Методика анализа деятельности коммерческого банка

Финансовое состояние банковской организации представляет собой совокупность различных показателей, в которых отражается способность банка отвечать по свои долговым обязательствам перед поставщиками, кредиторами и государственными органами. Для активного развития бизнеса и контроля бизнес-процессов необходимо проводить анализ финансового состояния, как советуют многие успешные банкиры, лучше всего проводить данный анализ не реже, чем один раз в квартал.
Это поможет своевременно выявить ошибки и предпринять меры к уменьшение их отрицательного влияния на бизнес. Так же грамотно проведенная проверка поможет выявить имеющиеся ошибки, раньше, чем это сделает налоговая при камеральной или выездной проверки. При этом как говорилось ранее для успешного развития банка, его руководителям необходимо периодически проводить и анализировать полученные результаты по состоянию прибыльности бизнеса и платежеспособности банковской организации. Оценке платежеспособности банка обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка.
Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
В зависимости от критерия активы можно подразделить на следующие группы.
1. По степени ликвидности:
первоклассные активы, в качестве данного вида активов рассматриваются высоколиквидные активы с долгим сроком жизни, это может быть касса, государственные ценные бумаги;
ликвидные активы- это такой вид активов, которые финансовое учреждение может поменять на денежные средства в короткий срок и минимальными финансовыми затратами, в качестве примера можно рассмотреть кредиты со сроком погашение не более тридцать дней, инвестиционные проекты, в том числе и долгосрочные;
медленно реализуемые активы- это активы, срок реализации которых превышает один год. В качестве примера можно рассмотреть вложения в долгосрочные кредитные проекты, строительство, покупка недвижимости;
неликвидные активы -активы которые сложно или практически не возможно превратить в денежные средства, в качестве примера можно рассмотреть просроченные кредиты, здания, имущества на балансе банковского учреждения

.
2. По доходности:
активы, приносящие доходы, под данным видом активов рассматриваются любые активы хозяйствующего субъекта, которые приносят доход, или приносили его в отчетном периоде
активы, не приносящие доходы. Активы, не принесшие доход в отчетном периоде. Тут могут быть как, активы не способные приносить доход, так и активы которые могут теоретически принести доход при определенных условиях.
Как известна экономика развивающегося государства наиболее сильно подвержена влиянию кризисных ситуаций. Для активного развития в условиях экономического, финансового или политического кризиса банкам необходимо постоянно анализировать и изучать состав и структуру ликвидных средств по степени диверсифицированности активов, для этого необходимо провести работу по анализу данных активов, объединить в группы по типам контрагентов, по отраслям экономики, по срокам вложенных средств. Результатом проведенной работы будет информация по определению первоклассных стандартных активов, которые способны приносить высокие доходы. Так же после проведения анализа. банком будут выявлены проблемные и сомнительные активы, что в дальнейшем облегчит работу по избавлению от них.
Платежеспособность, показывает возможность отвечать по обязательствам. Если рассмотреть само понятие обязательств, то заметим их зависимость от степени развития кредитного учреждения. Обязательства увеличиваются в след за ростом и развитием самого банка при оценке обязательств, ключевым критерием будет их качество. которое включает в себя следующие показатели: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств.
Совокупность факторов оказывающая влияние на формирование платежеспособности банка доказывает важность соблюдения необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что ключевыми направлениями оценки платежеспособности и прибыльности банка, является анализ активных и пассивных операций, изучение и оценка достаточности капитала, анализ соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам.
При проведении анализа платежеспособности и прибыльности банка, важным этапом является определение его ликвидности.
При анализе ликвидности банковской деятельности используют огромное количество методов