Оценка основных экономических показателей деятельности организации

Оценка основных экономических показателей деятельности ООО«Сигур» начнем с анализа динамики изменения объема продаж за 2016-2018 гг.
В таблице 1 приведены данные по объему продаж в разрезе ассортимента продукции за 2016-2017 г.
Таблица 1
Анализ динамики изменения объема продаж ООО «Сигур» за 2016 - 2018 г.
Наименование показателя 2016 г. (тыс. рублей) 2017 г. (тыс. рублей) 2018 г. (тыс.рублей) Темп прироста 2018-2017, %
1 2 3 4 5
Пластиковые окна 81554 98102 113912 39,7
Деревянные окна 63148 73122 97120 53,8
Двери 54735 63181 79281 44,8
Остекление балконов 41445 58912 72120 74,0
Остекление витрин 34125 36719 49102 43,9
Остекление павильонов 15255 17332 19852 30,1
Итого выручки от продаж 290262 347368 431387 48,6
На основании приведенных в таблице 1 данных можно сделать следующие выводы. Общий объем выручки от продаж в 2018 г. составил 431387 тыс. рублей, что на 48,6% выше, чем в 2016 г. В общем объеме выручки от продаж продукции, работ и услуг объем выпуска пластиковых окон составляет 113912 тыс. рублей, что на 39,7% выше, чем в 2016 г. На выручку от продаж деревянных окон приходится 97120 тыс. рублей, что на 53,8% выше аналогичного показателя 2016 г., выручка от продаж дверей составила 79291 тыс. рублей, что на 44,8% выше аналогичного показателя 2015 г.. Объем выручки от продаж от остекления балконов составил в 2018 г. 72120 тыс. рублей, что на 74,0% выше аналогичного показателя 2016 г. Выручка от продаж остекления витрин за 2018 г. составила 42102 тыс. рублей, что на 43,9% выше, чем в 2016 г. Выручка от продаж остекления павильонов в 2018 г. составила 19852 тыс. рублей, что 30,1% выше, чем в 2016 г. Как видно из приведенных данных основу выручки от продаж составляет выручка от продаж пластиковых окон, деревянных окон, дверей, остекления балконов. В процессе анализа было установлено, что наибольший рост выручки от продаж продемонстрировали такие позиции, как деревянные окна, двери, остекление балконов, остекление витрин.
В таблице 2 представлены данные по анализу структуры продаж.
Таблица 2
Анализ структуры продаж ООО «Сигур» за 2016- 2018 г., %
Наименование показателя
2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменение структуры 2018-2016
1 2 3 4 5
Пластиковые окна 28,1 28,2 26,4 -1,7
Деревянные окна 21,8 21,1 22,5 0,7
Двери 18,9 18,2 18,4 -0,5
Остекление балконов 14,3 17,0 16,7 2,4
Остекление витрин 11,8 10,6 11,4 -0,4
Остекление павильонов 5,3 5,0 4,6 -0,7
Итого выручки от продаж 100,0 100,0 100,0 0
На основании приведенных в таблице 2 данных можно сделать следующие выводы. В общем объеме выручки от продаж основная доля приходится на пластиковые окна- 26,4%, что на 1,7% ниже аналогичного показателя 2016 г. На долю выручки от продажи деревянных окон приходится 22,5%, что на 0,7% выше, чем в 2016 г. Доля выручка от продаж дверей составила 18,4, что на 0,5% ниже аналогичного показателя 2016 г. Доля выручки от продаж остекления балконов составила в 2018 г. 16,7%, что на 2,4% выше аналогичного показателя 2016 г. Доля выручки от продаж остекления витрин за 2018 г. составила 11,4%, что на 0,4% ниже, чем в 2016 г. Доля выручки от продаж остекления павильонов в 2018 г. составила 4,6%, что 0,7% ниже, чем в 2016 г. Как видно из приведенных данных наиболее крупные доли выручки от продаж приходятся на выручку от продаж пластиковых окон, деревянных окон, дверей, остекления витрин. В процессе анализа было установлено, что отклонения в структуре выручке не велики, структура может быть признана стабильной, что является положительной тенденцией, которая говорит о налаженной работе предприятия.
В таблице 3 приведены основные экономические показатели ООО «Сигур» за 2016-2018 г.
Таблица 3
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Сигур», за 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатели 2016 2017 г. 2018 г Откло
нение
2017 г. к 2016 г. Откло
нение,
2018 г.к
2016 г.
+/- Темп роста
2017 г. к
2016 г. Темп роста, 2018 г. к
2017 г.
1 Объем выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс.руб. 290262 347368 431387 +57106 +84019 119,7 124,2
2.Объем себестоимости проданных товаров, продукции, работ, тыс.руб. 225743 273427 357309 +47684 +83882 121,1 130,7
3.Сумма валовой прибыли 64519 73941 74078 +9422 +137 114,6 100,2
4.Сумма коммерческих расходов 9338 16841 17627 +7503 +786 180,3 104,7
5. Сумма управленческих расходов 1847 2074 2831 +227 +757 112,3 136,5
6. Сумма прибыли (убытка) от продаж, тыс.руб. 55334 55026 53620 -308 -1406 99,4 97,4
8.Объем прочих доходов, тыс.руб. 540 634 6698 +94 +6064 117,4 1056,5
9. Объем прочих расходов, тыс.руб. 2907 5639 4191 2732 +1448 194,0 74,3
10. Сумма прибыли до налогообложения, тыс.руб. 50967 50021 56127 -946 +6106 98,1 112,2
11. Сумма налога на прибыль и иные обязательные платежи, тыс.руб. 14614 11610 14457 -3004 +2847 79,4 124,5
12. Сумма чистой прибыли (убытка), тыс.руб. 36353 38411 41670 +2058 +3259 105,7 108,5
Снижение прибыли от продаж в 2017 г. относительно аналогичного показателя 2016 г. составило 308 тыс. рублей или на 0,6 %. Рост прочих доходов составил 94 тыс.рублей или 17,4%. Как отрицательную тенденцию стоит отметить увеличение суммы прочих расходов на 2792 тыс.рублей или на 94%. Снижение прибыли до налогообложения за 2017 г. по сравнению с 2016 г. составило 946 тыс.рублей или на 1,9%. Рост чистой прибыли за 2017 г. по сравнению с за 2016 г. составил 2058 тыс.рублей или на 5,7%.
В ООО «Сигур» снижение прибыли от продаж в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составило 1406 тыс.рублей или на 2,6%. Рост прочих доходов обеспечен в сумме 6064 тыс.рублей. Положительной тенденцией является уменьшение суммы прочих расходов на 1448 тыс.рублей.
Рост прибыли до налогообложения за 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 6106 тыс.рублей или на 12,3%.
На основании проведенного анализа можно сделать выводы о том, что ООО «Сигур» более эффективно вело свою финансово-хозяйственную деятельность в 2018 году, так как в этот период сравнению с 2016 г. и 2017 г. увеличилась прибыль до налогообложения. Но отрицательной тенденцией является, то что в 2018г. по сравнению с 2016 г. наблюдался рост прибыли от продаж, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдалось ее снижение. Причиной можно назвать опережение темпов роста себестоимости по сравнению с темпами роста выручки от продаж, а так же увеличение коммерческих и управленческих расходов.
В процессе анализа активов ООО «Сигур» в первую очередь изучим изменение их состава и структуры, для чего будет составлена таблица 4 «Состав, структура и динамика активов ООО «Сигур» за 2018г.
Таблица 4
Состав, структура и динамика активов ООО «Сигур» за 2016- 2018г. (тыс.рублей)
Наименование показателя 2016 2017 2018 Отклонение 2017-2016 Отклонение
2018-2017
тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, %
Объем внеоборот-ных активов 81159 38,6 124295 40,2 139677 36,1 +43136 1,6 +15382 -4,2
Объем оборотных активов 129000 61,4 184577 59,8 247506 63,9 +55577 -1,6 +62929 4,2
Итого суммарный объем активов 210159 100,0 308872 100,0 387183 100,0 +98713 - +78311 -
Из таблицы 4 видно, что структура активов анализируемого предприятия за 2016-2018 г. изменилась следующим образом

.
За 2017 год по сравнению с 2016 г. сумма внеоборотных активов выросла на 43136 тыс.рублей и составила 124295 тыс.рублей. Доля внеоборотных активов в 2017 г. выросла по сравнению с 2016 г. на 1,6 % и составила 40,2 %. Рост объема и доли внеоборотных активов в составе имущества предприятия является положительной тенденцией, она свидетельствует о росте инвестиционной активности субъекта хозяйствования.
Из таблицы 4 видно, что в структуре активов анализируемого предприятия за 2016-2018 г. произошли следующие изменения. За анализируемый период в составе активов преобладают оборотные активы.
В анализируемом периоде вырос объем оборотных активов при одновременном росте объема и доли внеоборотных активов, это можно оценивать как положительную тенденцию, в связи с тем, что формируется мобильная структура активов, которая будет способствовать росту оборачиваемости оборотных средств.
Положительной тенденцией является рост валюты баланса за 2016-2018 г., позволяющей сделать вывод о расширении хозяйственного оборота предприятия. Данный рост обеспечен за счет увеличения, как объема оборотных, так объема и внеоборотных активов.
Увеличение в составе имущества предприятия объема и доли внеоборотных активов свидетельствует об увеличении инвестиционной активности предприятия.
Рассмотрим структуру и динамику структуры источников капитала на анализируемом предприятии в таблице 5.
Таблица 5
Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «Сигур» за 2016 -2018г.
Наименование показателя 2016 2017 2018 Отклонение 2017-2016 Отклонение
2018-2017
тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, % тыс.руб. доля, %
Объем собственного капитала 125388 59,7 171013 55,4 212540 54,9 45625 -4,3 41527 -0,5
Объем
заемного капитала 84771 40,3 137859 44,6 174643 45,1 53088 4,3 36784 0,5
Итого суммарный объем источников средств 210159 100 308872 100 387183 100 98713   78311  
Из таблицы 5 видно, что в ООО «Сигур» в 2017 г.
- За анализируемый период 2016-2018 г. основу источников средств ООО «Сигур» занимает собственный капитал, что обеспечивает предприятию финансовую устойчивость, а так же независимость от внешних инвесторов.
К 2018 г. наметилась отрицательная тенденция к снижению доли собственного капитала, что привело к повышению зависимости предприятия от внешних инвесторов. Но пока в составе источников средств основная доля приходится на собственный капитал.
За анализируемый период в составе источников формирования активов растет доля в ООО «Сигур» происходило замораживание заемных средств в составе оборотных активов, причем наименее ликвидных.
Тем не менее, рост объема источников средств оценивается как положительная тенденция, при этом необходимо контролировать отрицательное влияние на финансовую устойчивость за счет роста объемов и доли заемного капитала, основная часть которого аккумулируется в составе наименее ликвидных активов.
Расчет показателей использования основных средств в ООО «Сигур» произведен в таблице 6.
Таблица 6
Показатели эффективности использования основных производственных фондов в ООО «Сигур» за 2016-2018 г.
Показатели 2016г. 2017г. 2018 г. Отклонения (+,-)
2017-2016 Темпы роста %2017-2016 Отклонения (+,-)
2018-2017 Темпы роста %
2018-2017
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Годовая выручка от реализации продукции тыс.руб.(В) 290262 347368 431387 57106 119,67 84019 124,19
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. (Ф) 71589 105890 118950 34301 147,91 13060 112,33
3.Фондоотдача всех ОПФ,. (Фо) [Фо=В/Ф] 4,05 3,28 3,63 -0,77 80,91 0,35 110,55
4.Фондоемкость всех ОПФ,тыс.руб (Фе) [Фе=Ф/В] 0,25 0,30 0,28 0,06 123,60 -0,03 90,45
На основании данных таблицы 6 можно сделать выводы о том, что в 2016-2017 году на фоне роста выручки от продаж и среднегодовой стоимости основных фондов наблюдалось снижение фондоотдачи и рост фондоемкости, таким образом, использование основных средств в анализируемый период времени нельзя признать эффективным.
Как видно из таблицы 6 в 2018 году по сравнению с 2017 г. эффективность использования основных средств выросла: на фоне роста объемов продаж и роста объема основных средств увеличилась фондоотдача и снизилась фондоемкость.
Расчет показателей эффективности использования оборотных средств для ООО «Сигур» проведем в таблице 7.
Таблица 7
Расчет показателей эффективности использования оборотных средств ООО «Сигур» за 2016- 2018 г.
Наименование показателя 2016 г. 2017 2018 Изменение 2017 – 2016 г. Изменение 2018 - 2017
1 2 3 4 5 6
1.Выручка от реализации, тыс. рублей 290262 347368 431387 57106 84019
2. Количество дней отчетного периода, дни 360 360 360 0 0
3. Средний остаток оборотных средств , тыс. рублей 129000 184574 247506 55574 62932
4. Прибыль отчетного периода, тыс. рублей 50967 50021 56127 -946 6106
5.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 2,25 1,88 1,74 -0,37 -0,14
6. Коэффициент загрузки средств в обороте 0,44 0,53 0,57 0,09 0,04
7. Рентабельность оборотных средств % 39,51 27,10 22,68 -12,41 -4,42
8. Продолжительность оборота в днях, дни стр. 3 /(стр.1/стр 2) 159,99 191,29 206,55 31,29 15,26
9. Количество оборотов за анализируемый период. (Стр. 2/стр.8) 2,25 1,88 1,74 -0,37 -0,14
На основании данных таблицы 7 можно сделать выводы о том, что в ООО «Сигур» оборотные средства в 2016- 2018 г. используются не эффективно: снизился коэффициент оборачиваемости оборотных средств и вырос коэффициент загрузки средств в обороте, снизилась рентабельность оборотных средств, существенно выросла продолжительность оборота в днях и уменьшилось количество оборотов за отчетный период.
Расчет показателей деловой активности предприятия за 2016-2018гг. представлен в таблице 8.
Таблица 8
Показателей деловой активности ООО «Сигур» за 2016-2018гг.
Показатель Годы Изменения, (+/-)
2016 2017 2018 2017 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017 г.
1 2 3 4 5 6
Выручка от продаж, тыс.руб. 290262 347368 431387 57106 84019
Средняя величина активов, тыс.руб. 210159 308872 387183 98713 78311
Средняя величина основных средств, тыс.руб. 71589 105890 118950 34301 13060
Средняя величина МПЗ, тыс.руб. 83040 127784 148658 44744 20874
Средняя величина оборотного капитала, тыс.руб. 129000 184577 247506 55577 62929
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. 14378 30952 39994 16574 9042
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс.руб. 47954 50650 58784 2696 8134
Средняя величина собственного капитала 125388 171013 212540 45625 41527
Общая оборачиваемость активов, 1,38 1,12 1,11 -0,26 -0,01
Период оборачиваемости активов в днях 260,65 320,10 323,11 59,45 3,01
Фондоотдача, тыс.руб. 4,05 3,28 3,63 -0,77 0,35
Оборачиваемость МПЗ, 3,50 2,72 2,90 -0,78 0,18
Период оборачиваемости МПЗ в днях 102,99 132,43 124,06 29,44 -8,37
Оборачиваемость оборотного капитала 2,25 1,88 1,74 -0,37 -0,14
Период оборачиваемости оборотного капитала в днях 159,99 191,29 206,55 31,30 15,26
Оборачиваемость дебиторской задолженности 20,19 11,22 10,79 -8,97 -0,44
Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях 17,83 32,08 33,38 14,25 1,30
Оборачиваемость кредиторской задолженности 6,05 6,86 7,34 0,81 0,48
Период оборачиваемости кредиторской задолженности в днях 59,48 52,49 49,06 -6,98 -3,44
Оборачиваемость собственного капитала 2,31 2,03 2,03 -0,28 0,00
Период оборачиваемости собственного капитала в днях 155,51 177,23 177,37 21,72 0,14
На основании данных таблицы 8 можно сделать выводы о том, что в 2017 г