Прогнозный баланс и экономический эффект ООО «Джаст Ист»

На основании проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности и разработанных мероприятий составим прогнозный бухгалтерский баланс на 31.12.2018г. и определим экономический эффект.
Определим, как изменятся финансовые показатели отчетности в результате предложенных мероприятий.
Увеличение товарооборота.
Предположим, что в результате верно проведенной маркетинговой политики и расширения видов деятельности выручка ООО «Джаст Ист» возрастет на 25%.
При этом следует учитывать, что переменные расходы возрастут пропорционально выручке.
Снижение переменных расходов.
В результате, просроченной кредиторской задолженности. Поставщики перестали предлагать скидку 10% на товар.
Предположим, что за счет высвобожденных свободных денежных средств организации удалось погасить задолженность, и появилась возможность покупать товар на прежних условиях.
Тем самым покупная цена товара снизилась на 10%.
3) Снижение постоянных расходов.
Предположим, что руководство решила вывести бухгалтерию на аутсорсинг, при этом оплата соответствует, фонду оплате труда бухгалтерии.
В результате расходы снижаются на сумму отчислений в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, начисленных на заработную плату работников бухгалтерии.
При этом целесообразнее будет должность бухгалтера-аналитика сохранить, возможно переименовать ее на экономиста, и вывести на подчинение непосредственно директору.
В результате, удачно проведённых переговоров и грамотного влияние на дебиторов, предположим, что дебиторская задолженность снизилась на 15%, высвобожденные средства направлены на погашение кредиторской задолженности.
Предположим, что торговые площади удалось сдать в аренду без внутренней отделки, на льготных условиях. А именно, пока арендатор выполнял внутреннюю отделку, арендную плату ему не начисляли.
Согласно рыночным ценам, местом расположения и площадью арендная плата таких же арендных площадей составляет 2 000 тыс. рублей.
Во-первых, рассчитаем прогнозное значение финансовых результатов организации. Результаты представлены в таблице
Таблица 3.6
Расчет прогнозных значений финансовых результатов ООО «Джаст Ист», тыс. руб.
Наименование показателя На 31.12.2017 Прогноз Отклонение
(отчетный период)
1. Выручка 5627871 7034838,75 1406967,8
2. Себестоимость продаж -2785757 -3089364,63 -303607,63
3. Валовая прибыль (убыток) 2842114 3945474,125 1103360,1
4.Коммерческие расходы
0
5.Управленческиерасходы -826089 -646089 180000
6. Прибыль (убыток) от продаж
2016025 3299385,125 1283360,1
7. Проценты к получению
60538 60538 0
8. Проценты к уплате
-549357 -250000 299357
9. Прочие доходы
448396 2448396 2000000
10. Прочие расходы
-504678 -450877 53801
11. Прибыль (убыток) до налогообложения 1470924 5107442,125 3636518,1
12.Текущий налог на прибыль
-326987 -1225786,11 -898799,11
13. Изменение отложенных налоговых активов, обязательств 3129 3129 0
14. Прочее
0
15. Чистая прибыль (убыток) 1147066 3884785,015 2737719
В результате увеличение товарооборота, посредствам привлечения покупателей и расширение видов деятельности выручка организации увеличится на 1406967,8 тыс. рублей.
Себестоимость при этом возрастет на 607215 тыс. рублей, при этом амортизационные отчисления не берутся в расчет, так как их значение остается неизменным.
Но при внедрении мероприятий по снижению расходов, себестоимость снизится на 10%.
В результате, в общем, себестоимость снизится на 303 607,06 тыс. рублей.
Управленческие расходы, в результате выбора аутсорсинга бухгалтерских услуг уменьшаться на величину отчислений на социальные нужды , начисленных на заработную плату бухгалтерии(кроме бухгалтера-аналитика), а именно на 180000 тыс. рублей.
Проценты к уплате снизятся, за счет высвобождение средств и направления их на погашения просроченной задолженности поставщикам, по которым начислялись проценты, на 250000 тыс.рублей.
Прочие расходы, за счет исключения такого вида расходов , как пени по просроченной кредиторской задолженности, снизятся на 53801тыс. рублей.
В результате чистая прибыль увеличится на 2737719 тыс. рублей.
Изменения финансовых показателей деятельности организации отражены на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 Изменение финансовых показателей после внедрения предложенных мероприятий.
Далее составим прогнозный бухгалтерский баланс в агрегированном виде (Таблица 3.7 ).
Таблица 3.7
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Джаст Ист», тыс. руб.
п\п
Показатель 31.12.2016,
руб. 31.12.2017, руб. Прогноз, руб. Характер изменений
1. I.Внеоборотные активы
9835963 12359111 12035633 на сумму начисленной амортизации 323478
2 II.Оборотные активы 3229855 5196094
3. 2.1. Запасы и НДС 616796 756396 898220,25 период оборачиваемости 32
4. 2.2.Дебиторская задолженность 1972537 3015534 2630934,65 период оборачиваемости -15% 150,3
5. 2.3.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
219111 219111
6. 2.4.Денежные средства 147222 316019 395023,75 пропорционально выручке 25%
7. 2.5. Прочие оборотные активы 493300 889034
8

. III. Капитал и резервы 2533900 3680966 6418685
2737719
9. IV. Долго- срочные обязательства 5885328 5782599 5679870 на сумму погашения -102729
10. V. Краткосрочные обязательства 4646590 8091640 4080367,7
11. 5.1.Заемные средства 156793 1615103 1422803 на сумму погашения
12. 5.2.Кредиторская задолженность 4392155 6428870 2609897,7 по оборачиваемости и на сумму погашения 325
13. 5.4.Оценочные и прочие обязательства 97642 47667 47667
14. Баланс 13065818 17555205 16178923
На основе показателей прогнозного баланса, определим экономический эффект, после внедрения предложенных мероприятий.
Для этого рассчитаем основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации и эффективность его деятельности.
Результаты представлены в Таблице 3.8.
Таблица 3.8
Расчет показателей финансового состояния ООО «Джаст Ист»
п\п
Показатель 2017 Прогноз Отклонение (+,-)
Темп роста, %
1 Коэффициент общий ликвидности 0,28 0,53 0,25 189,50
2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,03 0,10 0,07 322,70
3 Коэффициент текущей ликвидности 0,64 1,18 0,54 184,31
4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -1,67 -1,12 0,55 166,84
5 Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии, финансовой независимости) (стр.1300/стр.1600) 0,21 0,40 0,19 188,92
6 Коэффициент концентрации заемного капитала (финансовой зависимости) (стр.1400+стр.1500)/стр.1600 0,79 0,60 -0,19 76,36
7 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (коэффициент капитализации, плечо финансового рычага) (стр.1400+стр.1500)/стр.1300 3,77 1,52 -2,25 40,33
8 Коэффициент финансовой устойчивости (стр.1300+стр.1400)/стр.1600 0,54 0,75 0,21 138,48
9 Kоэффициент инвестирования стр.1300/стр.1100 0,3 0,53 0,23 177,77
10 Производительность труда, руб. 1876 2 345,00 469,00 125,00
11 Ресурсоотдача, руб. 0,37 0,42 0,05 112,72
12 Фондоотдача, руб. 0,51 0,58 0,07 113,09
13 Коэффициент оборачиваемости мобильных ресурсов 1,34 1,86 0,52 138,81
14 Продолжительность операционного цикла, дн. 197 178,00 -19,00 90,36
15 Продолжительность финансового цикла, дн. -148 -189,00 -41,00 127,70
16 Чистые активы, руб. 3680965 6 418 685,00 2 737 720,00 174,38
17 Рентабельность (убыточность) издержек,% 40 136,73 96,73 341,82
18 Рентабельность (убыточность) всего капитала (имущества),% 9,6 30,28 20,68 315,42
19 Рентабельность (убыточность) продаж,% 35,8 46,90 11,10 131,01
20 Рентабельность (убыточность) собственного капитала,% 47,3 101,14 53,84 213,83
На основе данных таблицы, можно сделать следующие выводы:
1.Повысилась платежеспособность организации, об этом свидетельствует повышения коэффициента абсолютной ликвидности в три раза, на 0,07.
После внедрения предложенных мероприятий предприятие сможет погасить 17% кредиторской задолженности немедленно.
2.Коэффициент текущей ликвидности возрос на 84% и достиг рекомендуемого значения.
Что свидетельствует об эффективности мероприятий и рациональном использовании имущества.
3.Повышения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами после внедрения мероприятий возрос на 0,55, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости.
4.Коэффициент финансовой устойчивости повысился на 38%, увеличилась часть активов, которые финансируются за счет наиболее устойчивых источников до 75%.
5. Уменьшилась доля заемных средств на 19%, и соответственно увеличился собственный капитал организации.
6. Увеличение фондоотдачи ( на 13%), производительности труда (на 25%) и ресусоотдачи (на 13%), свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов предприятия(трудовых, материальных и фондовых).
7.Сокращение операционного и финансового цикла свидетельствует об более интенсивном использовании запасов и дебиторской задолженности, свидетельствует об улучшении финансового состояния после внедрения мероприятий.
8.Увеличилась прибыльность бизнеса, об этом свидетельствует увеличения показателей рентабельности, а именно:
-увеличилась рентабельность издержек, в 3 раза, что свидетельствует о более эффективном управлении затратами организации
-увеличение рентабельности капитала в 3 раза, что свидетельствует о более эффективном использовании капитала, вложенного в деятельность организации;
-увеличилась рентабельность продаж на 30%, организация после внедрения предложенных мероприятий сможет получить 46,9 рублей прибыли, с каждого рубля проданной продукции.
Большое влияние на финансовую устойчивость предприятия оказывает правильность принятых управленческих решений. Управленческие решения руководство организации принимает на основе данных бухгалтерской, финансовой и управленческой информации.
Качество и полезность данной информации зависит от правильно организованного бухгалтерского учета в организации.
Совершенствование бухгалтерского учета на предприятии позволяет выстроить рациональную учетную схему и добиться эффективного взаимодействия всех причастных подразделений.
В целом система бухгалтерского и налогового учета применяемые в организации соответствует требованиям законодательства, но не удовлетворяет потребности организации, так как не обеспечивает руководство организации оперативной и полезной информацией.
В таблице 3.10 отражены основные недостатки методологии учета, а также в соответствии с рассмотренными выше этапами предложены пути совершенствования учета.
Таблица 3.10
Мероприятия по совершенствованию системы бухгалтерского и налогового учета ООО «Джаст Ист»
Недостаток Мероприятия по совершенствованию Экономическая выгода
Не эффективно организованная работа бухгалтерской службы
Пересмотреть организацию бухгалтерского учета Повысится достоверность, точность отчетности, снижение штрафных санкций