Экспресс-диагностика финансового состояния организации

Экспресс-диагностика финансового состояния ООО «Сигур» начнем с оценки экономического потенциала за 2016-2018 гг.
Охарактеризуем экономический потенциал организации и оценим результативность финансово-хозяйственной деятельности в таблице 13. Данный анализ будет проводится на основе формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Таблица 13
Оценка экономического потенциала ООО «Сигур» за 2016 – 2018 гг.
Показатель 2016г. 2017г. 2018г. Изменение
+, - %
1. Оценка имущественного положения
1.1. Величина основных средств, тыс. руб. 71589 105890 118950 47361 66,2
1.2. Доля основных средств в общей сумме активов, % 34,0 34,2 30,7 -3,3 -9,7
1.3. Оборотные средства организации, тыс. руб. 129000 184577 247506 118506 91,9
1.4. Доля оборотных средств в общей сумме активов, % 61,3 59,7 63,9 2,6 4,2
2. Оценка финансового положения
2.1. Величина собственных средств, тыс. руб. 125388 171013 212540 87152 69,5
2.2. Доля собственных средств в общей сумме источников, % 59,6 55,3 54,9 -4,7 -7,9
2.3. Коэффициент текущей ликвидности (не менее 2-х) 1,9 3,3 1,8 -0,1 -5,3
2.4. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. 44229 46718 72863 28634 64,7
2.5. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме, % 34,2 25,3 29,4 -4,8 -14,0
2.6. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников, % 8,8 26,7 9,7 0,9 10,2
2.7. Коэффициент покрытия запасов 1,3 0,79 1,4 0,1 7,7
3. Наличие «больных» статей в отчетности
3.1. Непокрытый убыток, тыс. руб. - - - -
3.2. Кредиты и займы, не погашенные в срок, тыс. руб. 5321 1217 7114 1793 33,7
3.3. Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. 1445 1251 1788 343 23,7
3.4. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб. 8771 8799 8145 -626 -7,1
Оценка имущественного положения предприятия показала, что основные средства предприятия за анализируемый период выросли на 47361 тыс. руб. или на 66,2%. Их доля в общей сумме активов сократилась на 3,3 п.п. и в 2018 году составила 30,7%. Оборотные средств организации выросли за 2016 - 2018 годы на 91,9% или на 118506 тыс. руб. Их доля в общей сумме активов выросла на 2,6 п.п. и составила в 2018 году 63,9%. Таким образом, рост имущества предприятия является положительным явлением, так как характеризует расширение деятельности ООО «Сигур».
Оценка финансового положения ООО «Сигур» выявила, что собственные средства организации за 2016 - 2018 гг. выросла на 69,5% или на 87152 тыс. руб. Их доля в общей сумме средств сократилась на 4,7 п.п. и в 2018 году составила 54,9%. Сложилась тенденция к снижению коэффициента текущей ликвидности, т.к. в 2016 году его значение было на уровне 1,9, то к концу 2018 года его значение снизилось до 1,8

. Значение данного коэффициента стало ниже необходимой нормы, что говорит о снижении ликвидности и платежеспособности ООО «Сигур».
Величина собственных оборотных средств ООО «Сигур» за анализируемый период выросла на 28634 тыс. руб. или на 64,7%. Доля собственных оборотных средств предприятия в 2018 году сократилась на 4,8 п.п. и составила 24,8%. Данный факт свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных источников финансирования.
За анализируемый период выросла доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников на 0,7 п.п. и в 2018 году составила 9,7%. Коэффициент покрытия запасов показал, что в 2018 году собственные оборотные средства и краткосрочная задолженность покрывают запасы организаций в 1,4 раза, что на 7,7% больше 2016 года.
Анализ «больных» статей показал, что на предприятии выросла сумма кредитов и займов, непогашенных в срок на 33,7% или на 1793 тыс. руб. Отрицательным так же является рост просроченной дебиторской задолженности на 343 тыс. руб. или на 23,7%. Положительным является уменьшение величины просроченной кредиторской задолженности предприятия на 626 тыс. руб. или на 7,1%.
Далее проанализируем результативность деятельности исследуемого предприятия в рамках экспресс-диагности финансового состояния в таблице 14. Данный анализ будет проводиться на основе формы «Бухгалтерский баланс» и формы 2 «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 14
Оценка результативности финансово- хозяйственной деятельности ООО «Сигур» за 2016 – 2018 гг.
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменение
+, - %
1. Оценка прибыльности (убыточности)
1.1.Чистая прибыль, тыс. руб. 36353 38411 41670 5317 14,6
1.2. Рентабельность продаж, % 12,5 11,1 9,6 -2,9 -23,2
2. Оценка динамичности
2.1. Валовая прибыль, тыс. руб. 64519 73941 74078 9559 14,8
2.2. Выручка, тыс.руб. 290262 347368 431387 141125 48,6
2.3. Авансированный капитал, тыс. руб. 210159 308872 387183 177024 84,2
2.4. Оборачиваемость активов 1,38 1,12 1,11 -0,27 -19,6
2.5. Продолжительность операционного цикла 120,8 164,5 157,4 36,6 30,3
2.6. Продолжительность финансового цикла 180,3 217 206,5 26,2 14,5
2.7. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности. 712,1 2758,45 3701,9 2989,8 419,9
3. Оценка эффективности использования экономического потенциала
3.1. Доходность авансированного капитала, руб. 0,242 0,162 0,144 -0,098 -40,5
3.2. Доходность собственного капитала, руб. 0,406 0,292 0,264 -0,142 -35,0
Оценка прибыльности предприятия показала, что за анализируемый период произошло увеличение чистой прибыли на 14,6%