Мероприятия, направленные на совершенствование системы финансового планирования

По результатам проведенного исследования можно выделить следующие направления совершенствования системы финансового планирования для АО «Гидромашсервис»:
1. Ведение стратегического финансового планирования. Цель мероприятия – установление ориентиров деятельности предприятия на долгосрочный период. В рамках стратегического финансового планирования в АО «Гидромашсервис» следует формировать: прогноз финансовых показателей деятельности, прогноз баланса, прогноз движения денежных средств.
В таблице 10 представлен пример формирования прогноза отчета о финансовых показателях деятельности.
Таблица 10. Пример формирования прогноза отчета о финансовых показателях деятельности, тыс. руб.
Наименование показателя Бюджетный период
2020г. 2021г. 2022г. 2023г. 2024г.
Выручка от продаж 6895452 6954254 6984563 7120586 7143541
Себестоимость продаж 4359478 4384253 4410741 4421742 4441465
Валовая прибыль 2535974 2570001 2573822 2698844 2702076
Управленческие расходы 338956 340591 342589 344521 346028
Коммерческие расходы 689563 691574 692546 694253 695452
Прибыль от продаж 1507455 1537836 1538687 1660070 1660596
Доходы от участия в других организациях 48563 49876 50896 52964 54632
Проценты к получению 470596 473512 475841 477085 478954
Проценты к уплате 795634 805964 807895 825694 826741
Прочие доходы 356749 376489 378961 381594 383641
Прочие расходы 514863 517896 518433 520634 522697
Прибыль до налогообложения 1072866 1113853 1118057 1225385 1228385
Текущий налог на прибыль 214573 222771 223611 245077 245677
Чистая прибыль (убыток) 858293 891082 894446 980308 982708
Источник: составлено автором
По аналогии следует формировать и иные прогнозные значение затрагивающие финансовые аспекты деятельности АО «Гидромашсервис».
Исполнителем по данному мероприятию следует назначить начальника финансово-экономического отдела АО «Гидромашсервис».
2. Изменить текущий нормативный метод финансового планирования на расчетно-аналитический.
Цель проектного мероприятия – повышение качества планирования с учетом условий внешней и внутренней среды деятельности предприятия.
На первом этапе реализации данного проектного мероприятия в деятельности АО «Гидромашсервис» должна быть сформирована экспертная комиссия в состав которой должны входить:
начальник финансово-экономического отдела;
начальник отдела маркетинга и рекламы;
заместитель генерального директора по коммерческим вопросам.
Состав экспертной комиссии в целях проведения финансового планирования должен быть утвержден приказом генерального директора АО «Гидромашсервис».
Далее, члены экспертной комиссии на основе данных финансовой отчетности за предыдущий отчетный период с учетом личностного мнения о влиянии факторов внешней и внутренней среды на деятельность предприятия, должны высказать свое мнение о потенциальном уровне того или иного показателя на перспективу. Свое мнение эксперты должны представить в виде индекса изменения показателя.
На основе совокупной оценки экспертного мнения об индексе изменения показателя методом определения средней величины рассчитывается среднее значение индекса, на основе которого в последующем определяется плановый размер того или иного финансового показателя.
Для регистрации экспертных оценок следует использовать форму, представленную в таблице 11.
Таблица 11. Форма для регистрации экспертных оценок
Наименование планируемого финансового показателя Индекс изменения показателя Среднее значение индекса
(гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) / 3)
эксперт 1 эксперт 2 эксперт 3
1 2 3 4 5
Выручка от продаж
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
Источник: составлено автором
Фактическое планирование финансовых показателей на основе расчетно-аналитического метода следует осуществлять с помощью формы, представленной в таблице 12.
Таблица 12

. Форма для фактическое планирование финансовых показателей на основе расчетно-аналитического метода
Наименование показателя Предыдущее значение, тыс. руб. Среднее значение индекса Планируемое значение, тыс. руб.
Выручка от продаж Себестоимость продаж Валовая прибыль Управленческие расходы Коммерческие расходы Прибыль от продаж Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) Источник: составлено автором
В АО «Гидромашсервис» расчетно-аналитический метод финансового планирования рекомендуется применять в отношении всех планируемых показателей.
3. Организация контроля за результативностью финансового планирования.
Цель проектного мероприятия – достижение целей финансового планирования.
В рамках данного мероприятия рекомендуется организовать трехуровневый контроль за результативностью финансового планирования. Наглядно данный контроль представлен на рисунке 9.
2320290293370Начальники подразделений ответственные за достижение запланированных финансовых показателей
00Начальники подразделений ответственные за достижение запланированных финансовых показателей
328295295910Промежуточный
контроль
00Промежуточный
контроль
20345408699500
80644825500901708255250126528448000371983026543000
77692217875200
2263140247649
Начальник финансово-экономического отдела
00
Начальник финансово-экономического отдела
внеплановый контроль
4339590118110Отчет о выполнении финансовых планов
00Отчет о выполнении финансовых планов
8572530797519964402743190030099045720Контроль по уровню подчиненности
00Контроль по уровню подчиненности
39585908699500
565404021336000
2501264800100037109398001000
2263140186690Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам
00Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам
19964402571740030099019050Общий контроль
00Общий контроль
138684026543000
right10160Генеральный директор АО «Гидромашсервис»
00Генеральный директор АО «Гидромашсервис»
718820242570Внеплановый контроль
00Внеплановый контроль
728344221615Плановый контроль
00Плановый контроль
137795234950
Рисунок 9 – Рекомендованный подход к внедрению трехуровневого контроля за результативностью финансового планирования
Источник: составлено автором
Таким образом, предполагается, что:
промежуточный контроль за результативностью финансового планирования должен осуществляться начальниками подразделений предприятия, которые ответственны за достижение запланированных финансовых показателей (начальник по работе с клиентами, руководство филиалов и представительств исследуемого предприятия);
внеплановый контроль за результативностью финансового планирования должен осуществляться начальником финансово-экономического отдела АО «Гидромашсервис»;
общий контроль за результативностью финансового планирования должен реализоваться заместителем генерального директора АО «Гидромашсервис» по коммерческим вопросам.
При этом предполагается, что отчет о выполнении финансовых планов следует оформлять с периодичностью один раз в квартал.
Реализация данного мероприятия позволит своевременно реагировать на условия реализации финансовых планов за счет принятия оперативных и рациональных управленческих решений.
4