Понятие «финансовое планирование». Виды и задачи финансового планирования

В условиях рыночной экономики эффективная деятельность предприятий невозможна без использования современных методов управления финансами. Одним из ключевых направлений повышения эффективности финансового менеджмента является совершенствование внутрифирменного планирования и контроля. В этой сфере важным понятием является «финансовое планирование»
Финансовое планирование (financial planning) - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.
Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использованиях [38]. Необходимым элементом управления экономикой является финансовое планирование, ведь если следовать логике, что финансы затрагивают все стороны функционирования предприятия, то финансовое планирование отражает эти стороны функционирования в соответствующих финансовых показателях, которые используются в управлении экономикой.
В условиях рынка предприятиям необходимо четко понимать свое финансовое положение на сегодняшний день и на перспективу. Такая необходимость вызвана тем, что предприятие должно своевременно исполнять свои обязательства перед кредиторами во избежание наложения финансовых санкций, которые затруднят деятельность предприятия. Если предприятие четко понимает свои финансовые возможности, то оно может грамотно выстраивать свою деятельность, что несомненно улучшит его показатели хозяйственной деятельности.
Целью финансового планирования является обеспечение финансовыми ресурсами воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и условиями рынка [6]. Финансовое планирование в компаниях или предприятиях строится на основе бизнес-плана и взаимно связано с планированием хозяйственной деятельности.
Финансовое планирование можно охарактеризовать как систему текущих, оперативных и долгосрочных планов.
В основе системы текущего финансового планирования деятельности предприятия лежит разработка финансовой политики и стратегии по отдельным сторонам финансовой деятельности [38]. Создание определенных видов текущих финансовых планов позволяет предприятию определить все источники финансирования, обеспечить платежеспособность и определить структуру расходов и доходов на следующий период, а также выявить структуру капитала и активов предприятия на конец следующего периода.
Текущее финансовое планирование позволяет сформировать три основные документа: план бухгалтерского баланса, план движения денежных средств и план отчета о финансовых результатах. Разработка этих документов позволяет оценить финансовое состояние предприятия на конец запланированного периода. Текущий финансовый план составляется на один год, с делением на кварталы, что необходимо для соблюдения требований законодательства по составлению финансовой отчетности. Неликвидное предприятие срывает графики платежей, поскольку не в состоянии в короткое время изыскать необходимые денежные средства.
Необходимо правильно определить сколько будет реализовано продукции в будущем для того чтобы, в процессе осуществления финансового планирования, составить финансовые документы. Разрабатываются текущие планы опираясь на информацию, которая описывает: действующую систему налогообложения, финансовую стратегию, действующую систему амортизационных отчислений, итоги финансового анализа за прошлый период и другие показатели операционной деятельности предприятия. Чтобы составить документы, которые необходимы для осуществления финансового планирования, необходимо верно рассчитать объем будущих продаж

. Это делается для того, чтобы эффективно распределять денежные средства, а также для осуществления производственного процесса.
Выделяют следующие этапы текущего финансового планирования [30]:
-анализ и оценка финансового состояния предприятия;
-определение притоков денежных средств в планируемом периоде;
-определение оттоков денежных средств в планируемом периоде;
- определение потребности предприятия в дополнительных источниках финансирования;
-выбор одного или нескольких вариантов финансирования предприятия;
-разработка плана финансирования предприятия;
- анализ разработанного плана финансирования предприятия;
- ситуационный анализ.
При разработке стратегических планов предприятие должно быть гибким, оперативно реагируя на изменения внешней среды, поскольку это определяет финансовую устойчивость.
Перспективный финансовый план, составляемый на долгосрочный период, конкретизируется в текущих финансовых планах, которые составляются на год с поквартальной разбивкой.
Бесспорно, что чем точнее составлен прогноз, тем эффективнее сработает предприятие. Однако прогноз не может быть основой принятия решения, поскольку перспективные прогнозы характеризуются невысокой точностью и не могут предсказывать изменение событий.
В долгосрочном плане финансово оценивают изменения стратегического порядка в деятельности предприятия, а также характеризуют основные финансовые показатели.
Важно отметить, что финансовое планирование играет активную роль и не должно сводиться к подсчету других показателей в денежном выражении.
Оперативные финансы взаимосвязаны с текущей деятельностью предприятия и в них входит составление и исполнение налогового, платежного календаря и кассового плана на определенный период [38]. Во время составления платежного календаря происходит учет временного сопоставления поступлений денежных средств и будущих расходов предприятия. Информация об оперативном, текущем и долгосрочном финансовом планировании так же представлена в таблице 1. Финансовый план предприятия – это совокупность финансовых показателей, которые нужно рассчитать и спрогнозировать, используя при это специальные методы. Конечным результатом финансового плана как правило является отчет о прибыли и движении денежных средств, а также балансовый прогноз предприятия.
Таблица 1
Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование на предприятии
Оперативное Текущее Долгосрочное
Срок Декада, квартал, месяц 1 год 1 - 3 года и выше
Суть Основывается на текущих
разработанных финансовых
планах и заключается в
разработке комплекса
краткосрочных плановых
заданий по финансовому
обеспечению основных
направлений хозяйственной
деятельности предприятия.
Составляются детальные,
подробные оперативные
планы с разбивкой по месяцам Основывается на
разработанных
долгосрочных планах и
заключается в создании
определенных видов
текущих финансовых
планов, характеризующих
ключевые показатели
финансовой деятельности на
следующий период.
Создаются на следующий
финансовый период с
делением на кварталы Заключается в создании
финансовой стратегии
предприятия и
прогнозировании ключевых
показателей финансовой
деятельности и финансового
состояния предприятия на
долгосрочный период
Продолжение Таблицы 1
Цели - Планирование потоков
денежных средств
- Стабильная работа всех
подразделений предприятия и мониторинг исполнения
бюджета самих структурных
подразделений
- Эффективное управление
активами (оборотными)
- Осуществление тактических
и стратегических решений с
помощью конкретизации
планов Создание структуры
доходов и расходов
- Контроль отклонений
реальных результатов деятельности предприятия
от запланированных и
соответствующая
корректировка
- Предоставление структуры
активов предприятия на
конец периода
- Поддержка
платежеспособности
предприятия - Эффективное
использование и
распределение ресурсов
предприятия - Адаптация к рынку, путем
анализа возможных
рисков предприятия, его
слабых и сильных сторон
Методы - Экономико -
математическое
моделирование
- Нормативный
- Расчетно - экономический - Экономико -
математическое
моделирование
- Технико - математических
расчетов
- Балансовых расчетов
- Балансовый - Экономико -
математическое
моделирование
- Экономико -
статистический
- Оптимизационного
моделирования
- Расчетно - аналитический
Документы - Налоговый календарь
- Платежный календарь
- Кассовый план - План бухгалтерского
баланса
- План движения денежных
средств
- План отчета о финансовых
результатах - Прогнозный бухгалтерский
баланс
- Прогнозный отчет о
финансовых результатах
- Прогноз движения
денежных средств
Процесс планирования на предприятии можно представить в виде модели, включающей в себя пять стадий (Рисунок 1) [35, c