Финансовое состояние торговой организации и пути его укрепления
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Финансовое состояние любого хозяйствующего субъекта отражает его положение и место на рынке, степень конкурентоспособности, ее потенциал в деловом сотрудничестве, возможности устойчивого и динамичного развития, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям. Актуальность темы исследования неоспорима, так как в современном мире анализ финансового состояния коммерческой организации играет важную роль. Это связано, прежде всего, с тем, что в связи с переходом к рыночной экономике, предприятия приобрели самостоятельность и теперь несут полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Поэтому анализ финансового состояния необходим для информационного обеспечения и принятия правильных управленческих решений руководством предприятий. Кроме того в получении информации о финансовой ситуации в компании заинтересовано не только руководство, а практически все субъекты рыночных отношений: инвесторы, банки и иные кредиторы, биржи, поставщики и покупатели, страховые компании и т.д. Но информация необходимая для каждого из этих субъектов различна, и часто возникают трудности при проведении анализа, так как нужно четко знать требования конкретных пользователей информации. Кроме того, одной из основных задач анализа финансового состояния организации является изучение показателей, характеризующих ее финансовую устойчивость, то есть определения такого состояния финансовых ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает нормальную деятельность организации, способствует ее развитию на основе роста прибыли и капитала, гарантирует платежеспособность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня риска. Целью написания выпускной квалификационной работы является проведение анализа финансового состояния организации и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «Технопарк» Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: исследовать теоретическую сущность финансового состояния; изучить методику анализа финансового состояния; Определить особенности финансов торговых организаций составить организационно-экономическую характеристику ООО «Технопарк»; провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Технопарк»; провести анализ рентабельности и деловой активности ООО «Технопарк»; провести анализ активов и капитала ООО «Технопарк»; провести анализ структуры активов и пассивов ООО «Технопарк»; провести оценку финансовой устойчивости, платежеспособности, прибыли и рентабельности организации ООО «Технопарк»; предложить рекомендации по укреплению финансового состояния ООО «Технопарк»; Оценить эффективность предложенных рекомендаций. Предмет дипломной работы - теоретические и методико-практические аспекты оценки финансового состояния. Объект - ООО «Технопарк» Информационной базой исследования являются: - научная литература; - статьи периодической печати современных отечественных экономистов; - отчетность ООО «Технопарк» - интернет-ресурсы. Теоретической базой исследования являются труды отечественных авторов, которые посвящены проблемам формирования и использования финансовых ресурсов организаций. В частности, Лупей Н.А., Соболев В.И., Маркина Е.В. , Грязнова А.Г., Лукасевич И.Я., Кирьянова З. В., Лисицына Е. В., Мочалова Л.А., Кулагина М.Е., Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. и многих других. Основные методы, применяемые в работе: метод синтеза и анализа; метод сравнения; статистические методы - динамики, балансовый, коэффициентный; метод обобщения. Практическая значимость: применение рекомендаций, разработанных по результатам исследование, обеспечит ООО «Технопарк» повышение финансовой устойчивости, и, соответственно, улучшение финансового состояния компании.
Финансовое состояние организации как основа ее функционирования
Понятие финансового состояния предприятия сегодня не ново, но тем не менее широко обсуждаемо в научном сообществе. В современных российских и зарубежных источниках финансовое состояние предприятия интерпретируется с различных позиций, таким образом и...
Отраслевые особенности финансов торговых организаций
Торговые организации управляют своим финансовым состоянием, руководствуясь теми же принципами, что и другие коммерческие организации: экономическая самостоятельность; самофинансирование; экономическая заинтересованность; материальная ответственность;...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика ООО «Технопарк»
ООО «Технопарк» зарегистрирована 16 января 2007 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. Руководитель организации: директор Миропольцев Максим Федорович. Юридический адрес ООО «Технопарк» - 111024, город...
Анализ активов и капитала ООО «Технопарк»
Для анализа состава активов составим аналитическую таблицу 4. Таблица 4 Динамики и структуры активов баланса ООО «ТЕХНОПАРК» в 2015 – 2017 гг., млн. руб. Наименование статей Абсолютные величины Динамика, % 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г к 2015 г. 20...
Открыть главуАнализ структуры активов и пассивов ООО «Технопарк»
Если рассматривать активы компании, то их структура за рассматриваемый период также претерпевает изменения – таблица 7. Таблица 7 Динамика структуры активов ООО «ТЕХНОПАРК» за 2015-2017 гг., % Статья активов 2015 г. 2016 г. 2017 г. Основные средства ...
Открыть главуОценка финансовой устойчивости, платежеспособности, прибыли и рентабельности организации ООО «Технопарк»
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости оборотных активов организации. Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов, выступают показателями деловой активност...
Открыть главуРекомендации по укреплению финансового состояния ООО ООО «Технопарк»
Для укрепления финансового состояния ООО «Технопарк предложены следующие мероприятия: 1) Продолжить дальнейшее ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью должно занимать существенное место в системе уп...
Открыть главуЭффективность предложенных рекомендаций по укреплению финансового состояния и повышению конкурентоспособности ООО «Технопарк»
Основные результаты представленных мероприятий: - ускорение оборачиваемости запасов; - ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. По итогам всех мероприятий планируем, что: - оборачиваемость запасов увеличится на 20%; - оборачиваемость деби...
Открыть главуЗаключение
По итогам теоретического исследования установлено, что финансовое состояние является экономической категорией, которая характеризует размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает такие его характеристики как финансовая конкурентоспособность (то есть платежеспособность, кредитоспособность), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Для оценки финансового состояния используют систему абсолютных и относительных показателей. В зависимости от используемых показателей можно выделить - расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность, деловую активность, балансовый метод, который использует абсолютные показатели при определении финансовой устойчивости на основе формирования агрегированного баланса по степени ликвидности, а также методику расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации. Что касается торговых организаций, то им присущи отраслевые финансовые особенности. Активы торговых организаций представлены в основном оборотными активами (75— 80% всех активов), в свою очередь основной их частью являются товарные запасы. Источником формирования доходов торговой организации выступает торговая надбавка - разница между ценой продажи и ценой закупки реализуемых товаров. Расходы торговых организаций - издержки обращения, их особенность состоит в том, что в их составе преобладают затраты на оплату труда персонала. И в итоге, прибыль от торговой деятельности взаимосвязана с показателями объема товарооборота, доходов и издержек обращения. Все это необходимо учитывать при анализе финансового состояния торговой организации Во второй главе проведен анализ финансового состояния торгового предприятия ООО «Технопарк». Анализ активов ООО «Технопарк» показал, что в целом за рассматриваемый период 2015-2017 гг. активы компании сократились почти на 3,8%, что составляет 161,8 млн. руб. ООО «Технопарк» имеет типичную для торгового предприятия структуру активов и пассивов: наиболее существенный вес в структуре активов имеют запасы (почти 70 %); основной источник финансирования деятельности – кредиторская задолженность (99%). Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости компании несколькими способами: 1) Балансовый метод, на основе формирования агрегированного баланса. Данная модель показывает, что финансовая устойчивость предприятия была ниже необходимого уровня в течение всего периода 2015-2017 гг. - наблюдается дефицит источников финансирования затрат и запасов, а также нехватка ликвидных активов для гашения основных своих краткосрочных обязательств. 2) Методика расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации показало, что компания имеет неустойчивое финансовое состояние и нарушение платежеспособности. 4) Коэффициентный метод показал, что многие коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативам – коэффициент автономии, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент финансового риска. Все это показывает зависимость от кредитных ресурсов и нарушения финансовой устойчивости. Не смотря на это, в целом за рассматриваемый период компания является прибыльной – итог деятельности за 2017 г. чистая прибыль 69,6 млн. руб. Однако эффективность использования финансовых ресурсов снижается – снижаются показатели рентабельности, также отрицательную динамику имеют показатели, отражающие специфику торговой организации: рост торговой надбавки отстает от роста себестоимости приобретаемых товаров (117,0 % против 131,2 %); уровень доходов от реализации товаров за рассматриваемый период снижается почти на 11 %: с 33,08% до 29,56%. средний уровень торговой надбавки: сумма доходов также снижается почти на 15%. Таким образом, можно сделать вывод, что после кризисного для компании 2016 г. (был получен убыток от продаж) ситуация значительно улучшилась. Руководство компании реагирует на сложившиеся условия, об этом свидетельствует ускорение показателей оборачиваемости оборотных активов, в частности дебиторской задолженности. Однако ситуация по-прежнему остаётся неблагополучной (ухудшаются показатели ликвидности и платежеспособности), во многом на это влияет неблагоприятная экономическая ситуация отечественной экономики (в последние годы показатели торговой отрасли ухудшаются – снижается покупательная способность населения). Поэтому для ООО «Технопарк разработаны мероприятия по укреплению финансового состояния: 1) Для формирования денежного фонда ООО «Технопарк» в соответствии с объемом обязательств (роста абсолютной ликвидности) необходимо применять различные приемы управления дебиторской задолженностью: - проведение аудита дебиторской задолженности, с целью выявлении соблюдения сроков гашения по текущим расчетам с дебиторами; - использование разнообразных методов своевременного взыскания дебиторской задолженности; - взимание предоплаты по договорам продажи продукции; - использование эффективной системы скидок; - организация постоянного мониторинга расчетов с дебиторами; 2) Для формирования дополнительного товарооборота ускорить оборачиваемость запасов следующими способами: - ревизия запасов на складах предприятия, предотвращение резервирования запасов; - совершенствование планирования продаж, осуществлять прогноз спроса на основе математических методов по статистике прошлых продаж, с использованием экспертных данными отдела продаж о стратегии развития продаж, будущих акциях и мероприятиях; - увеличение частоты закупок, исключить закупки «на будущее»: увеличение частоты закупок обеспечит быстрое реагировать на изменение спроса клиентов, ускорение выполнения заказов клиентов, а это приведет к снижению дефицитов и отказов клиентов от заказов; - планировать рост оборачиваемости активов, увязать эту величину с системой оценки - KPI сотрудников и отслеживать результаты их работы. 3) Совершенствование финансового контроля формирования и использования денежных средств - разработка и внедрение платежного календаря. Экономическая эффективность мероприятия составит: прибыль от продаж увеличится на 8,4 млн. руб. и составит 25,9 млн. руб.: рост прибыли продаж составит 144,8 %. рост рентабельности продаж 106,7%.
Список литературы
Ахунова А.Р., Бражник М.В. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности: значение и задачи в условиях рыночной экономики // Молодежь и наука.- 2016.- № 5.- С. 171-174. Агафонов А.А.Особенности привлечения внешних источников финансирования предприятиями малого и среднего бизнеса //Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития.- 2016.- № 26.- С. 144-146. Арсланов Р.Ф. Сущность анализа финансового состояния коммерческой организации // Молодой ученый.- 2018.- № 1 (187).- С. 52-54. Артюшина А.С. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия // Вектор экономики.- 2017.- № 2 (8).- С. 18. Бондарь Д.А. Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия в условиях неопределенности // Хроноэкономика.- 2017.- № 2 (4).- С. 32-34. Бреднев О.Ю., Гущин А.В. Совершенствование использования финансовых ресурсов предприятия. В сборнике: Современные проблемы науки и образования: вопросы теории и практики. Материалы Международной научно-практической конференции.- 2017.- С. 81-84. Ван Хорн Д.,Вахович Д. Основы финансового менеджмента / Дж. Ванн Хорн.- М.: Вилиямс, 2008.-1232 с. Грачева Н.А., Полунина Н.А. Анализ использования финансовых ресурсов предприятия, его значение и содержание. В сборнике: Актуальные проблемы развития хозяйствующих субъектов, территорий и систем регионального и муниципального управления. Материалы ХI международной научно-практической конференции. - 2017.- С. 112-116. Грязнова, А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / А.Г. Грязнова. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 1168 с. Дмитриева Ю.В. Проблематика формирования и использования финансовых ресурсов коммерческого предприятия, вложенных в оборотные средства. В сборнике: Современные вопросы финансовых и страховых отношений в мировом сообществе. Сборник статей по материалам IV Международной научно-практической конференции преподавателей вузов, ученых, специалистов, аспирантов, студентов.- 2018.- С. 135-139. Заброда О.С. Сущность финансового анализа и его роль в диагностике состояния коммерческих организаций. В сборнике: концепции фундаментальных и прикладных научных исследований. Сборник статей Международной научно-практической конференции.- 2018.- С. 106-108. Загирова А.А., Салимова Ф.Н. Пути формирования и направления эффективного использования финансовых ресурсов предприятия // Экономика и социум.- 2016.- № 3 (22).- С. 1805-1808. Золотарев Д.Р., Золотараева М.С., Каплунов А.Г. О сущности финансового состояния организации. В сборнике: наука и инновации в xxi веке: актуальные вопросы, открытия и достижения. Сборник статей VII Международной научно-практической конференции.- 2017.- С. 98-100. Калюжная К. Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия. В сборнике: Современные экономические системы в условиях глобализации: состояние и перспективы развития. Материалы международной научно-практической конференции.- 2017.- С. 267-270. Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова, Гос. ун-т управления. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 428 с. Коваленко А.В., Зеленков Г.А., Свириденко А.Б., Гудза В.А. Управление финансово-хозяйственным состоянием организации с использованием математической модели // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета.- 2016.-№ 123.- С. 271-282. Кузнецова Е.Г. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия // Наука и образование: проблемы и стратегии развития.-2017.- № 1 (3).- С. 140-142. Кузьменко Н.А. Экономическая сущность анализа финансового состояния организации. В сборнике: экономический рост: проблемы, закономерности, перспективы. Сборник статей II Международной научно-практической конференции.- 2018.- С. 322-325. Курушин С.В., Бенько Е.В. Теоретические основы финансового менеджмента // Экономика и социум.- 2017.- № 9 (40).- С. 198-202. Лисицына, Е. В. Финансовый менеджмент / Е. В. Лисицына, Т. В. Ващенко, М. В. Забродина. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 182 с. Лотокова В.А., Внукова Д.Н. Пути совершенствования практики формирования и использования финансовых ресурсов предприятия // Вестник научных конференций.- 2016.- № 5-3 (9).- С. 65-67. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич; М-во образ. и науки РФ. — 3-е изд., испр. — Москва: Национальное образование, 2012.—356 с. Лупей Н.А. Финансы: Уч.пос. / Н.А.Лупей, Соболев В.И. - 3-е изд., - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016.-448 с. Магомедов Г.Д., Кахриманова Д.Г. Направления использования финансовых ресурсов торгового предприятия и пути совершенствования // Современные тенденции развития науки и технологий.- 2017.- № 1-5.- С. 88-91. Маркина Е.В. , Грязнова А.Г. Финансы / Е.В. Маркиной, А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 496 с. Матвеева Е.В., Тюрина В.Ю. Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия. В сборнике: Проблемы и перспективы развития инновационного предпринимательства. Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции.- 2017.- С. 95-99. Монгуш О.Н., Мадон Ай.С.М. Финансовые ресурсы организации: источники формирования и направления их эффективного использования. В сборнике: Современные технологии: актуальные вопросы, достижения и инновации Сборник статей XV Международной научно-практической конференции.-2018.- С. 108-111. Мочалова Л.А., Кулагина М.Е. Особенности оценки платежеспособности и финансовой устойчивости торговых организаций. В сборнике: Социально-экономическая политика страны и сибирского региона при переходе на инновационный путь развития. Материалы IX Международной научной конференции.- 2017.- С. 95-100. Мочалова Л.А., Кулагина М.Е. Методологические особенности оценки финансовой устойчивости и платежеспособности торговых организаций в современных условиях // Финансы и кредит.- 2018. - № 7.- (775).- С. 1575-1596. Мухамаева Ю.Р., Насыров З.И. Пути формирования и направления эффективного использования финансовых ресурсов предприятия. В сборнике: Научные революции: сущность и роль в развитии науки и техники. Сборник статей Международной научно-практической конференции.- 2018.- С. 199-203. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы: Учебник, 10-е изд. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2015 г. — 528 с. Новоселова С.Е.Сущность диагностики финансового состояния на предприятии в теории менеджмента //Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития.- 2016.- № 26.- С. 181-185. Омарова А.М. Сущность анализа финансового состояния организации //Вестник современных исследований.- 2018.- № 6.4 (21).- С. 277-278. Соболев В.И. Отраслевые особенности финансов торговых организаций // Экономика и предпринимательство.- 2015.- № 9-2 (62).- С. 687-693. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учебник для студентов вузов /Е. С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2016. - 656 с. Фисенко Ю.В., Маликова Е.С. Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия // Финансовый вестник.- 2018.- № 1 (40).- С. 35-37. Черепова Н.В., Ситникова Э.В. Проблемы формирования и использования финансовых ресурсов предприятий. В сборнике: Финансы. Управление. Инновации. Материалы Национальной научно-практической конференции. .- 2017.- С. 274-279. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Е.И. Шохин [и др.] ; под ред. Е.И. Шохина .— 4-е изд., стер. — Москва: КноРус, 2012.-450с. Юдина Е.Н. Оценка доступности и надежности источников финансирования компании / Е.Н. Юдина // Вестник ВолГУ. - 2016.- №1. -С.181-186. Яговцева А.О. Особенности управления финансами торговой организации // Студенческий.- 2018.- № 2-3 (22).- С. 35-39.
