Совершенствование управления финансовыми ресурсами малого предприятия на примере ООО «Илада»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Малый бизнес - это важный сектор экономики России, его двигатель, и он является неотъемлемым и необходимым элементом любой развитой хозяйственной системы. Так как создает необходимую атмосферу конкуренции в экономике страны, может быстро реагировать на любые изменения рыночной конъюнктуры – мобилен и гибок. Способен не только заполнять образующие ниши в потребительской сфере, но и быстро окупаться, создает дополнительные рабочие места и самое главное, он создает «дух» предпринимательства, инновации, без которых рыночная экономика невозможна. Однако сегодняшний день малый бизнес переживает непростое время. Санкции со стороны ЕС, инфляция, сильная волатильность курса иностранной валюты, повышения цен на энергоресурсы внутри страны и многие другие факторы, которые сильно влияют на его развитие. Соответственно, актуальность темы исследования обусловлена тем, что малому предпринимательству отводится ведущая роль в развитии социальной направленности рыночной экономики, в достижении баланса между рыночной эффективностью и выполнении социальных задач. Значение малого предпринимательства заключается в достижении снижения безработицы, роста доходов населения, увеличения денежных поступлений в бюджет. В связи с этим возникает необходимость исследования темы управления финансами малого предприятия, так как создание эффективной системы организации финансов малых предприятиях обеспечит успешное развитие предприятий малого бизнеса, и, соответственно, повышение эффективности функционирования экономики страны в целом. Цель дипломной работы – исследовать теоретическую сущность управления финансами малого предприятия для разработки рекомендаций по совершенствованию управления финансами ООО «ИЛАДА» Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Изучить сущность и содержание финансовых ресурсов малого предприятия. Рассмотреть особенности управления финансовыми ресурсами малого предприятия. Составить краткую экономическую характеристика деятельности ООО «ИЛАДА». Провести анализ показателей финансового состояния ООО «ИЛАДА». Проанализировать состав и динамику движения денежных ресурсов ООО «ИЛАДА» Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ИЛАДА» Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными ресурсами в ООО «ИЛАДА» Предложить меры по совершенствованию финансового планирования в ООО «ИЛАДА». Объект исследования – финансы ООО «Илада». Предмет исследования - теоретические и методико-практические аспекты управления финансами предприятий малого бизнеса. Информационная база: законодательство РФ, статьи периодической печати, учебная литература, отчетность предприятия. Законодательную базу исследования составили: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) и др. В процессе исследования были использованы труды отечественных экономистов: Гавриловой А.Н., Кошелева Т.Н., Кучеренко А.И., Пиньковецкая Ю.С, Рассказовой Н.В., Батраковой О.С., Гусева Е.С. и многих другие. Основные методы, применяемые в работе – структурный, синтеза и анализа, обобщения, сравнения, систематизации данных. В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, публикации периодической печати, а также законодательство России по управлению финансами малых предприятий, нормативно-правовому регулированию малых предприятий. Практическая значимость состоит в определение направлений совершенствования организации финансов ООО «Илада». Структура работы представлена тремя главами. В первой главе проведено исследование теоретических основ деятельности предприятий малого бизнеса, их законодательного регулирования, роли для национальной экономики, особенностей организации финансов и методов управления финансами. Вторая глава посвящена практическому исследованию малого предприятия ООО «Илада», а именно анализу деятельности предприятия и его системы управления финансами. Третья глава носит рекомендательный характер и заключается в выявлении направлений совершенствования управления финансами ООО «Илада». Именно в этой главе и заключается практическая значимость исследования.
Экономическая сущность и содержание финансовых ресурсов малого предприятия
Финансовыми ресурсами малого предприятия называют совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), которые предназначены для исполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат...
Открыть главуСпецифика управления финансовыми ресурсами малого предприятия
Учитывая все уникальные возможности предприятий малого бизнеса, достоинства данных предприятий могут проявиться только при наличии аналитического подхода, с помощью которого можно определить точки воздействия необходимых усилий. Важными особенностям...
Открыть главуКраткая экономическая характеристика деятельности ООО «ИЛАДА»
ООО "Илада" зарегистрирована 6 декабря 2011 г. регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Иваново. Руководитель организации: директор Грушин Илья Александрович. Юридический адрес ООО "Илада" - 153012, Ивановская область, город Иванов...
Открыть главуАнализ показателей финансового состояния ООО «ИЛАДА»
Проведем анализ основных показателей финансового состояния. Рассчитаем коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия и сведем в таблице 4. Таблица 4 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Илада» за период 2015-201...
Рекомендации по совершенствованию управления денежными ресурсами в ООО «ИЛАДА»
Рассмотрим направления совершенствования управления денежными средствами ООО «Илада»: 1) Разработать и внедрить платежный календарь для усиления контроля движения и использования денежных средств. Контролировать состояние расчетов с покупателями и з...
Заключение
По итогам теоретической главы установлено, что малым предпринимательством (малым бизнесом) признается деятельность, осуществляемая определенными субъектами рыночной экономики, имеющими установленные законом признаки, конституирующие сущность этого понятия. Для России в соответствии с действующим законодательством это: - средняя численность работников составляет до 100 человек для малых предприятий, до 15 – микропредприятия; - предельные величины годовой выручки для микропредприятий – 120 млн. рублей, для малых предприятий – 800 млн. рублей. Источниками деятельности малых предприятий являются собственные средства (прибыль, вклады учредителей, проценты за вклады), привлеченные средства со стороны государства в форме субсидий, грантов и налоговых преференций, а также заемные средства в форме кредита и лизинга, а так же использовать микрофинансирование. Основа нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса является Конституция Российской Федерации и Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", и другие законы и нормативные правовые акты РФ, регулирующие деятельность субъектов предпринимательства. В соответствии с Налоговым кодексом малые предприятие могут применять следующие режимы налогообложения - общий режим налогообложения, специальные налоговые режимы: УСНО, ЕНВД, патентная система. Система управления финансами малого предприятия состоит из финансовых методов, финансовых инструментов, правового обеспечения управления финансами и информационно-методического обеспечения управления финансами. Методы управления финансами малого предприятия включают: финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ и финансовый контроль. Во второй главе проведен анализ финансовых ресурсов и организации управления финансовыми ресурсами малого предприятия ООО «Илада». Проведенный анализ показал, что ООО «Илада» - компания прибыльная, она обладает достаточной финансовой устойчивостью и финансовой независимостью, большинство показателей финансового состояния соответствуют нормативному значению. Положительный момент - компания может выплатить большую часть краткосрочных обязательств при мобилизации всех оборотных средств. Анализ денежных средств показал, рост оборота поступающих денежных средств и рост оборота выбытия денежных средств, что говорит о росте объемом деятельности компании. Большую часть расчетов осуществляет в безналичной денежной форме: по итогам 2017 г. 71,1% поступления и 65% выбытия денежных средств происходит в безналичной форме. Основными источниками формирования денежных средств ООО «Илада» - поступления от реализации услуг (от населения и организаций) и поступления из бюджета в форме возмещения из-за пониженного тарифа на услуги. Основные расходы – оплата труда (начисления и налоги с оплаты труда), электроэнергия, сырье и материалы, необходимые для осуществления деятельности. Дебиторская задолженность – это основной показатель активов ООО «Илада» она составляет по итогам 2017 г. почти 90% активов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал: 80,4 % от общей величины дебиторской задолженности компании составила дебиторская задолженность покупателей и заказчиков; основная часть кредиторской задолженности это задолженность поставщиков - 42,1 % от общей ее величины. В целом за весь период дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность, что, несомненно, положительный момент, так как предприятие обеспечено источником финансирования расчетов. Управление финансовыми ресурсами компании осуществляет структурное подразделение – бухгалтерия, которая осуществляет учет, финансовое планирование, контроль финансовых ресурсов. В части организации управления финансовыми ресурсами можно выделить недостатки: - планы финансово-хозяйственной деятельности по итогам реализации имеют существенные отклонения; - отсутствует своевременный контроль выявления отклонения финансовых планов и их корректировки; - реализация финансового планирования возложена на бухгалтерию в результате – как результат - снижается эффективность планирования, так как увеличивается нагрузка на работников бухгалтерии, что снижает вероятность обнаружения ошибок. В результате этого актуальными проблемами для организации являются: - проблемы ликвидности при осуществлении текущих расчетов – коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения. - уровень рентабельности совокупной деятельности снижается на 59,5 %, уровень рентабельности капитала на 63,8%. Также можно отметить следующие проблемы, выявленные по итогам анализа денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности: уровень оборачиваемости денежных средств увеличивается незначительно и недостаточен, так как не позволяет решить проблемы ликвидности компании (существует нехватка денежных средств для гашения обязательств). происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, что показывает ухудшении расчетов с дебиторами и росте уровня продаж в кредит; срок гашения дебиторской задолженности больше, чем кредиторской, в связи с этим могут возникнуть проблемы со своевременном погашением кредиторской задолженности. По итогам исследования предложены следующие мероприятия совершенствования управления денежными средствами: 1) Для формирования денежного фонда ООО «Илада» в соответствии с объемом обязательств (роста абсолютной ликвидности) необходимо применять различные приемы управления дебиторской задолженностью: - проведение аудита дебиторской задолженности, с целью выявлении соблюдения сроков гашения по текущим расчетам с дебиторами; - использование разнообразны методов своевременного взыскания дебиторской задолженности; - взимание предоплаты по договорам продажи продукции; - использование эффективной системы скидок; - организация постоянного мониторинга расчетов с дебиторами; - формирование резерва по сомнительным долгам. 2) Совершенствование финансового контроля формирования и использования денежных средств (а также формирования и исполнения финансовых планов): - разработка и внедрение платежного календаря. Это позволит более эффективно управлять денежными средства, расчетами с кредиторами и дебиторами, соответственно, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой независимостью; - внедрение в деятельность компании ООО «Илада» системы финансового контроллинга для контроля движения денежных средств, а также для диагностики финансового состояния, контроля плановых показателей, выявления отклонений по ним и причин этих отклонений и другое; Также для ООО «Илада» предложена система мероприятий для усовершенствования организации управления финансами и системы финансового планирования; оптимизация структуры управления компании - разделения финансовой службы на Финансовый отдел и Отдел учета и аналитики, формирование информационной базы – Положений о работе отделов, , разграничение обязанностей и полномочий и другое; измение штатного расписания и внутренняя перестановка сотрудников в соответсти с новой организационной структурой; разработка и внедрение регламента организации системы финансового планирования ООО «Илада» с целью подробной детализации системы и упорядочения ее функционирования.
