Основные мероприятия по обеспечению экономической безопасности организации

В ходе оценки экономической безопасности ООО «Эпицентр» был выявлен целый перечень финансово-экономических проблем, которые характеры для исследуемого торгово-розничного предприятия в настоящий момент. В основном к ним относятся проблемы, связанные с платежеспособностью предприятия, ликвидностью его активов, зависимостью от внешних источников финансирования, низким товарооборотом, а также его финансовой устойчивостью. Кроме того, было установлено, что исследуемое предприятие находится на грани банкротства и в ближайшей перспективе не сможет восстановить нормальный уровень платежеспособности.
Сказанное выше говорит о необходимости безотлагательного принятия управленческих решений, связанных с разработкой и практической реализацией мероприятий по укреплению экономической безопасности ООО «Эпицентр» и повышению эффективности его деятельности в целом. Ниже представлен перечень основных направлений и соответствующих им мероприятий:
1) Укрепление платежеспособности предприятия:
– оптимизация управления денежными потоками;
– внедрение автоматизированной системы управления денежными средствами.
2) Повышение финансовой устойчивости:
– ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности;
– стимулирование покупателей к ускорению оплаты оказанных им услуг.
3) Достижение оптимального соотношения собственного и заемного капитала:
- увеличение уставного и резервного капитала;
- снижение текущего уровня кредиторской задолженности.
4) Повышение эффективности предпринимательской деятельности:
- оптимизация структуры товарного ассортимента;
- оптимизация системы управления запасами;
- стимулирование продаж.
Ниже приведена подробная характеристика указанных выше мероприятий, рекомендуемых к практической реализации с целью укрепления текущего уровня экономической безопасности ООО «Эпицентр».
Итак, повышение платежеспособности исследуемого торгово-розничного предприятия может быть достигнуто посредством оптимизации управления денежными средствами. В данном направлении для ООО «Эпицентр» можно предложить следующие пути совершенствования:
а) Повышение суммы чистого денежного потока предприятия за счет:
– разработки эффективной налоговой политики;
– оптимизации работы с контрагентами в части своевременной оплаты выставленных счетов.
б) Достижение сбалансированности положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как и дефицит, и избыток денежных ресурсов негативно влияет на результаты хозяйственной деятельности.
в) Усиление работы в направлении финансовой деятельности, в которую можно вкладывать свободные денежные средства.
Здесь необходимо отметить, что ООО «Эпицентр» практически не осуществляет финансовую деятельность, которая может обеспечить прирост прибыли.
Главная задача предприятия – это максимально рациональное распоряжение денежными средствами. Используя свои внутренние резервы, ООО «Эпицентр» может решить указанную задачу.
Первое, предлагаемое к практической реализации, мероприятие заключается в планировании и оптимизации денежных потоков, что позволит управлять ликвидностью торгово-розничного предприятия, которая является одним из показателей его успешной работы.
Оперативное планирование денежных потоков на определенный отчетный период должно выполняется при помощи составления платежного календаря. Платежный календарь формируется с учетом бюджета движения денежных средств, основываясь на текущем состоянии платежей, подписанных договоров и фактических обязательств. Временные интервалы в указанном Платежном календаре рекомендуется разбить на кварталы по взысканию задолженностей с покупателей и контрагентов, а также выполнению со стороны ООО «Эпицентр» своих обязательств перед инвесторами, кредиторами, поставщиками товарной продукции. Так, платежи по текущей дебиторской задолженности должны быть занесены в Платежный календарь с указанием суммарных показателей и сроков, установленных договорными обязательствами между ООО «Эпицентр» и контрагентами. В свою очередь, платежи по просроченной дебиторской задолженности рекомендуется расположить в, заранее согласованном, плановом документе. Помимо всего прочего, в Платёжном календаре необходимо выделить раздел «График поступления денежных средств», где должны отражаться суммы денежных средств, полученных от дебиторов, а также даты их фактического зачисления на счета предприятия.
Составление и непрерывное ведения Платежного календаря с целью укрепления платежеспособности ООО «Эпицентр» предполагает внедрение автоматизированной системы управления денежными средствами. Реализация указанного мероприятия необходима для экономии временных ресурсов, непрерывного получения достоверной информации о текущем финансово-экономическом положении предприятия с целью своевременного принятия управленческих решений, направленных на его укрепление.
В случае внедрения и функционирования автоматизированной системы управления денежными средствами, управляющее звено ООО «Эпицентр» сможет:
а) оперативно формировать Платежный календарь;
б) планировать расходы под будущие поступления денежных средств;
в) анализировать постоянные платежи;
г) оценивать динамику оплат дебиторами;
д) оценивать баланс распределения средств на банковских счетах предприятия.
Внедрение автоматизированной системы управления денежными средствами в деятельность ООО «Эпицентр» связано с выбором и использованием современного программного обеспечения

. Для достижения обозначенных выше целей рекомендуется сделать выбор в пользу «ИТАН: управление денежными средствами». Это универсальная подсистема, предназначенная для автоматизации управления денежными потоками хозяйствующего субъекта, которая позволяет формировать бюджет денежных средств, контролировать их расходование, формировать платежные документы, а также управлять платежами, т.е. вести Платежный календарь, который позволяет проанализировать баланс денежных средств на каждый день.
Следующий комплекс мероприятий, рекомендуемых к реализации для укрепления экономической безопасности ООО «Эпицентр», предусматривает повышение его финансовой устойчивости. Прежде всего, этого можно добиться за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Здесь необходимо отметить, что дебиторская задолженность оказывает значимое воздействие на финансовую устойчивость любого хозяйствующего субъекта. Так, несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявленные претензий по возникшим долгам вызывают значительный рост неоправданной дебиторской задолженности, а значит, приводят к нестабильности финансового состояния предприятия.
В период с 2016 по 2017гг., отмечается высокий удельный вес дебиторской задолженности ООО «Эпицентр» в структуре оборотных активов. Преодолеть сложившуюся ситуацию можно посредством осуществления консервативной политики кредитования и установления лимитов задолженности в отношении нестабильных контрагентов. Для выявления таких контрагентов необходимо оперативно отслеживать и анализировать поступления денежных средств (в т. ч. за предыдущие периоды), сверять сроки их фактических и плановых поступлений.
Анализ динамики, и точнее задержек оплаты, позволит оценить регулярность и добросовестность совершения оплат покупателями и контрагентами ООО «Эпицентр». В результате такого анализа могут быть сформированы предельные размеры и сроки задолженности по отдельным контрагентам – лимиты.
Для формирования и внедрения в деятельность ООО «Эпицентр» системы лимитов дебиторской задолженности, прежде всего, необходимо определить критерии, по которым будут оцениваться покупатели и далее определяться их кредитный рейтинг. Предлагаемый порядок расчета рейтинга контрагентов приведен в таблице 19.
Таблица 19 - Расчет кредитного рейтинга контрагента ООО «Эпицентр»
Критерии Масса критерия, %
Продолжительность времени по работе с данной категорией покупателей и объемы сделок с ними 15
Положительные отзывы от других компаний, которые являются контрагентами данной категории покупателей 10
Степень стабильности выполнения обязательств в прогнозном периоде 20
Величины оборачиваемости задолженности дебиторов 15
Размер и срок просроченной задолженности дебиторов 15
Уровень финансового состояния покупателей 25
Итого 100
Предлагается установить минимальное значение кредитного рейтинга контрагента на уровне 55 баллов. Далее в соответствии с присвоенным каждому контрагенту рейтингом они могут быть объединены в следующие группы:
1) Покупатели с кредитным рейтингом от 50 до 70 баллов – лимит дебиторской задолженности установлен в сумме 50 тыс. руб. 2) Покупатели с кредитным рейтингом от 70 до 85 баллов – коммерческий кредит может быть предоставлен на срок до 10 дней, лимит дебиторской задолженности – 80 тыс. руб. 3) Покупатели с кредитным рейтингом свыше 85 баллов – лимит дебиторской задолженности не устанавливается в силу высокой значимости таких клиентов для бизнеса предприятия.
Предлагаемая к внедрению система лимитирования задолженности контрагентов ООО «Эпицентр» позволит не только снизить текущий уровень дебиторской задолженности, но и своевременно предотвращать её рост в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Помимо этого, с целью повышения финансовой устойчивости ООО «Эпицентр» рекомендуется внедрение системы стимулирования покупателей к ускорению оплаты приобретенной ими товарной продукции. В качестве стимулирования клиентов к быстрой оплате оказанных услуг рекомендуется внедрение в практику коммерческой деятельности предприятия предоставления большей процентной скидки за меньший период времени. Это позволит снизить текущий уровень дебиторской задолженности предприятия с последующим форсированием оборачиваемости товарооборота.
Ниже представлены три основных варианта предоставления скидок клиентам ООО «Эпицентр», при условии того, что средний процент по банковскому кредитованию в настоящий момент находится на уровне 17%:
1) 7% на срок 7 дней при максимальной отсрочке выплаты 30 дней;
2) 5% на срок 14 дней при максимальной отсрочке выплаты 40 дней;
3) 3% на срок 21 дней при максимальной отсрочке выплаты 50 дней.
Приведем пример. Если покупатель совершит покупку на общую сумму в 300 тыс. руб., воспользовавшись вторым вариантом скидки, то он может заплатить 285 тыс. руб. (300 тыс. руб. х 0,95). Обязательным условием здесь является оплата товарной продукции не позднее 14 дней с момента фактического совершения покупки. Если покупатель примет решение максимально отсрочить свой платеж, то он заплатит полную стоимость покупки. Отказ от скидки предполагает, что контрагент за 40 дополнительных дней отсрочки заплатит 15 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 285 руб.) или 5,3% сверх суммы с учетом скидки (15 тыс