Разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности ООО «Promo Interactive»

Проведенный анализ финансового состояния показал, что ООО «Promo Interactive» является финансового устойчивой, прибыльной и рентабельной компанией, однако в отношении его можно предложить ряд мероприятий, направленных на оптимизацию затрат и рост выручки предприятия:
1. Предоставление в субаренду пустующих помещений компании.
На территории ООО «Promo Interactive» имеются пустующие помещения. Площадь в размере 200 м2 можно также использовать в целях получения дополнительной прибыли. Необходимо эффективно воспользоваться ими на условиях договора субаренды при согласии собственника помещений. Основная обязанность арендодателя заключается в предоставлении предусмотренного договором имущества арендатору. При этом арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Имущество сдается в субаренду вместе со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами (техническим паспортом, сертификатом качества и т.п.).
Предоставление в субаренду части арендуемой ООО «Promo Interactive» части офисной площади позволит не только сократить арендные расходы, но и получить дополнительную прибыль
Общая площадь арендуемого ООО «Promo Interactive» помещения составляет 500 м2. Затраты ООО «Promo Interactive» на аренду 1 м2 для ООО «Promo Interactive» составляют 17 тыс. руб. в год. Таким образом,
Расходы на аренду в год = Затраты на аренду 1 м2 * площадь арендуемого помещения = 14 000 руб. / 1 м2 * 500 м2 = 7000000 руб.
Общая площадь планируемого для сдачи в субаренду помещения составляет 200 кв. метра, поэтому рассчитаем расходы на аренду в год из расчета 200 м2:
Расходы на аренду планируемого для сдачи в субаренду помещения = 14000 руб. / 1 м2 * 200 м2 = 2800000 руб.
При стоимости 1 м2 1,5 тыс. руб. в месяц за год сдачи в субаренду помещения возможно получить дополнительно доход:
Доходы от сдачи помещения в субаренду = Стоимость 1 м2 / месяц * количество месяцев * площадь сдаваемого помещения = 1500 руб. * 12 мес. * 200 м2 = 3600000 руб.
Прибыль от реализации мероприятия (экономия на арендных расходах) = Доходы от сдачи помещения в субаренду – Расходы на аренду планируемого для сдачи в субаренду помещения = 3600000 руб. – 2800000 руб. = 800000 руб.
Таким образом, предложенное мероприятие позволит ООО «Promo Interactive» получить экономический эффект в форме экономии на арендных расходах в размере 800000 руб. Доход от указанного мероприятия составляет 29 коп. с каждого вложенного рубля.
2. В целях расширения деятельности ООО «Promo Interactive» целесообразно предложить брать под реализацию кондитерские изделия и напитки. Предположим, что данное мероприятие будет рентабельно для предприятия, так как товары будут пользоваться спросом у клиентов ООО «Promo Interactive» в период ожидания в очереди и у работников предприятия.
Для начала ООО «Promo Interactive» рекомендуется брать под реализацию продукты на небольшую сумму на случай, если данное направление деятельности не будет приносить доход. Предположим, что ООО «Promo Interactive» будет приобретать под реализацию продукты на сумму 500000 руб. ежемесячно.
Затраты на приобретение продуктов под реализацию в год = Затраты на приобретение продукты под реализацию в месяц * 12 мес. = 500000 руб. * 12 мес. = 6000000 руб.
Для расчетов будем полагать, что на конец 2017 г. остаток продуктов составит 5 %,то есть приобретенные ООО «Promo Interactive» под реализацию продукты будут реализованы на 95 %
Торговая наценка будет составлять 40 %. Тогда выручка от реализации ООО «Promo Interactive» от предлагаемого мероприятия составит:
Выручка от реализации в год = Закупочная стоимость продуктов в месяц * 12 месяцев * Торговая наценка * 0,95 = 500000 руб. * 12 мес. * 1,4 * 0,95 = 7980000 руб.
Затраты на реализацию данного мероприятия будут представлены только затратами на оплату труда менеджеров в размере 10 % от выручки.
Фонд оплаты труда в год = 10 % от выручки от продаж = 0,1 * 7980000 руб. = 798000 руб.
Прибыль от реализации мероприятия = Выручка от реализации в год - Затраты на приобретение продуктов под реализацию в год - Затраты на оплату труда = 7980000 руб

. – 6000000 руб.– 798000 руб. = 1182000 руб.
Прибыль от реализации и прибыль до налогообложения ООО «Promo Interactive» увеличатся на 1182 тыс. руб., а чистая прибыль - на 952 тыс. руб.
3. Применение механизма факторинга в целях сокращения дебиторской задолженности ООО «Promo Interactive» и, как следствие, росту прибыли организации.
Факторинг - это комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.
Основная задача факторинга – обеспечить такую систему взаимоотношений с покупателями, при которой поставщик мог бы предоставлять конкурентные отсрочки платежа своим клиентам, не испытывая при этом дефицита в оборотных средствах. Это возможно благодаря досрочному финансированию поставок с отсрочкой платежа банком-фактором в удобном для поставщика режиме.
Таким образом, поставщик получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств.
Для осуществления факторинговых операций ООО «Promo Interactive» предлагается заключить с коммерческим банком договор о финансировании под уступку права требования, по которому ООО «Promo Interactive» обязуется передать банку право требования дебиторской задолженности покупателей на сумму в размере превышения дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью, а банк - выплатить ООО «Promo Interactive» денежную сумму в размере 90 % от суммы финансирования в качестве первого платежа и произвести окончательный расчет по факту поступления денежных средств от дебиторов за вычетом затрат на осуществление факторинга.
Сумма задолженности, подлежащая факторингу:
92386 тыс. руб. – 80325 тыс. руб. = 12061 тыс. руб.
Первый платеж от банка:
12061 тыс. руб. * 90 % / 100 % = 10855 тыс. руб.
Применение факторинга целесообразно, когда у предприятия есть возможность использовать финансовые ресурсы с рентабельностью выше, чем ставка затрат по факторингу и когда потери от инфляции могут превысить расходы по факторингу.
В состав затрат на факторинг включаются:
Фиксированный сбор за обработку документа, подтверждающего факт поставки, в размере 50 руб. за один документ.
В ООО «Promo Interactive» сумма дебиторской задолженности в размере 12061 тыс. руб. представлена задолженностью 5 дебиторов, то есть в банк на обработку будет предоставлено 5 документов.
Стоимость обработки документов = Фиксированный сбор за обработку 1 документа * Количество документов = 50 руб. * 5 шт. = 250 руб.
Стоимость использования денежных средств, которая составляет 0,024 % от суммы финансирования за день.
Стоимость использования денежных средств = Дебиторская задолженность, подлежащая факторингу * 0,024 % / 100 % * Срок отсрочки по договору = 12061 тыс. руб. * 0,024 % / 100 % * 83 дня = 216 229,61 руб.
Стоимость факторингового сервиса в размере 0,216 % от суммы финансирования.
Стоимость факторингового сервиса = Дебиторская задолженность, подлежащая факторингу * 0,216 % / 100 % * 12061 тыс. руб. * 0,216 % = 26051,76 руб.
Исходя из основных элементов цены факторингового обслуживания, его стоимость можно просчитать по формуле (31):
Sфакт = Стоимость обработки документов + Стоимость использования
денежных средств + Стоимость факторингового сервиса (31)
Затраты на факторинг для ООО «Promo Interactive» составят:
Sфакт = 250 руб. + 216 229,61 руб. + 26051,76 руб. = 242531,37 руб.
Обобщим затраты ООО «Promo Interactive» на факторинг в таблице 16.
Таблица 16
Затраты ООО «Promo Interactive» на факторинг
Показатели Значение
1