития бизнеса, так и угрозой для него. Выделяется несколько мотивов, которые толкают сотрудников и руководителей компаний на совершение мошеннических действий

. Первым из них является давление внешних обстоятельств.
Вторым мотивом являются подходящие условия, связанные с возможностью какое-то время совершать мошеннические действия и скрывать их. Третьим мотивом является возможность оправдать свои действия сложными жизненными обстоятельствами. Обратимся к основным проявлениям корпоративного мошенничества. Их сравнительный анализ приведен ниже в таблице.
Проявление корпоративного мошенничества Описание проявления
«Откатные схемы» Такие схемы используются во взаимоотношениях между менеджерами и закупщиками, между руководителями отдела сбыта и начальником отдела закупки, между топ-менеджментом поставщика и топ-менеджментом фирмы-клиента. Основная суть применения «откатных схем» сводится к возможности получения личной прибыли
Незаконное присвоение активов, принадлежащих организации Присвоение сотрудниками денежных поступлений или похищение физических активов, применение активов организации в собственных целях
«Параллельный бизнес» Перевод денежных средств с целью использования для создания дополнительного бизнеса
Воровство Кража имущества с его незаконным списанием и использованием в личных целях сотрудника
Киберпреступления Большая группа преступлений, в основе которой находится использование информационных технологий
Незаконные операции с ценными бумагами и акциями Совершение действий с ценными бумагами и акциями с целью личного обогащения
Обратимся к анализу рисков и обстоятельств, которыми обуславливается совершение мошеннических действий, а также приведем перечень технологий и средств для противодействия корпоративному мошенничеству в условиях цифрой среды. Данные сравнительного анализа представлены ниже в таблице.
Факторы риска и обстоятельства, которыми обуславливается совершение мошеннических действий Способы противодействия корпоративному мошенничеству
Неэффективный контроль в отношении руководства Принятие нормативно-правовой документации с описанием всех типов запрещенных деяний
Низкий уровень мотивации менеджмента организации, что повышает вероятность совершения мошеннических операций Создание в компании корпоративной культуры, которой будут полностью исключаться риски, связанные с мошенничеством
Проведение сделок с взаимозависимыми лицами для вывода прибыли или активов в собственных интересах менеджмента Внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих в упрощенном порядке уволить их
Частая смена контрагентов (фирм-однодневок) с целью их использования в совершении мошеннических операций Более широкое применение практики по привлечению сотрудников к дисциплинарной, административной и уголовной ответственности
Создание сложной организационной структуры, что позволяет выстроить оптимальные условия для «заметания» следов мошенничества Создание в компании двух основных подразделений для контроля за сотрудниками и их действиями - службы экономической безопасности и внутреннего аудита
Включение специфических условий в заключаемые договоры в виде отсрочки платежей, отсутствия ответственности за просрочку оплаты и т