Оценка эффективности системы финансового планирования в организации

В целях оценки эффективности системы финансового планирования в деятельности АО «Гидромашсервис» было проведено сравнение прогнозных значений и фактических результатов.
В таблице 6 представлено отклонение прогнозных значений АО «Гидромашсервис» по показателям прибыли от фактически достигнутых результатов по ним на примере данных за 2018г.
Таблица 6. Отклонение прогнозных значений АО «Гидромашсервис» по показателям прибыли от фактически достигнутых результатов по ним на примере данных за 2018г.
Наименование статьи финансового планирования Прогнозируемое значение на 2018г. Фактическое значение показателя на 2018г. Отклонение
абс. отн., %
Валовая прибыль, тыс. руб. 1795642 1680241 -115401 93,57
Прибыль от продаж, тыс. руб. 785964 609916 -176048 77,60
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 12463 6491 -5972 52,08
Источник: составлено автором
Как видно из таблицы 6, в 2018г. фактические показатели, характеризующие прибыльность АО «Гидромашсервис», имели существенное отклонение от прогнозных значений. Так, например:
фактическое значение показателя валовой прибыли в 2018г. ниже прогнозируемого значения на 6,43 %;
фактическое значение показателя прибыли от продаж в 2018г. ниже прогнозируемого значения на 22,40 %;
фактическое значение показателя чистой прибыли в 2018г

. ниже прогнозируемого значения на 47,92 %.
Выявленные расчетным путем отклонения, в совокупности свидетельствуют о неэффективности планирования показателей прибыльности в деятельности АО «Гидромашсервис», на протяжении всего анализируемого периода.
В таблице 7 представлено отклонение прогнозных значений АО «Гидромашсервис» по показателю выручки от продаж от фактически достигнутых результатов на примере данных за 2018г.
Таблица 7. Отклонение прогнозных значений АО «Гидромашсервис» по показателю выручки от продаж от фактически достигнутых результатов на примере данных за 2018г.
Наименование статьи финансового планирования Прогнозируемое значение на 2018г. Фактическое значение показателя на 2018г. Отклонение
абс. отн., %
Выручка от продаж, тыс. руб. 7145984 6436776 -709208 90,08
Источник: составлено автором
Как видно из таблицы 7, в 2018г. фактическое значение показателя выручки от продаж в АО «Гидромашсервис» в 2018г. ниже прогнозируемого значения на 9,92 %, что свидетельствует о неэффективности финансового планирования данного показателя, что накладывает негативный отпечаток на иные показатели формируемые в рамках отчета о финансовых результатах деятельности предприятия.
В таблице 8 представлено отклонение прогнозных значений АО «Гидромашсервис» по показателям затрат, от фактически достигнутых результатов по ним на примере данных за 2018г.
Таблица 8