Прогноз эффективности реализуемых мер

У предприятия наблюдаются сложности, связанные с отрицательным финансовым результатом, ликвидностью баланса, финансовой устойчивостью. Ввиду неликвидной структуры баланса расчетное значение коэффициента восстановления платежеспособности свидетельствует о неспособности предприятия в ближайшие 6 месяцев восстановить возможность своевременно в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам. Следствием полученного убытка являются отрицательные значения показателей рентабельности. и значением показателей рентабельности.
Прежде всего оценим потенциальный экономический эффект от внедрения мероприятий, направленных на повышение доходности, в первую очередь, на увеличение прибыли, остающейся в распоряжении организации, поскольку чистый финансовый результат является одним из главных способов оптимизировать структуру имущества и источников его формирования.
Реализация мер, направленных на оптимизацию расходов, позволит сократить расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли.
Рост выручки от реализации возможен за счет увеличения объемов с постоянными покупателями/заказчиками путем проведения более лояльной ценовой и корпоративной политики. Также возможно расширение за счет освоения новых рынков сбыта услуг. Для этого руководству следует поручить отделу маркетинга, а также юридическому отделу проработку проекта мероприятий, направленных на привлечение новых клиентов путем выявления их потенциальных потребностей, а также возможностей разработки договоров, предусматривающих долгосрочное сотрудничество, в рамках которого взаиморасчеты могут быть признаны долгосрочными обязательствами.
Реализовав подобного рода мероприятия, предприятие сможет достичь выручки уровня начала периода исследования.
Доля себестоимости в выручке от реализации в 2017 году составила 42% (1250681/2995190*100%). Так, например, сохранив текущий уровень затрат предприятия в 2018 году при объеме выручки 2015 года, т.е. 4148739 тыс. руб., себестоимость продукции составит 1742470 тыс. руб. Это даст предприятию объем валовой прибыли 2406269 тыс. руб., что на 661760 тыс. руб. выше фактического уровня.
Оптимизация управленческих расходов, направленная на их существенное сокращение, к примеру, на 20% или на 382444 тыс. руб. (до 1529775,2 тыс. руб.) повлечет за собой рост прибыли от продаж до 876493 тыс. руб.
При неизменном уровне доходов и расходов по инвестиционной и финансовой деятельности налогооблагаемая прибыль составит 941985 тыс. руб. Учитывая ставку налога на прибыль, равную 20%, его сумма к уплате равна 188397 тыс. руб.
Предположив, что корректировки расходов, связанных с налогом на прибыль, останутся неизменными (-1644 + 2803 = +1159 тыс. руб.), общая величина расходов по налогообложению ООО «ДХЛ Глобал Форвардинг» составит 187238 тыс. руб. Тогда конечный финансовый результат предприятия после уплаты налога на прибыль составит 754747 тыс. руб.
Обобщим предполагаемые изменения при допущении, что объем выручки от реализации достигнет уровня 2015 года, построив таблицу14 .
Таблица 14
Прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «ДХЛ Глобал Форвардинг»
Показатель 2017 г. Предлагаемые изменения Прогнозные значения
Выручка от продаж 2 995 190 +1 153 549 4 148 739
Себестоимость 1 250 681 +491 789 1742470,38
Валовая прибыль 1744509 +661 760 2 406 269
Управленческие расходы 1912219 -382 444 -382 444
Прибыль от продаж -167 710 +1 044 203 1 044 203
Доходы от участия в других организациях 63 130
63 130
Проценты к получению 119
119
Проценты к уплате 34 170
34 170
Прочие доходы 115 355
115 355
Прочие расходы 78 942
78 942
Прибыль до налогообложения -102 218 +1 044 203 941985
Расходы по налогообложению 250531 -63 293 187238
Чистая прибыль -100 597 +855344 754747
Данные таблицы свидетельствуют о существенном росте всех показателей прибыли предприятия

.
Наиболее значительный рост демонстрируют прогнозные значения налогооблагаемой прибыли, а также чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Графическая иллюстрация сопоставления значений отчетных показателей прибыли с фактическими представлена на рисунке 9.
На гистограмме наглядно представлена вероятность значительного роста всех показателей прибыли исследуемой организации.
При этом прогнозные изменения лишь нескольких показателей, по нашему мнению, могут явиться катализатором существенных сдвигов в финансовом положении общества, поскольку прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть направлена, в первую очередь, на увеличение собственного капитала и погашение обязательств перед кредиторами. Это повлечет улучшение ликвидности баланса и финансовой устойчивости.
Рис. 9.. Фактические и прогнозные значения прибыли ООО «ДХЛ Глобал Форвардинг»
Далее в ходе реализации мероприятий по улучшению показателей финансово-хозяйственной деятельности особое внимание следует уделить корректировке наиболее проблемных статей баланса, таких как «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».
Оптимизация работы по нормированию дебиторской задолженности и контроль соблюдения нормативов позволит высвободить средства для повышения эффективности хозяйствования организации. Так, сократив задолженность дебиторов, к примеру, на 45% величина данной статьи уменьшится на 223493 тыс. руб. и составит 273157 тыс. руб. Высвободившуюся часть средств, вложенных в оборотные фонды, целесообразно направить на увеличение стоимости краткосрочных финансовых вложений, т.е. на наращивание наиболее ликвидных активов. Величина финансовых вложений краткосрочного характера, соответственно, увеличится на 223493 тыс. руб. и составит 223 493 тыс. руб. По нашему мнению, это приведет к перераспределению структуры оборотного капитала в пользу увеличения доли наиболее ликвидных средств относительно имущества быстро реализуемого.
Существенная часть кредиторской задолженности может быть погашена за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Погасив 80% кредиторской задолженности за счет полученной прибыли, т.е. 292179 тыс. руб., ООО «ДХЛ Глобал Форвардинг» уменьшит величину наиболее срочных пассивов до 73045 тыс. руб.
При этом предприятию рекомендуется сформировать добавочный капитал, выступающий в качестве своего рода «подушки безопасности». Одновременно увеличив собственные средства за счет формирования добавочного капитала, на сумму уменьшения кредиторской задолженности (для сохранения текущего размера валюты баланса), величина собственного капитала увеличится на 292179 и составит 597745 тыс