Организационно-экономическая характеристика экономического субъекта

Общество с ограниченной ответственностью «Деко» (далее - ООО «Деко») зарегистрировано 29 апреля 2018 года, является коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, Конституцией РФ и действующим законодательством РФ.
Основным видом деятельности ООО «Деко» является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.
ООО «Деко» осуществляет следующие виды деятельности:
- предоставление гостиничных услуг – обеспечение временного проживания граждан, независимо от места их жительства;
- предоставление дополнительных платных гостиничных услуг;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
В своей деятельности ООО «Деко» руководствуется Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации. Самостоятельно устанавливает цены, тарифы и расценки на оказываемые услуги и выполняемые работы.
ООО «Деко» - это сеть отелей, которая на сегодняшний день объединяет 7 гостиниц в 5 регионах России и ежегодно расширяет географию своего присутствия.
Двери отелей ООО «Деко» открыты для гостей курортных городов, путешественников и деловых туристов. Во всех отелях ООО «Деко» действуют Единые корпоративные стандарты гостиничного сервиса.
Организационная структура управления ООО «Деко» представлена на рисунке 4.
Директор -9569816446500 Заместитель директора по развитию -6133418605400 Юрисконсульт
240030022161500422910022161500342900221615001257300-69850034290022161500
Директор
по АХЧ
Директор по маркетингу
Главный бухгалтер
126503110870002996976139700057654310870004118349108700051377851086900
Администратор
Зав.
хозяйством
Менеджеры
Бухгалтер
кассир
Экономист
1714500508000
38862002984500274320029845001485900298450045720029845004572002984500
Водитель Кастелянша Кладовщик Горничные
2514600381000
38862002794000262890027940001600200279400034290027940003429002794000
Плотник Электрик Сантехник Дворник
Рисунок 4 - Организационная структура ООО «Деко»
Для более успешного развития ООО «Деко» продолжает работу по оптимизации затрат, развитию и расширению бизнеса, повышает качество оказываемых услуг.
2.2 Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта
При формировании бухгалтерской отчетности ООО «Деко» использует формы, утвержденные Приказом Минфина РФ 02.07.2010 № 66н, руководствуется Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, Положением по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011.
ООО «Деко» составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. Промежуточная отчетность ООО «Деко» составляется за период с 1 января по последнюю дату отчетного периода включительно.
Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Деко» состоит из следующих форм: Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах, Отчета об изменении капитала, Отчета о движении денежных средств.
Составление бухгалтерской отчетности в ООО «Деко» производится в тысячах рублей без десятичных знаков в валюте РФ. Формы отчетности подписывают директор и главный бухгалтер.
Рассмотрим порядок составления бухгалтерской отчетности.
1. Составление бухгалтерского баланса (Приложение 3).
В активе баланса отражается стоимость имущества организации в разбивке по его составу и направлениям размещения.
В актив баланса включены два раздела: раздел I «Внеоборотные активы» и раздел II «Оборотные активы».
В разделе «Внеоборотные активы» баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени.
По строке 1150 «Основные средства» показывается остаточная стоимость основных средств - дебетовый остаток по счету 01 «Основные средства» за минусом суммы амортизации, начисленной по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».
Объекты основных средств отражены в балансе по остаточной стоимости. В составе основных средств ООО «Деко» числятся основные средства остаточной стоимостью 6232 тыс. руб.
По строке 1180 «Отложенные налоговые активы» отражается дебетовое сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Сумма ОНА в ООО «Деко» по состоянию на 31.12.2018 г. составила 1043 тыс. руб.
По строке 1100 «Итого по разделу I» отражается общая сумма внеоборотных активов ООО «Деко», которая составила 7274 тыс. руб.
В разделе II «Оборотные активы» приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты. В данном разделе в ООО «Деко» приведены данные по следующим статьям:
По строке 1210 «Запасы» показывается дебетовый остаток по счету 10 «Материалы». В соответствии с учетной политикой поступление товарно-материальных ценностей производилось по фактической себестоимости приобретения. Все операции по поступлению и движению МПЗ отражались в учете на момент их поступления вне зависимости от наличия первичных документов. Отпуск материалов в производство осуществлялся по средней себестоимости, которая определяется в момент отпуска материала (скользящая оценка). Реализация МПЗ производилась но рыночным ценам.
В статью «Запасы» по строке 1210 бухгалтерского баланса ООО «Деко» включена стоимость материалов, товаров за вычетом резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов.
Материально-производственные запасы ООО «Деко» в 2018 г. оценены в сумме фактических затрат на приобретение, их величина на коней года составляет 24 тыс. руб.
В строке 1230 «Дебиторская задолженность» отражается сумма дебиторской задолженности ООО «Деко» как сумма дебетового сальдо счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность работников по подотчетным суммам), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (задолженность работников по выданным займам), 68 «Расчеты по налогам и сборам» (задолженность налоговых органов), 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» (прочая задолженность, за исключением задолженности по лизинговым платежам). В ООО «Деко» данная сумма в 2018 г. составляет 2337 тыс. руб.
Показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» формируется как сумма дебетовых остатков по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета». В ООО «Деко» данная сумма в 2018 г. составляет 325 тыс. руб.
По строке 1270 «Прочие оборотные активы» показывается стоимость оборотных активов, не отраженных в других строках раздела II

. В частности, в ООО «Деко» здесь отражается дебетовое сальдо по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В 2018 г. данный показатель в ООО «Деко» составил 3499 тыс. руб.
Итоговая сумма показывается по строке 1200 «Итого по разделу II», отражающей общую сумму оборотных активов, которая составила в ООО «Деко» в 2018 г. 6185 тыс. руб.
Общий итог актива баланса ООО «Деко» определяется путем суммирования строк 1100 и 1200, отражается по строке 1600 и составляет для ООО «Деко» в 2018 г. 13459 тыс. руб.
Пассив баланса ООО «Деко» состоит из трех разделов: раздел III «Капитал и резервы», раздел IV «Долгосрочные обязательства» и раздел V «Краткосрочные обязательства».
В разделе III «Капитал и резервы» отражаются сведения о собственном капитале ООО «Деко». В данном разделе в ООО «Деко» приведены данные по следующим статьям:
По строке 1310 «Уставный капитал» отражается сальдо счета 80 «Уставный капитал», т. е. величина уставного капитала 2633 тыс. руб., установленная в учредительных документах ООО «Деко».
Уставный капитал ООО «Деко» сформирован за счет взносов участников ООО «Деко» – 7 физических лиц и юридического лица, что составляет 100 % уставного капитала ООО «Деко».
В соответствии с «Отчетом об изменении капитала» (Приложение 5) уставный капитал ООО «Деко» не изменялся.
По строке 1350 «Добавочный капитал» отражается кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал», равный в ООО «Деко» 87 тыс. руб.
В строке 1360 «Резервный капитал» отражается кредитовый остаток по счету 82 «Резервный капитал». Размер резервного капитала оставался неизменным и составил для ООО «Деко» 132 тыс. руб.
В строке 1370 «Нераспределенная прибыль» ООО «Деко» отражается сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В ООО «Деко» нераспределенный убыток за 2018 г. составляет 1131 тыс. руб.
Порядок формирования нераспределенной прибыли представлен в форме «Отчет об изменении капитала» (Приложения 5):
НП1 = НП 0 + ЧП 0 – Д 0 + ДД + ЧП 1 – Д 1 , (1)
где НП 1 – нераспределенная прибыль на 31.12.2018 г.,
НП 0 - нераспределенная прибыль на 01.01.2017 г.,
ЧП0 и ЧП 1 – чистая прибыль, полученная в 2017 и 2018 гг.,
Д 0 и Д 1 – сумма выплаченных дивидендов в 2017 и 2018 гг.;
ДД – дополнительные данные.
НП 1 = 2987 – 4127 = - 1131 тыс. руб.
Итоговая сумма показывается по строке 1300 «Итого по разделу III», отражающей общую сумму собственного капитала ООО «Деко», равную 1721 тыс. руб.
Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала ООО «Деко» представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала ООО «Деко»
Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала Сумма, тыс. руб.
III. Капитал и резервы I. Движение капитала
строка 1310 «Уставный капитал» графа «На отчетную дату отчетного периода» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2018 г.», графа «Уставный капитал» 2633
графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2014 г.», графа «Уставный капитал» 2633
графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», графа «Уставный капитал» 2633
строка 1350 «Добавочный капитал» графа «На отчетную дату отчетного периода» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2018 г.», графа «Добавочный капитал» 87
графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2014 г.», графа «Добавочный капитал» 87
графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», графа «Добавочный капитал» 87
строка 1360 «Резервный капитал» графа «На отчетную дату отчетного периода» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2018 г.», графа «Резервный капитал» 132
графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2014 г.», графа «Резервный капитал» 132
графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», графа «Резервный капитал» 132
строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа «На отчетную дату отчетного периода» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2018 г.», графа «Нераспределенная прибыль» - 1131
графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2014 г.», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 2988
графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», графа «Нераспределенная прибыль» 8961
строка 1300 «Итого капитал» графа «На отчетную дату отчетного периода» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2018 г.», графа «Итого» 1721
графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2014 г.», графа «Итого» 5839
графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», графа «Итого» 11907
В разделе IV «Долгосрочные обязательства» отражаются суммы займов, кредитов и т. п., полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату.
В данном разделе в ООО «Деко» приведены данные по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства», по которой отражается кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». В 2018 г. в ООО «Деко» данный показатель составил 6 тыс. руб.
Итоговая сумма показывается по строке 1400 «Итого по разделу IV», отражающей общую сумму долгосрочных обязательств ООО «Деко», равную 6 тыс. руб.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев.
В данном разделе в ООО «Деко» приведены данные только по строке 1520 «Кредиторская задолженность», по которой отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности (кроме задолженности по кредитам и займам): перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами. Данная сумма в ООО «Деко» в 2018 г. составила 11733 тыс. руб.
Итоговая сумма показывается по строке 1500 «Итого по разделу V», отражающей общую сумму краткосрочного заемного капитала ООО «Деко», равную 11733 тыс. руб.
Валюта баланса определяется суммированием строк 1300, 1400 и 1500, отражается по строке 1700 и составляет для ООО «Деко» в 2018 г. 13459 тыс. руб.
Таким образом, в ООО «Деко» составление бухгалтерского баланса осуществляется с соответствии с требованиями законодательства РФ