Проблемы финансового планирования на предприятии

Существующее в настоящее время финансовое планирование на ООО «АК Профиль» имеет ряд существенных недостатков.
I На ООО «АК Профиль» фактически не осуществляется перспективное финансовое планирование, а только планирование с горизонтом планирования одного календарного года, т.е. только текущее финансовое планирование.
Во-первых, это приводит к неэффективности всего стратегического управления на предприятии. Основной целью стратегического планирования на предприятиях в настоящее время является развитие их потенциала, а также обеспечение поддержания стратегических способностей к эффективному функционированию в существующих условиях нестабильной внешней среды. Практически опыт демонстрирует, что в условиях конкуренции ни одно предприятие не может успешно развиваться без четкой формулировки стратегии. Поэтому, стратегия компании - это направленный на достижение определенных целей комплексный план управления, который содержит комбинацию методов ведения конкуренции и организации бизнеса. Стержнем в стратегическом менеджменте является система стратегий, которая включает в себя ряд конкретных взаимосвязанных стратегий и отсутствие финансовой стратегии обуславливает неэффективность всего стратегического управления на ООО «АК Профиль».
Во-вторых, реализация практически любых стратегических проектов во временных рамках чаще всего превышает горизонты текущего финансового планирования и их эффективность определяется в долгосрочной перспективе. Поэтому осуществляя только текущее финансовое планирование руководство ООО «АК Профиль» не может давать оценку крупным инвестиционным проектам и сдерживает развитие предприятия.
II. В настоящее время на ООО «АК Профиль» не составляют планы по доходам и расходам с помесячной детализацией. Планы по доходам ООО «АК Профиль» предполагают только детализацию по кварталам, хотя 3-х месячный интервал является достаточно длительным интервалом. На рисунке 10 представлено распределение выручки ООО «АК Профиль» по месяцам в течение 2017 года.
Рисунок 10 – Распределение выручки ООО «АК Профиль» по месяцам
в 2017 году, %
Как видно по данным рисунка 10 выручка ООО «АК Профиль» распределена по месяцам крайне неравномерно. Рост выручки намечается с апреля, когда она резко увеличивается, достигая пика в июле

. Далее она постепенно снижается до сентября, а после этого резко падает.
В зависимости от успешности выполнения плановых показателей руководство ООО «АК Профиль» должно либо продолжать реализацию текущего плана, либо изменять свои действия, однако своевременно Генеральный директор не может дать оценку успешности выполнения плана из-за слишком недостаточной детализации. К примеру, 61,8% продаж второго квартала в 2017 году приходится на июнь, т.е. последний месяц, поэтому точно оценить успешность по итогам апреля без месячной детализации невозможно. К примеру если в апреле продажи составили только 10% от плановых за квартал это кажется очень низким уровнем, хотя фактически они в 2017 году составили только 8,9%. Поэтому анализируя текущую ситуацию по квартальным планам без помесячной детализации, у руководства может сложится искаженная оценка.
III. Система финансового планирования ООО «АК Профиль» не составляет график движения денежных средств. Действующая практика финансового планирования ООО «АК Профиль» предполагает только составляет годовых и поквартальных планово доходов, расходов (переменных и постоянных), а также налоговых платежей.
Однако график поступления денежных средств от заказчиков в значительной степени отличается от графика получения доходов. Это связано с тем, что расчеты по объектам происходят поэтапно (часть средств поступаем авансом до начала строительства, а часть после его завершения). При этом и фактический расход денежных средств также не совпадает с планом по расходам. В частности, в отчете по расходам выплата заработной платы сотрудникам отображается по методу начислению (т.е. в том месяце, за который она начисляется), а фактически часть выплачивается в последний день месяца (аванс перечисляется сотрудникам 30-го числа), а основную часть 15-го числа следующего месяца. С другой стороны значительная часть расходов оплачивается ООО «АК Профиль» авансом. К примеру, поставка листовой стали осуществляется по предоплате 70%, при этом затраты ООО «АК Профиль» на её приобретение не покрывается поступающим от заказчика авансом и поэтому предприятие должно обладать ресурсами для финансирования данной закупки.
Отсутствие в системе финансового планирования ООО «АК Профиль» формирования плана движения денежных средств приводит к возникновению кассовых разрывов, когда предприятие не может своевременно исполнить свои обязательства перед контрагентами или своевременно осуществить приобретение необходимых материалов