Специфика управления финансовыми ресурсами малого предприятия

Учитывая все уникальные возможности предприятий малого бизнеса, достоинства данных предприятий могут проявиться только при наличии аналитического подхода, с помощью которого можно определить точки воздействия необходимых усилий.
Важными особенностями малых предприятий, которые предопределяют организацию финансов малого предприятия:
- формирование финансовых ресурсов малого предприятия в основном происходит за счет средств работающих, а также прибыли, которая получена в результате деятельности данного предприятия;
- основной привлеченный источник формирования финансовых ресурсов малого предприятия – это кредиторская задолженность, возникающая при организации расчетов с поставщиками;
- наличие у малого предприятия более высокой доли наличных средств, по сравнению с большим производством, и, в то же время, меньшей доли запасов в оборотных активах;
- малым предприятиям не нужны большие накопления денежных средств за счет увеличения оборачиваемости оборотных активов;
- малым предприятиям можно достаточно быстро сократить объем расходов производства посредством использования сберегающих технологий и привлечения дешевой рабочей силы.
Кроме того, управление финансами в малом бизнесе в силу специфических особенностей становления и развития малых предприятий несколько отличается от практики управления финансами крупных предприятий. Это выражается в следующем:
1. На крупных предприятиях цели финансового менеджмента - максимизация курса акций, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, имущества акционеров, чистых активов в расчете на акцию. Малые же предприятия АО, не выпускают акции в силу определенных трудностей. Из этого следует что, финансовый менеджмент на малых предприятиях направлен на другие цели, а именно - максимизацию прибыли, доходов владельцев.
2. У крупных организаций обычно существует общая стратегия деятельности, она включает комплекс стратегических и тактических целей развития компании, на основе которых разрабатывается политика фирмы.
В небольших организациях, нет стратегических целей и задач развития. В малом бизнесе обычно всё подчинено личным интересам собственника.
3. Приоритетным явлением финансового менеджмента в малом бизнесе является оптимизация налогообложения.
Малые предприятия не имеют возможности иметь в штате специалистов по вопросам налогообложения (как это делают крупные предприятия) из - за этого многие пользуются незаконными способами ухода от уплаты налогов, а именно ведение двойной бухгалтерии, выписка фиктивных счетов.
4. Нельзя иметь хорошие позиции на рынке, не имея финансирования. Поэтому основной задачей в управлении финансами является максимальное использование денежного капитала. В современных реалиях многие предприятия малого бизнеса вынуждены ориентироваться на собственные средства, т.к. часто не могут получить доступ к кредитам (в основном это встречается на начальном этапе развития) в отсутствие полной финансовой отчетности у индивидуальных предпринимателей, что не позволяет выполнить полную оценку кредитоспособности таких предприятий. Так же с 2012 года субъекты малого предпринимательства вправе отчитываться по упрощенной системе бухгалтерской отчетности.
Система управления финансами малого предприятия, как и любого другого предприятия, включает в себя - финансовые инструменты, финансовые методы, правовое обеспечение управления финансами, и информационно-методическое обеспечение управления финансами

. Финансовые инструменты малого предприятия состоят из первичных инструментов, таких как дебиторская и кредиторская задолженность. Методы управления финансами малого предприятия представлены на рисунке 3.
Рис. 3. Методы управления финансами малого предприятия
Рассмотрим представленные на рисунке 3 методы более детально.
1) Финансовое планирование.
Финансовое планирование это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей для достижения предприятием необходимого объема финансовых ресурсов и роста эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
К примерным этапам финансового планирования можно отнести:
- анализ финансового состояния, разработка общей финансовой стратегии, составление финансовых планов, рассмотрение и утверждение ,финансового плана исполнение финансового плана, своевременная корректировка финансового плана, контроль за выполнением показателей финансового плана.
Как определяет Гаврилова А.Н.: «основная цель финансового планирования состоит в прогнозировании таких показателей как платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия».
В качестве задач финансового планирования деятельности предприятия можно назвать:
- обеспечение финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности в достаточном объеме;
- нахождение путей эффективного капиталовложения;
- поиск внутрихозяйственного резерва роста прибыли;
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
- контроль за финансовым состоянием, показателями платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
3) Финансовый учет.
Финансовый учет - это система сбора экономической информации, сущность которой заключается в бухгалтерском оформлении и регистрации хозяйственных операций, а также в формировании финансовой отчетности. Финансовый учет является частью бухгалтерского учета, он охватывает взаимоотношения предприятия со всеми его внешними контрагентами, которые осуществляются в денежной форме и содержат различную учетную информацию, используемую как внутри предприятия руководством, так и внешними пользователями информации
Целью финансового учета является сбор информации и ее обработка для инвесторов, кредиторов, поставщиков, клиентов, работников организации, государственных органов и других внешних пользователей.
Таким образом, данные финансового учета можно использовать внутри предприятия руководителями различных уровней для того, чтобы осуществлять контроль за движением финансовых ресурсов, поступлением и расходованием безналичных и наличных денежных средств, данная информация также необходима внешним пользователям (учредителям, инвесторам, кредиторам, банкам, налоговой службе и др.).
2)Финансовый анализ.
Финансовый анализ призван формировать информацию, необходимую сложившейся ситуации, проявившихся тенденций и выявленных проблем. Он опирается на бухгалтерскую, статистическую, оперативную документацию, отчетность.
Финансовый анализ проводиться по следующим направлениям:
1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
Характеристика финансового состояния оценивается через размещение и использование средств и источников их формирования. Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо производить путем группировки статей баланса в определенные специфические группы по степени ликвидности и срочности обязательств (агрегированный баланс)