Направления совершенствования учета НДС в ООО «Электрические сети Ивашки»

Изучив практику налогового и бухгалтерского учета НДС в ООО «ЭСИ» следует отметить, что учет ведется в соответствии с действующим законодательством, в частности:
в бухгалтерском и налоговом учете все операции отражаются на основании надлежаще оформленных первичных учетных документов;
используется правильная корреспонденция счетов;
записи в регистры бухгалтерского и налогового учета вносятся своевременно;
расчет налоговых обязательств по НДС производится правильно.
В тоже время выявлены проблемы в учете. В частности, в настоящее время ООО «ЭСИ» испытывает сложности с подтверждением налоговых вычетов по НДС. Так как даже при выполнении всех условий, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ доказать правомерность налогового вычета бывает сложно.
В настоящее время налоговые органы при проверке налоговой декларации по НДС используют программный комплекс, направленный на контроль уплаты НДС - Big Data АСК НДС-2. Данная программа позволяет выявлять недобросовестных налогоплательщиков в цепочке поставщиков при проведении камеральной проверки декларации по НДС

. Если в ходе проверки инспекция выявляет расхождения со сведениями предоставляемыми контрагентами компании ООО «ЭСИ» то в адрес компании выставляется требование предоставить необходимые пояснения или внести в декларацию соответствующие исправления.
В тех случаях, когда совершена техническая ошибка (например, неверно указан код вида операции) предоставляются пояснения. Рассмотрим ситуацию: ООО «ЭСИ» получило требование о предоставлении пояснений от 20.11.2018 года № 989 в приложении к требованию указан код возможной ошибки - 4 (2). Данный код ошибки предполагает, что допущена ошибка при заполнении раздела 8 декларации по НДС в частности неверно заполнена графа 2. В ответ на требование ООО «ЭСИ» предоставила пояснение следующего характера: вычет по счёту-фактуре от 30.09.2018 года от ООО «Альтаир» на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., был заявлен к вычету в третьем квартале 2018 года