Диагностика предприятия с помощью финансовых коэффициентов

В современных рыночных условиях ведение финансово-хозяйственной деятельности на предприятии должно быть обеспечено не только ресурсами, но и денежными средствами, необходимыми для своевременного погашения внешних обязательств.
Необходимым условием эффективной финансово-хозяйственной деятельности является обеспечение ликвидности и платежеспособности предприятия.
Уровень ликвидности предприятия в первую очередь оценивается по данным бухгалтерского баланса путем сопоставления активов и пассивов, сгруппированных по степени ликвидности и срокам погашения обязательств (таблица 6).
Баланс предприятия обладает абсолютной ликвидностью, если выполняются следующие условия:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4
Таблица 6. Данные для анализа ликвидности баланса АО швейная фабрика «Ишимская»
Показатель Период, тыс. рублей Отклонение
2015 2016 2017 2017/2015 гг., тыс. руб. 2017/2015 гг., %
1 2 3 4 5 6
АКТИВ
Наиболее ликвидные активы (А1) 46 182 166 120 360,87
Быстрореализуемые активы (А2) 247 216 234 -13 94,74
Медленно реализуемые активы (А3) 0 0 0 0 0
Труднореализуемые активы (А4) 5 507 5 741 5 539 32 100,58
БАЛАНС 5 800 6 139 5 939 139 102,40
ПАССИВ
Наиболее срочные обязательства (П1) 75 159 118 43 157,33
Краткосрочные пассивы (П2) 33 73 83 50 251,52
Долгосрочные пассивы (П3) 0 0 0 0 0
Постоянные пассивы (П4) 5 692 5 907 5 738 46 100,81
БАЛАНС 5 800 6 139 5 939 139 102,40
В таблице 7 представлены условия и соответствия ликвидности баланса предприятия АО «Ишимская».
Таблица 7. Условия ликвидности баланса АО швейная фабрика «Ишимская»
Условия 2015 г. 2016 г. 2017 г.
1 2 3 4
Не выполняется / выполняется А1П1 А1П1 А1П1
Выполняется А2П2 А2П2 А2П2
Не выполняется А3П3 А3П3 А3П3
Выполняется А4П4 А4П4 А4П4
По данным таблицы 7 можно отметить, что в 2015 г. условие абсолютной ликвидности на предприятии не выполняется, в 2016 -2017 гг. – выполняется, что свидетельствует о достаточности у предприятия высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств.
Оценка текущей ликвидности предприятия осуществляется путем сопоставления второй группы активов со второй группой пассивов. За анализируемый период второе условие ликвидности на предприятии выполняется, что свидетельствует о достаточной платежеспособности предприятия.
Уровень перспективной ликвидности оценивается путем сопоставления активов и пассивов третьей группы. За анализируемый период третье условие ликвидности не выполняется, что свидетельствует о недостаточном уровне перспективной ликвидности на предприятии.
Достаточность оборотных средств на предприятии оценивается путем сравнения четвертой группы активов и пассивов

. За анализируемый период четвертое условие ликвидности выполняется.
Таким образом, за анализируемый отчетный период бухгалтерский баланс АО швейная фабрика «Ишимская» не является абсолютно ликвидным, так из четырех условий обеспечения ликвидности выполняются только три.
При проведении финансового анализа помимо абсолютных значений ликвидности производится расчет финансовых коэффициентов (табл. 8), отражающих информацию о быстрой, текущей, общей ликвидности и уровне платежеспособности предприятия.
Сравнение полученных значений с нормативными, позволяет определить границы нормальной платежеспособности предприятия.
Таблица 8. Коэффициенты ликвидности платежеспособности АО швейная фабрика «Ишимская»
Наименование показателя Нормативное значение 2015 г. 2016 г. 2017 г. Откл.2017 г. от 2015 г.
1 2 3 4 5 6
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) 0,15-0,2 0,426 0,784 0,826 0,400
Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл) 0,5-0,8 2,713 1,716 1,990 -0,723
Продолжение таблицы 8
1 2 3 4 5 6
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Кмбс) 0,5-0,7 0,000 0,000 0,000 0,000
Коэффициент общей ликвидности (Кобщ) 1-2. 0,426 0,784 0,826 0,400
Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп) показатель индивидуален для каждого предприятия 1,713 0,716 0,990 -0,723
По данным таблицы 8 можно отметить следующее. В 2017 г. по сравнению с 2015 г. коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,400.
Значение данного коэффициента находится в пределах нормативного, что свидетельствует о достаточном обеспечении предприятия средствами, необходимыми для полного обеспечения и своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет высоколиквидных активов.
Коэффициент текущей ликвидности в 2017 г. по сравнению с 2015 г. снизился на 0,723. Значение данного коэффициента выше нормативного значения. Это свидетельствует о том, что у предприятия достаточно средств чтобы вовремя оплачивать текущие счета.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств за анализируемый период равен 0, так как на предприятии отсутствуют запасы.
Коэффициент общей ликвидности в 2017 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 0,400. Значение показателя в ниже нормы, что свидетельствует о недостаточном уровне оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Коэффициент собственной платежеспособности в 2017 г