Основные задачи анализа финансового состояния

Основной целью деятельности большинства организаций является получение прибыли. Соответственно, управленцы нуждаются в изучении и совершенствовании инструментов, позволяющих оптимизировать деятельность предприятия и сделать ее максимально доходной. Проблематика анализа финансового состояния организации считается одной из важнейших на современном этапе экономического развития. Хозяйственные отношения и денежные расчеты между организациями неизбежно сопровождаются движением финансов, разумное управление которым позволяет снизить финансовые риски и оптимизировать прибыль предприятия.
Финансовое состояние экономического субъекта − это характеристика его финансовой конкурентоспособности (платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими экономическими субъектами. Финансовое состояние экономического субъекта включает анализ: общий (предварительный) анализ, анализ ликвидности баланса, анализ результатов деятельности, анализ доходности и рентабельности; анализ финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала. Задачами анализа финансового состояния выступают следующие:
1) выявление произошедших за период изменений значений финансовых показателей;
2) определение наиболее вероятных тенденций изменения финансового состояния организаций;
3) определение факторов влияющих на финансовое состояние организации;
4) установление мер и рычагов воздействия на финансы организации с целью достижения желаемого финансового результата.
При проведении анализа бухгалтерского баланса необходимо придерживаться конкретных целевых установок. Во время анализа активов следует:
выявить способы оценки отдельных статей;
установить факты изменения учетной политики;
определить главные аналитические группы: оборотные группы и внеоборотные группы;
провести оценку значимости некоторых статей актива;
сравнить динамику изменения некоторых статей активов, а также их совокупности с изменением величины выручки (объема продаж);
сопоставить динамику изменений краткосрочных обязательств и оборотных активов.
Для анализа обязательств необходимо:
выявить наличие условных обязательств, а также обязательств, вытекающих из правил деловой этики;
определить аналитические группы: краткосрочные группы и долгосрочные группы; срочные группы и просроченные группы; обеспеченные группы и необеспеченные группы;
провести оценку значимости долгосрочных и краткосрочных источников заемных финансирований для образования активов.
Для анализа капитала необходимо:
провести оценку структуры капитала, выделив такую часть капитала, которая образована за счет вкладов (взносов) собственников, и такую часть, которая образована за счет эффективной деятельности (доходов) предприятия;
провести анализ причин изменения капитала;
провести оценку наличия резервного капитала в виде запаса финансовой надежности организации.
Для анализа свойств баланса, которые определяются структурой пассивов и активов, а также соотношением пассивов и активов, нужно:
провести оценку ликвидности баланса за счет группировки активов по сроку их реализуемости (оборачиваемости), а пассивов по срочности их погашения, а также сопоставления определенных групп пассивов и активов;
привести характеристику соотношения обязательств собственного и капитала;
оценить процент долгосрочных источников финансирования − долгосрочных обязательств и собственного капитала − в общем количестве источников финансирования;
сравнить условия формирования и погашения кредиторской и дебиторской задолженностей.
Методика проведения анализа баланса предусматривает следующие основные этапы:
предварительная оценка, включая оценку надежности информации, чтение информации и общую экономическую интерпретацию показателей бухгалтерского баланса;
экспресс-анализ текущего финансового состояния, включая расчет финансовых коэффициентов и интерпретацию полученных результатов с позиций оценки текущей и долгосрочной платежеспособности, способности к сохранению и наращиванию капитала.
В настоящее время существует множество методик анализа финансового состояния организации

. Различие подходов к финансовому состоянию и его оценке обуславливает тот факт, что задачи, цели, направления и приемы анализа рассматриваются учеными по-разному:
объективный анализ финансового состояния;
выявление факторов, которые воздействуют на финансовую устойчивость;
разработка вариантов определенных управленческих решений, которые направлены на укрепление финансового положения;
определение резервов увеличения эффективности управления капиталом, обеспечение платежеспособности и поддержание финансовой независимости.
Для решения данных задач они предлагают проводить анализ финансового состояния по следующим направлениям:
оценка финансовой независимости;
оценка ликвидности и платежеспособности;
оценка денежных потоков;
оценка чистых активов;
оценка по системе критериев для оценки потенциального банкротства;
анализ зависимости финансовой устойчивости:
от нераспределенной чистой прибыли;
от эффективности привлечения заемного капитала;
от кредиторской и дебиторской задолженностей, в том числе состояния бюджетных расчетов;
от прочих факторов, которые воздействуют на финансовое положение;
анализ эффективности использования оборотных активов;
анализ рейтинговой (интегральной) оценки финансового положения.
Во время проведения анализа финансового положения указанные авторы используют общие методы (приемы): систему аналитических значений; сравнение и детализация; группировка и факторное моделирование; элиминирование и обобщение данных проведенного анализа.
В качестве инструментария для анализа также используют финансовые коэффициенты – относительные показатели, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим. Они используются для сравнения показателей финансового состояния конкретной организации с аналогичными показателями других организаций или средними показателями по виду деятельности; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния организации; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния. Анализ финансового состояния организации включает следующие этапы:
предварительная (общая) оценка финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей за отчетный период;
анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Платежеспособность организации выражается в следующем виде: Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Краткосрочные заемные средства + Кредиторская задолженность и прочие пассивы