Экспресс диагностика финансового состояния как источник для принятия оперативных управленческих решений
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, субъекты экономики взаимодействует с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими организациями, вследствие чего между ними возникают финансовые отношения, соответственно возникает необходимость подвергать анализу эффективность этих отношений и их влияние на имущественное положение предприятий, движение их финансовых средств и пр., что обуславливает актуальность темы данного исследования. Анализ финансового состояния является обязательной составляющей для системы управления любой компании. Он дает возможность определить, каково состояние субъекта экономики на определенную дату, какие аспекты его деятельности являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, какие являются неудовлетворительными и требуют оперативного изменения. Посредством финансового анализа руководство любой компании может получить ответ на насущные вопросы, касающиеся ее деятельности: о занимаемом месте в отрасли, о причинах ухудшения ее состояния, а так же о том, и как исправить сложившуюся ситуацию, какие рычаги при этом задействовать. Под комплексным анализом финансовой деятельности понимают научную базу принятия управленческих решений. Чтобы обосновать их необходимость, нужно способствовать выявлению и прогнозированию существующих и потенциальных проблем, производственных и финансовых рисков, а так же определению степени воздействия осуществляемой предприятием финансовой политики на уровень его рисков и доходов. Самостоятельность организации в условиях рыночной экономики заставляет учитывать ее конкурентоспособность и заботиться о решении проблем не только роста и развития, но и самосохранения. Проблема самосохранения организации включает вопросы организационного, кадрового, инновационного, производственного, финансового менеджмента, правовой и экологической безопасности, взаимодействия с целевыми аудиториями. Одной из ключевых является проблема эффективного управления финансами. Вопросам оценки финансового состояния организации много внимания уделено в работах следующих известных ученых практиков: Шеремета А.Д., Сайфуллина Р.С., Крейниной М.Н., Ковалева В.В., Абрютина М.С., Савицкой Г.В. и др. Этими учеными в целом отработана процедура оценки финансового состояния организаций, разработаны оценочные коэффициенты финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности баланса. Установленный в этой сфере методический аппарат позволяет достаточно объективно осуществить оценку финансового состояния субъекта хозяйствования. Законы рыночной экономики требуют постоянного кругооборота средств в экономике, основанного на платежеспособном спросе. В этих условиях оценка финансового состояния и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем. Это связано с тем, что ухудшение финансового состояния может привести к неплатежеспособности предприятий, к отсутствию у них денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, а так же к банкротству. Избыточная финансовая устойчивость ставит препятствия на пути развития предприятий, увеличивая их затраты за счет излишних запасов и резервов. В связи с вышеизложенным, актуальность проблемы оценки финансового состояния организации для принятия эффективных управленческих решений, большая ее практическая значимость и необходимость постоянного совершенствования методики анализа предопределили выбор темы данной дипломной работы. Целью выпускной квалификационной работы является исследование финансового состояния предприятия, используя методы экспресс-диагностики, и разработка методик экспресс-анализа направленных на повышение эффективности принятия управленческих решений. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты финансового анализа, как инструмента эффективного управления бизнес процессами в компании; - изучить методы диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования;
Понятие, сущность и роль финансового анализа в деятельности предприятия
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффе...
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Сигур»
Как юридическое лицо ООО «Сигур» было образовано для регулярного достижения прибыли за счет работы организации. Основным направлением в деятельности ООО «Сигур» является производство пластиковых окон и других светоотражающих конструкций. ООО «Сигур»...
Открыть главуОценка основных экономических показателей деятельности организации
Оценка основных экономических показателей деятельности ООО«Сигур» начнем с анализа динамики изменения объема продаж за 2016-2018 гг. В таблице 1 приведены данные по объему продаж в разрезе ассортимента продукции за 2016-2017 г. Таблица 1 Анализ дина...
Открыть главуЭкспресс-диагностика финансового состояния организации
Экспресс-диагностика финансового состояния ООО «Сигур» начнем с оценки экономического потенциала за 2016-2018 гг. Охарактеризуем экономический потенциал организации и оценим результативность финансово-хозяйственной деятельности в таблице 13. Данный а...
Открыть главуОценка состояния информационного обеспечения экспресс-диагностики финансового состояния деятельности организации
В ООО «Сигур» проведение экспресс-анализ осуществляется с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия. Смысл экспресс-анализа заключается в отборе небольшого числа более значимых и относительно легких в расч...
Открыть главуНаправления совершенствования применяемой в организации методики оценки экспресс-диагностики финансового состояния
В ООО «Сигур» экспресс-диагностика финансового состояния проводится с помощью двух групп показателей. Первая группа содержит показатели финансово-хозяйственного потенциала предприятия, вторая группа характеризует показатели результативности его финан...
Открыть главуНаправления укрепления финансового состояния организации и их оценка на основе методов экспресс-диагностики
Проведенная экспресс-диагностика финансового состояния предприятия выявила следующие проблемы, в деятельности ООО «Сигур»: - снижение эффективности и результативности производственной деятельности; - увеличение зависимости от внешних источников финан...
Открыть главуЗаключение
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Сигур». Основным направлением в деятельности ООО «Сигур» является производство пластиковых окон и других светоотражающих конструкций. Экспресс-диагностика финансового состояния ООО «Сигур» состоит из двух этапов. На первом этапе проводится оценка экономического потенциала предприятия с помощью специальных показателей. На втором этапе осуществляется оценка результативности финансово- хозяйственной деятельности. Оценка экономического потенциала ООО «Сигур» выявила следующее. За анализируемый период наблюдается рост имущества предприятия, что является положительным явлением, так как характеризует расширение деятельности ООО «Сигур». Однако, отрицательным является снижение доли собственного капитала в структуре финансирования предприятия, что говорит о снижении его финансовой независимости. Сокращение значения коэффициента текущей ликвидности и несоответствие его необходимой норме, говорит о снижении ликвидности и платежеспособности ООО «Сигур». Сокращение доли собственных оборотных средств предприятия свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных источников финансирования. Так же об этом говорит рост долгосрочных заемных источников финансирования. Анализ «больных» статей показал, что на предприятии выросла сумма кредитов и займов, непогашенных в срок, а так же просроченная дебиторская задолженность. Положительным является уменьшение величины просроченной кредиторской задолженности предприятия. По итогам оценки результативности финансово- хозяйственной деятельности можно сделать следующие выводы. Величина чистой прибыли предприятия растет, однако рентабельность продаж за текущий период снижается, что говорит о том. что тем роста прибыли меньше темпа роста выручки. Данный факт свидетельствует об относительном росте издержек производства и снижении эффективности деятельности предприятия. Средняя величина активов предприятия увеличивается, и темп увеличения активов больше темпа роста выручки, соответственно эффективность использования активов предприятия снижается. За анализируемый период оборачиваемость сокращается, а продолжительность операционного и финансового цикла растет. Значительно вырос срок взыскания дебиторской задолженности. Наблюдается снижение доходности как собственного капитала, так и общей суммы авансированного капитала. В целом, по итогам экспресс диагностики финансового состояния предприятия можно говорить о том, что эффективность деятельности ООО «Сигур» за анализируемый период снижается. Информационным обеспечением экспресс-анализа финансового состояния ООО «Сигур» являются: - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах; - пояснительная записка к отчетности. Для совершенствования применения методики оценки экспресс-диагностики финансового состояния ООО «Сигур» предлагаем расширить перечень используемых показателей. Оценку экономического потенциала предлагаем дополнить расчетами следующих показателей: хозяйственные средства в распоряжении предприятия, привлеченные в оборот средства, коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств. Информация о хозяйственных средствах предприятия даст сведения об общем росте средств на балансе предприятия. Оценка динамики привлеченных средств и коэффициента соотношения привлеченных и собственных средства раскроет более широко информацию о степени зависимости предприятия от заемных источников финансирования. Характеристику результативности деятельности предприятия предлагаем дополнить следующими показателями: прибыль до налогообложения, рентабельность продукции, показатель оборачиваемости производственных запасов. Показатели прибыли до налогообложения и рентабельности продукции расширят информацию о динамики доходности деятельности предприятия. Показатель оборачиваемости производственных запасов дополняет оценку эффективности использования экономического потенциала предприятия. Так же предлагаем дополнить экспресс-диагностику финансового состояния ООО «Сигур» применением расчета прогнозирования банкротства с помощью показателя Альтмана. Показатель степени вероятности банкротства Альтмана дополняет экспресс-диагностику и дает представление о финансовом положении предприятия с точки зрения его близости к банкротству. В соответствии с критериями, рассчитанным для ООО «Сигур», вероятность банкротства предприятия в 2016г. была очень низкой. В 2017 г. на предприятии стала существовать возможность возникновения ситуации банкротства. В 2019 году степени вероятности банкротства стала высокой, что связано с увеличением заемных средств финансирования деятельности. Проведенная экспресс-диагностика финансового состояния предприятия выявила следующие проблемы, в деятельности ООО «Сигур»: - снижение эффективности и результативности производственной деятельности; - увеличение зависимости от внешних источников финансирования. Для укрепления финансового состояния предприятия ООО «Сигур» необходимо меры по росту чистой прибыли. Рост чистой прибыли приведет к увеличению показателей результативности деятельности, росту нераспределенной прибыли на балансе, и как к следствие к росту собственных источников финансирования детальности. Для увеличения прибыли на предприятии предлагается разработать мероприятия по снижению затрат. Увеличить чистую прибыль предприятия так же можно за счет проведения мероприятий по увеличению прочих доходов предприятия. Предложенные мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия приведут росту чистой прибыли, рентабельности и доходности ООО «Сигур».
