Управление денежными потоками на примере торгового предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В течении последних лет следует отметить возросший интерес среди ученых-экономистов к вопросам организации денежных потоков в системе финансового управления, что обусловлено их значительным влиянием на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов. Вместе с тем концепция денежного потока организации в качестве самостоятельного объекта финансового управления на настоящий момент не получила полноценного отражения как в отечественной, так и в зарубежной научной литературе. В экономике постоянный кругооборот средств как в рамках отдельного предприятия или организации, так и в масштабах государства или экономики мира в целом является основополагающим условием их жизнеспособности. Базовой составляющей круговорота выступают денежные средства, поступления и расходы субъектов хозяйствования. Денежный оборот отражает отношения между участниками процесса снабжения, производства и распределения, а потому имеет свои важные рычаги влияния на ход и итоги деятельности предприятия. Именно это дает основания считать эффективное управление денежными потоками главной составляющей финансового менеджмента. Обзор литературных источников показал, что проблемы управления денежными потоками исследовали такие ученые: В.В. Акашева, О.А. Бугарь, М.А. Гончарук, К.В. Девяева, О.В. Елисеева, Л.П. Ларина, В.П. Леошко, Н.А. Лытнева, П.Г. Мартыненко, О.В. Никифорова, С.М. Охотина, С.В. Пономарева, В.В. Семенихин, В.В. Смагина, С.А. Уколова, Ф.Ф. Фаррахова, А.Ф. Черненко и другие. Несмотря на большое количество трудов, посвященных финансам, управлению оборотными активами и капиталом компаний, проблема управления денежными потоками в компаниях в современных условиях остается в недостаточной мере изученной, как с точки зрения теоретических основ, так и в части практического применения. Существующие подходы к определению денежного потока не раскрывают его сути с точки зрения управления. Управление денежным оборотом часто рассматривается в отрыве от системы внутреннего управления компанией, не учитывается его взаимосвязь с различными направлениями финансовой политики. Денежные потоки предприятий и организаций всех форм собственности безусловно являются важнейшим объектом финансового управления. Данный вывод обусловлен тем фактом, что денежные потоки обслуживают практически во всех аспектах хозяйственную деятельность предприятия и представляют собой систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Основной «финансового здоровья» хозяйствующих субъектов являются эффективно организованные денежные потоки, поскольку являются предпосылкой его устойчивого роста и высоких результатов эффективности его финансово-хозяйственной деятельности в целом. В связи с чем, знание теоретических и практических аспектов управления денежными потоками позволяет обеспечить рост качества экономического развития предприятия в современных рыночных условиях. Вышесказанное обуславливает актуальность темы выпускной квалификационной работы, поскольку любое предприятие должно располагать финансовыми ресурсами для осуществления его текущей деятельности, реализации инвестиционных мероприятий в целях дальнейшего развития. Для предприятия ключевым фактором является непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование основной деятельности, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников. Цель данной работы является разработка практических рекомендаций по совершенствованию процесса движения денежных потоков предприятия и повышения эффективности деятельности ООО «Наобум» на основе теоретико-методологического анализа. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить сущность системы управления денежными потоками; рассмотреть методы, используемые для анализа движения денежных потоков; проанализировать движение денежных потоков с использованием прямого и косвенного методов; разработать рекомендации по улучшению системы управления денежными потоками в ООО «Наобум». Объектом исследования является предприятие ООО «Наобум». Предмет исследования – теоретические и практические аспекты разработки методов совершенствования управления денежными потоками на предприятии ООО «Наобум». В качестве важнейшего исследовательского инструментария использованы методы сбора и обобщения, классификации и конкретизации, наблюдения, аналогии и моделирования, сравнения и анализа, группировок, табличный. Основным источником информации для проведения анализа денежных потоков являются внутренние регламенты и финансовая отчетность организации ООО «Наобум» за 2016–2018 годы. Теоретической и методической базой данной работы являются научные труды, статьи и публикации, выражающие, как мнения ученых, исследующих теорию и методику учета и контроля денежных средств, так и мнения практических специалистов в этой области. Поставленная цель, сформулированные задачи, предмет и объект исследования обусловили структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Сущность, понятия, цели анализа денежных потоков организации
Финансы организации являются единой системой, внутри которой внешние поступления, получаемые в процессе экономической деятельности предприятия, распределяются по разным нишам необходимых дальнейших выплат. Финансовый менеджмент играет важнейшую роль ...
Открыть главуМетодика анализа денежных потоков организации
В международной практике существует два метода составления отчета о движении денежных средств – прямой и косвенный. При прямом методе в отчете отражается фактическое движение денежных средств организации: поступившей выручки от продаж, выплат заработ...
Краткая характеристика предприятия
Компания «Наобум» начала свою работу в 2001 году и в настоящее время является крупным поставщиком крепежных изделий отечественного и импортного производства на рынке России и стран СНГ. ООО «Наобум» - это оптовые поставки крепежной продукции: заклепо...
Открыть главуАнализ денежных потоков предприятия
Процесс анализа эффективности управления денежными потоками начнем с анализа движения денежных средств за 2016-2018 гг. Такой анализ позволяет установить, где у предприятия генерируется денежная наличность, а где она расходуется. Анализ движения дене...
Открыть главуСписок литературы
Белоусов, Т.Н. Анализ денежных потоков и управление финансовыми результатами предприятия / Т.Н. Белоусов// Научные записки ОрелГИЭТ. – 2015. № 1 (11). – С. 84-87. Бичева, Е.Е. Экономическая сущность денежных потоков и их место в системе управления финансами предприятия / Е.Е. Бичева// Сборник статей международной научно-практической конференции: в 2 частях. – 2017. – С. 20-23. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 томах. // 4-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2017. – Т.2 – 674 с. Боднер, Г.Д. Оценка управления денежными потоками / Г.Д. Боднер// Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2019. - № 2 (35). – С. 33-39. Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс / Ю.ФБригхэм. – СПб.: Питер, 2018. – 592 c. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В.Филатова. – М .: КноРус, 2017. – 304 c. Бутакова, М.И. Анализ движения денежных средств: прямой и косвенный метод / М.И. Бутакова // Сборник научных работ студентов. По материалам VII Республиканской научно-практической конференции студентов, магистрантов, аспирантов и молодых учёных. – 2017. – С. 356-360. Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.П.Варламова, М.А. Варламова. – М.: Дашков и К, 2017. – 304 c. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н.Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. – М.: КноРус, 2016. – 432 c. Грызунова, Н.В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н.В. Грызунова// Статистика и Экономика. – 2019. - № 1. – С. 67-72. Джетибаева, Д.С. Анализ методик, методов и приемов оценки эффективности управления денежными потоками на предприятии / Д.С. Джетибаева // Вестник университета Туран. – 2018. - № 1 (57). –С. 53-57. Заварин, И.О. Оптимизация денежных потоков компании / И.О. Заварин // сборник статей победителей VII Международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 10-13. Званитайс, К.А. Современная модель управления денежными потоками предприятия / К.А. Званитайс // В сборнике: современные тенденции в экономике и финансах Сборник научных трудов по материалам VI Всероссийской заочной научно-практической интернет-конференции. – 2016. – С. 109-111. Иванов, Р.А. Анализ движения денежных средств в кризисных условиях деятельности / Р.А. Иванов // Сборник статей Международной научно-практической конференции студентов, аспирантов, преподавателей, посвященной 95-летию Кубанского государственного аграрного университета. Составители Н.К. Васильева, Н.Ю. Мороз, Е.В. Сидорчукова. – 2017. – С. 93-99. Ковале, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2015. – 1104 c. Коваленко, Е.В. Анализ денежных потоков как основа управления ими / Е.В. Коваленко // В сборнике: Экономические проблемы модернизации и инновационного развития агропромышленного производства и сельских территорий материалы III Международной научно-практической конференции, посвященной 70-летнему юбилею доктора экономических наук, профессора Стукача Виктора Федоровича: В 2 частях. Омский государственный аграрный университет им. П.А. Столыпина. – 2019. – С. 229-233. Козлов, В.В. Анализ движения денежных потоков / В.В. Козлов // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2018. - № 5. – С. 45-47. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент.: Учебное пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 511 c. Ларина, С.Е. Анализ как этап управления денежными потоками предприятия / С.Е. Ларина // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2016. – Т. 2. - № 10. –С. 218-231. Левочкина, О.В. Модель оптимизации денежных потоков в системе управления предприятием / О.В. Левочкина // В сборнике: Ресурсам области - эффективное использование XV Ежегодная научная конференция студентов Финансово-технологической академии: Сборник материалов. – 2015. – С. 379-386. Лобковская, О.З. Оптимизация денежных потоков предприятия в режиме реального времени / О.З. Лобковская // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2018.- № 2-1. – С. 27-34. Лысенко, Д.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 320 с. Максимова, А.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие составлено для студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», дневной, вечерней, заочной и дистанционной формы обучения / Составители старший преподаватель кафедры финансов и кредита А.И. Максимова, преподаватель кафедры финансов и кредита М.И. Мохина.– Пермь: АНО ВПО «Пермский институт экономики и финансов», 2019. – 130 с. Малыгина, Е.А. Методы оптимизации денежных потоков организации / Е.А. Малыгина. – М.: Молодой ученый, 2016. - №21.2. – С. 83-85. Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – 576 с. Маркин Ю.П. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» и другим эконом. специальностям / Ю.П. Маркин. – 7-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2017. – 450 с. Минакова, Е.И., Методы управления денежными потоками в современных условиях / Е.И. Минакова // Научные записки ОрелГИЭТ. – 2016. - № 1 (7). – С. 81-85. Морозова, С.Н. Анализ движения денежных средств / С.Н. Морозова //Вестник международного Института управления. – 2017. - № 1 (143). – С. 52-63 Надольская, Н.А. Анализ методов и приемов оценки движения денежных средств в современной экономической системе / Н.А. Надольская // Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 3 частях. – 2017. – С. 136-140. Фомин, В.П., Татаровский, Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 30-38.
