Оценка организации системы финансового планирования в организации

В процессе проведенного исследования было установлено, что в АО «Гидромашсервис» вопросами финансового планирования занимается финансово-экономический отдел. Полномочия на данный вид деятельности установлены как Положением о работе финансово-экономического отдела, так и должностными инструкциями сотрудников финансово-экономического отдела.
Финансово-экономическим отделом формируется в рамках реализации финансового планирования следующий перечень документов:
план продаж;
план прибылей и убытков;
план бухгалтерского баланса.
План продаж, план прибылей и убытков, план бухгалтерского баланса в АО «Гидромашсервис» формируется на краткосрочный и среднесрочный период. В свою очередь план продаж формируется в целях реализации оперативного планирования.
В целом процесс финансового планирования в АО «Гидромашсервис» состоит из следующих последовательных этапов:
выделяется цель проведения финансового планирования;
закрепляются задачи финансового планирования;
детализируются ключевые показатели планирования;
формируется план по существу;
сформированный план подписывается лицами ответственными за его формирования и в последующем утверждается приказом генерального директора предприятия;
содержание плана доводится до всех заинтересованных лиц (под роспись в листе ознакомления).
В АО «Гидромашсервис» финансовое планирование проводится с использованием нормативного метода. В рамках данного метода плановые показатели определяются следующим образом:
берутся данные за предшествующий период деятельности (предыдущий отчетный год);
выделенные базовые показатели корректируются на норматив отклонения. Данный норматив ежегодно утверждается приказом генерального директора АО «Гидромашсервис»;
прогнозируемый показатель определяется путем умножения базового значения показателя на установленный норматив.
Наглядно суть применения нормативного метода при осуществлении финансового планирования в деятельности АО «Гидромашсервис» представлена в таблице 3.
Таблица 3

. Суть применения нормативного метода при осуществлении финансового планирования в деятельности АО «Гидромашсервис»
Наименование статьи финансового планирования 2018г. Норматив Прогнозируемое значение на 2019г.
Выручка от продаж, тыс. руб. 6436776 1,13 7273557
Себестоимость продаж, тыс. руб. 4756535 1,04 4946796
Валовая прибыль, тыс. руб. 1680241 1,38 2318733
Управленческие расходы, тыс. руб. 343858 1,01 347297
Коммерческие расходы, тыс. руб. 726467 1,01 733732
Прибыль от продаж, тыс. руб. 609916 1,13 689205
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 6491 1,15 7465
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 3929506 1,07 4204571
Кредиторская задолженность, тыс. руб. 3100289 1,02 3162295
Источник: составлено автором
На финансовое планирование реализуемое в деятельности АО «Гидромашсервис» потенциально могут оказать влияние следующие виды рисков:
инфляционный риск;
валютный риск;
процентный риск;
кредитный риск.
Характеристика элементов системы финансового планирования в деятельности АО «Гидромашсервис» представлена в таблице 4.
Таблица 4. Характеристика элементов системы финансового планирования в деятельности АО «Гидромашсервис»
Элемент системы финансового планирования предприятия Характеристика
Потребители информации (субъект системы финансового планирования) собственники, менеджеры высшего и среднего звена управления, которые наделены приказом руководителя предприятия правом знакомиться с данными финансового планирования
Объект системы финансового планирования выручка, прибыль, расходы, показатели баланса
Основная цель финансового планирования управление финансами
Задачи финансового планирования - формирование сбалансированности финансовых ресурсов предприятия;
- минимизация неопределенности, которая возникает в рыночной среде;
- контроль над результативностью выполнения финансовых заданий;
- обеспечение устойчивого финансового состояния предприятия.
Выбор метода ведения учета ограничения по выбору метода проведения финансового планирования отсутствуют
Временной аспект текущее и оперативное финансовое планирование
Измерители количественные
Степень открытости информации информация закрыта и относится к коммерческой тайне предприятия
Ключевые требования к информации достоверность, объективность, соизмеримость
Источник: составлено автором
В рамках оценки организации финансового контроля в деятельности АО «Гидромашсервис» был проведен устный опрос начальника финансово-экономического отдела.
Результаты проведенного опроса отражены в содержании таблицы 5.
Таблица 5