Разработка мероприятий по улучшению финансовой устойчивости

Согласно итогам рассмотрения деятельности установлено, то что действия для усовершенствования менеджмента нужно направить в возобновление платежеспособности и финансовой стабильности и увеличение рентабельности и рационализации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
С целью безошибочного определения процедуры взаимодействия с разными заказчиками и для того, чтобы не быть зависимым от кредиторов следует непрерывно следить за дебиторской и кредиторской задолженностью. В присутствии огромного количества контрагентов и использовании разных форм расчетов выполнять такое весьма трудно, так как сложно сохранять в уме большое число факторов. В управлении задолженностями существенную поддержку оказывают информационные технологии. Главный результат их использования заключается в способности своевременного рассмотрения задолженностей с разных точек зрения, управлении претензионно-исковой работой, моделировании и прогнозировании перемещения финансовых потоков.
Но тут немаловажно грамотно сделать свой выбор программы, так как не все без исключения имеют одинаковый функционал. В данный период подсчет дебиторской и кредиторской задолженности совершается в Access и Excel. Сведения согласно дебиторам отправляются автоматом с 1С в данные программы. Но необходимо отметить, то что в условиях довольно огромного числа покупателей и каждый день выписываемых накладных, этого не хватает.
Результативно регулировать дебиторскую задолженность сможет помочь автоматизирование ключевых функций.
1. Дедлайн оплаты. Следует устанавливать критическую дату оплаты согласно соглашениям, т.е. такая дата, не позже которой предприятие должно совершить платежи по полученным товарным кредитам.
Для того чтобы располагать способностью управления дедлайном выплаты, необходимо принимать во внимание длительность откладывания платежа, а кроме того и дату появления дебиторской задолженности. То время, когда появляется дебиторская задолженность, является время, когда права на имущество продукции переходит от поставщика к заказчику, который определен соглашением.
По этой причине с целью облегчения учета дедлайна выплаты рекомендовано создать таблицу в Excel и отметить характерные для компании требования предоставления отсрочки платежа. Согласно сведениям суммы дебиторской задолженности с предписанием продолжительности отсрочки,а кроме того предельного времени выплаты рационально вводить в Excel, к примеру, в окончании трех, шести и двенадцати месяцев (таблица 16).
Таблица 16- Рекомендуемая форма расчета критического срока оплаты по выставленным счетам
№ счета-
фактуры Дата
транзакции Сумма
транзакции
в валюте
операции
(тыс.руб) Условие
платежа Срок
оплаты Отсрочка
по
договору,
(дн.) Критическ
ий срок
оплаты
1 01.07.2018 4298 30 Дней 01.08.2018 5 01.09.2018
2 01.08.2018 6300 30 Дней 01.09.2018 5 01.10.2018
3 01.09.2018 10085 30 Дней 01.10.2018 7 01.11.2018
*Примечание – составлена автором на основе отчетных данных АО «КазТрансГаз» [39]
Исходя из этого, осуществляется вероятность учета времени отсрочки оплаты и периода пребывания товаров в дороге. В основе информации, показанных в таблице, руководитель, способен осуществлять контроль оперативности платежей и если нужно отвечать на появление просроченных обязательств дебитора.
2. Отчет о списании дебиторской задолженности
В предприятии время от времени появляются трудности с разделением новых платежей в ситуациях, когда ряд счетов на оплату закрываются только одним платежным поручением либо, в обратном порядке, когда единственный платеж закрывается большим числом платежей.
В такой ситуации не всегда понятно, какие платежи оплатил должник и какой из счетов просрочен. Эта ситуация связана по большей мере с особенностью деятельности, когда вспомогательные договора не подписываются и покупается только один ассортимент продуктов.
Рекомендовано создавать отчет о списании дебиторской задолженности с целью контролирования оплаты и выявления данных усредненной суммы просроченной оплаты согласно группам дебиторов и в отдельности согласно более больших из них (таблица 17).
Таблица 17- Рекомендуемая форма отчета о списании дебиторской задолженности
Счета-фактуры
выставленные Платежные поручения
полученные Текущая
задолженность на
дату поступления
платежа, тыс

. тг. Период
просрочки,
дн.
№ Критический
срок оплаты
по
выставленному
счету Дата Сумма,
тыс. тг.
1 05.09.2018 17.08.2018 2150 4298 0
12.09.2018 2148 2148 7
2 05.10.2018 05.09.2018 3150 6300 0
28.09.2018 3150 3150 0
3 08.11.2018 04.10.2018 2800 10085 0
20.10.2018 3000 7285 0
20.11.2018 4285 4285 12
*Примечание – составлена автором на основе отчетных данных АО «КазТрансГаз» [39]
Из таблицы 17 заметно, то что согласно счету №1, дедлайн платежа согласно которого настал 5 сентября, клиент совершил плату 2-мя платежами. Учитывая это, крайняя оплата поступила с запозданием на 7 суток. При нормальной ставке 25% (0,07% в сутки), согласно которой компания завлекает финансовые ресурсы, расходы, которые связанны с опозданием платежа всего лишь по одному счету, будет 1052,52 тыс. тг. (0,07% х 7 дней. х 2148 тысяч тенге). Выведенные нами подсчеты выявили, что предприятие утрачивает существенные денежные средства как итог невысокой платежной дисциплины заказчиков. ППо этой причине следует постоянно производить оценку расходов, связанных с увеличением просроченной дебиторской задолженности.
3. Реестр инкассации дебиторской задолженности. Рекомендовано осуществлять реестр инкассации дебиторской задолженности при моделировании движения финансовых потоков. В основе реестра управляющим дебиторской и кредиторской задолженностью будут рассчитываться, надлежащие коэффициенты инкассации (как доля от совокупного платежа в конкретный промежуток периода). Форма данного реестра инкассации дебиторской задолженности показана в таблице 18.
Таблица 18- Предлагаемый реестр инкассации дебиторской задолженности
№ счета
-
фактуры Критический
срок оплаты Сумма
счета-
фактуры,
тыс. тг. Дата
поступления
платежа Сумма оплаты, поступившая в период, тыс. тг.
до 0
дн. до 7
дн. до 30
дн. до 60
дн. свыше 60
дн.
1 05.09.2018 4298 17.08.2018 2150
12.09.2018
2148
2 05.10.2018 6300 05.09.2018 3150
28.09.2018 3150
3 08.11.2018 10085 04.10.2018 2800
20.10.2018 3000
20.11.2018
4285
ИТОГО по всем
дебиторам 20683 14250
4285 0 0
Структура дебиторской
задолженности, %
(коэффициент
инкассации) 100 68,9 10,4 20,7 0 0
* Примечание – составлена автором на основе отчетных данных АО «КазТрансГаз» [39]
Из таблицы 18 заметно, какой процент оплаты примет в виде предварительной оплаты, а какой процент только после выгрузки , включая, какую необходимую сумму необходимо ждать в протяжение первых семи дней, месяца и дальше. Еженедельный план поступления денег (допускается пользоваться и прочими промежуточными периодами - декадами, месяцами) основывается в итоге умножения приобретенных коэффициентов инкассации на намеченный размер проданной продукции.
Воспользовавшись порекомендованными советами, можно существенно увеличить правильность моделирования поступления финансовых ресурсов от дебиторов. Это облегчает операцию создания бюджета перемещения денежных средств в особенности моделировании финансовых поступлений.
Рекомендовано полагаться на коэффициенты инкассации в разрезе не исключительно покупателе, но и номенклатуры отправляемого продукта. Это связано с тем, что время оборачиваемости у различной продукции разный, в соответствии с этим станут отличаться периоды возврата финансовых ресурсов. Таким образом, на основе коэффициентов инкассации возможно предсказывать определенные сроки получения денег в компанию.
В свою очередь, на основании информации о поступлении денежных средств можно достаточно точно прогнозировать кассовые разрывы и планировать привлечение дополнительного финансирования. Как показывает опыт, детальное исследование проблемы управления дебиторской задолженностью и выработка системы конкретных рекомендаций позволит значительно повысить деловую активность и, как следствие, увеличить доходы и прибыль. Также стоит отметить, что если покупателей больше ста или количество отгрузок в день свыше пяти, ведение учета всей информации по дебиторской задолженности в Excel становится экономически не обоснованным. При этом проблема даже не в больших затратах на ручной учет, а в цене неправильного ввода данных и скорости предоставления результатов.
Поэтому необходимо разрабатывать автоматические системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью