Рекомендации по повышению эффективности управления фондом заработной платы

В ООО «Сфера ТГВ» разработана и действует эффективная система подготовки внутреннего резерва для своевременного замещения освобождающихся и вновь образующихся должностей.
При проведении анализа эффективности использования трудовых ресурсов, необходимо определить влияние на выручку следующих факторов: изменения количества отработанных дней, часов и выработки продукции. Для этого можно воспользоваться формулой (12).
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Произведенные расчеты отразим в таблице 23:
Таблица 23 – Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов в ООО «Сфера ТГВ» за период 2015-2017 гг.
№ п/п Показатели 2015 2016 2017 Абсолютные отклонения
2016/
2015 2017/
2016
1 Среднегодовая численность работников, чел. 21 17 15 - 4,00 - 2,00
2 Среднее количество отработанных дней одним работником за год, дн. 193 204 207 11,00 3,00
3 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,9 8,0 8,1 0,10 0,10
4 Производительность труда, тыс. руб./чел. 242,74 370,43 383,24 127,69 12,81
5 Выручка от продаж, тыс. руб. 77 723 102 772 96 386 25 049 - 6 386
Анализ показал, что снижение размера выручки от продаж за период 2016-2017 гг. на 6 386 тыс. руб. вызвано изменением четырех различных факторов:
∆ВПЧР = ∆ЧР x Дср.0 x Час0 x ПТч/ч 0 = -2 * 204 * 8,0 * 370,43 = -12 091 тыс. руб. – снижение выручки от продаж за 2 года на 12 091 тыс. руб. вызвано отрицательной динамикой показателя среднегодовой численности работников на 2 человека;
∆ВПД = ЧР1 x ∆Дср. x Час0 x ПТч/ч 0 = 15 * 3 * 8,0 * 370,43 = 1 334 тыс. руб. – рост выручки от продаж на 1 334 тыс. руб. связан с повышением среднего количества отработанных дней одним работником за год на 3 дня;
∆ВПЧас = ЧР1 x Дср.1 x ∆Час x ПТч/ч 0 = 15 * 207 * 0,10 * 370,43 = 1 150 тыс. руб. – рост выручки от продаж на 1150 тыс. руб. произошло за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,10 ч.
∆ВППТ = ЧР1 x Дср.1 x Час1 x ∆ПТч/ч = 15 * 207 * 8,10 * 12,81 = 3 221 тыс. руб. – рост выручки от продаж на 3221 тыс. руб. связан с увеличением показателя производительности труда на 12,81 тыс

. руб./чел.
Баланс отклонений: -12 091 + 1 334 + 1 150 + 3 221 = -6386 тыс. руб.
Итак, в 2017 году наблюдается падение показателя выручки за 2 года на 6386 тыс. руб. за счет изменения показателя численности торгового персонала.
Результаты произведенных расчетов показывают, что на выручку от продаж оказывают влияние следующие факторы: среднегодовая численность торгового персонала, среднее количество отработанных дней одним рабочим за год, средняя продолжительность рабочего дня и с производительность труда.
В 2017 году выручка от продаж снизилась на 6 386 тыс. руб. Показатель достиг уровня 96 386 тыс. руб. На изменение показателя выручки оказали положительное влияние следующие факторы: среднее количество отработанных дней одним работником за год, средняя продолжительность рабочего дня и производительность труда. Отрицательное воздействие вызвано изменением следующих факторов: среднегодовая численность работников.
На рисунке 17 отразим влияние трудовых факторов на изменение объема продаж ООО «Сфера ТГВ» в исследуемом периоде:
Рисунок 17 − Совокупное влияние факторов на объем продаж
ООО «Сфера ТГВ» за период 2015-2017 гг.
Из рисунка видно, что изменение численности торгового персонала оказало отрицательное влияние на результативный показатель (выручку от продаж). В 2017 году за счет снижения численности работников торговли на 2 человека по сравнению в 2016 годом выручка от продаж снизилась на 12 091 тыс. руб. Остальные факторы, указанные на рисунке 3.6 оказали положительное влияние на размер выручки, однако, за 2016-2017 гг. наблюдается снижение указанного показателя на 6 386 тыс. руб.
Проведенный анализ формирования фонда оплаты труда выявил нехватку кадров в размере 7 человек. В качестве рекомендаций по повышению объема продаж за счет использования трудовых резервов предложено создавать новые рабочие места. Для расчета фонда оплаты труда воспользуемся формулой (1). Проведем факторный анализ фонда оплаты труда в ООО «Сфера ТГВ» за период 2016-2017 гг. в таблице 24.
Таблица 24 – Факторный анализ фонда оплаты труда персонала за период 2016-2017 гг. в ООО «Сфера ТГВ»
№ п./п. Показатели 2016 год 2017 год Отклонения
1 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 4 215 3 852 - 363
2 Среднегодовая заработная плата, тыс