Основные направления оптимизации затрат на ООО «Турин»

Для оптимизации затрат ООО «Турин» в рамках настоящей работы были разработаны следующие мероприятия.
Мероприятие 1. Внедрение использования частичной занятости. В настоящее время кадровая политика ООО «Турин» ориентирована на полную занятость сотрудников, т.е. привлечение работников как на основное место работы. В пекарнях №1 и №2 работает по 4 сотрудника по графику 2 дня работают по 12 часов, потом два дня отдыхают, т.е. по 2 сотрудника в смену. Таким образом, фонд рабочего времени в неделю составляет: 168 часов (2 сотрудника в смену * 7 смен в неделю * 12 часов у сотрудника в смену). В таблице 3.1. представим потребность в рабочем времени по отдельным функциям по данным технолога ООО «Турин».
Таблица 3.1.
Потребность в рабочем времени по отдельным функциям
по данным технолога ООО «Турин», чел/часов
Функции Дни недели
пн
вт
ср чт
пт
сб
вс
Пекарня №1
Работа с кассой 13 13 13 13 13 12 12
Выпечка 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5
Выкладка 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Уборка помещения 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2
Прочие функции 1 1 1 1 1 1 1
Итого за день 20,5 20,5 20,5 20,5 20,5 19,5 20
Всего за неделю 142 чел./часа
Пекарня №2
Работа с кассой 13 13 13 13 13 12 12
Выпечка 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0
Выкладка 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Уборка помещения 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2
Прочие функции 1 1 1 1 1 1 1
Итого за день 20 20 20 20 20 19 19,5
Всего за неделю 138,5 чел./часа
Пекарня №3
Работа с кассой 14 14 14 14 14 13 13
Выпечка 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0
Выкладка 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Уборка помещения 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2
Прочие функции 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5
Итого за день 24,5 24,5 24,5 24,5 24,5 23,5 24
Всего за неделю 170 чел./часа
На рисунке 3.1. представлено сравнение потребности фактический недельный фонд рабочего времени и необходимый.
Рисунок 3.1. Сравнение фактического фонда рабочего времени сотрудников пекарен и необходимого, часов
Как видно по данным рисунка 3.1. по всем пекарням наблюдается избыток рабочего времени. Однако он является недостаточным, чтобы уменьшить численность персонала. К примеру, если в пекарне №3 сократить одного сотрудника, то недельный фонд рабочего времени будет меньше 142 часов. В рамках данного мероприятия рекомендуется применять политику, когда часть сотрудников на условиях полной занятости (наиболее квалифицированный персонал), а часть как частичная занятость. Частичная занятость будет востребована у студентов. Реализация данного мероприятия позволит уменьшить фонд рабочего времени, максимально приблизив его к необходимому, благодаря чему сократятся расходы на оплату труда персонала.
Мероприятие 2

. Сокращение расходов на электроэнергию на технологические нужды посредством замены оборудования. В настоящее на ООО «Турин» расходы на электроэнергию на технологические нужды являются достаточно значимой статьей расходов. Около 30% всей потребляемой электроэнергии приходится на печи.
В настоящее время во всех трех пекарнях установлены ротационные печи Муссон 55-02 с потребляемой мощностью 38 кВт. В рамках данного мероприятия предлагается заменить данные печи на конвекционную электрическую печь YKZ-12 (см. рисунок 3.2).
Рисунок 3.2 – Внешний вид конвекционной электрической
печи YKZ-12
Производительность данной печи составляет 50 кг в час, что при фактическом производстве в пекарнях ООО «Турин» до 80 кг в смену является достаточным объемом. Мощность данной печи составляет 21 кВт. Благодаря более низкой потребляемой мощности расходы на электроэнергию на технологические нужды на ООО «Турин» сократятся.
Для оптимизации затрат ООО «Турин» крайне важным условием является повышения уровня заинтересованности и вовлеченности сотрудников в управление затратами предприятия. С этой целью в рамках настоящей работы было выработано два мероприятие
Мероприятие 1. Внедрение еженедельного финансового планирования. Основные этапы предлагаемой модели недельного финансового планирования представлены на рисунке 3.3.
Этап 1
Определение доходов компании за прошедшую неделю
Этап 2
Распределение средств по фондам
Этап 3
Утверждение руководителей структурного подразделения заявок на финансовом планировании
Этап 4
Утверждение финансовом планировании директором предприятия или его заместителей
Этап 5
Проверка бухгалтерией счетов и их оплата
Рисунок 3.3 – Этапы недельного финансового планирования
Как видно по данным рисунка 1 первый этап – это определение доходов компании за прошедшую неделю - с прошлой пятницы по текущий четверг (финансовое планирование будет проводиться по пятницам). Данная сумму будет предельным уровнем расходов компании, т.к. затраты эффективной компании не должны превышать её доходы, иначе это может приводить к росту кредиторской задолженности и повышению рисков банкротства предприятия.
Следующий этап – это распределение средств по фондам. Все доступные средства распределяются по фондам. В таблице 3.2. представлен перечень рекомендуемых для создания на ООО «Турин» фондов и распределение ответственности за их эффективное использование.
Таблица 3.2
Перечень рекомендуемых к внедрению на ООО «Турин фондов
Наименование фонда Назначение фонда Ответственное лицо
1 2 3
Выплата дивидендов учредителю Формирование фонда для выплаты дивидендов учредителю компании Директор
Фонд продвижения Фонд для оплаты расходов на рекламу и маркетинг Директор
Фонд роялти Фонд для выплаты роялти в рамках договора по франшизе Директор
Фонд оплаты труда Фонд для выплаты основной и дополнительной заработной платы Директор
Фонд налогов Фонд для оплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и налогов Главный бухгалтер
Фонд расходов на аренду офиса Фонд для оплаты:
- аренды офиса администрации
- коммунальных платежей в офисе администрации Главный бухгалтер
Основной фонд технолога Фонд для оплаты:
- расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
- прочих общепроизводственных расходов Технолог
Фонд материальных расходов пекарни №1 Фонд для оплаты затрат на сырье и материалы в пекарни №1 Старший сотрудник пекарни№1
Основной фонд расходов пекарни №1 Фонд для оплаты в пекарни №1 следующих расходов:
- расходов на электроэнергию;
- аренду;
- прочие производственные расходы
- коммунальных платежей Старший сотрудник пекарни №1
Фонд материальных расходов пекарни №2 Фонд для оплаты затрат на сырье и материалы в пекарни №2 Старший сотрудник пекарни№2
Основной фонд расходов пекарни №2 Фонд для оплаты в пекарни №2 следующих расходов:
- расходов на электроэнергию;
- аренду;
- прочие производственные расходы
- коммунальных платежей Старший сотрудник пекарни №2
Продолжение таблицы 3.2
1 2 3
Фонд материальных расходов пекарни №3 Фонд для оплаты затрат на сырье и материалы в пекарни №3 Старший сотрудник пекарни№3
Основной фонд расходов пекарни №3 Фонд для оплаты в пекарни №3 следующих расходов:
- расходов на электроэнергию;
- аренду;
- прочие производственные расходы
- коммунальных платежей Старший сотрудник пекарни №3
В каждый фонд отчисляется я заранее утвержденный процент от доходов компании