Бухгалтерский и налоговый учет НДС
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
НДС - это федеральный налог, взимается на всей территории страны и устанавливается законодательными актами. Налог взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг и определяется как разница между суммой начисленной добавленной стоимости и суммой добавленной стоимости, уплаченной поставщикам за материальные ресурсы (включая импортируемые). Взимание НДС производится не только при реализации товаров, работ и услуг, а также при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, при передаче товаров, (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд. В настоящее время на плательщиков НДС возложена обязанность по ведению его учета, как бухгалтерского, так и налогового. При этом учет перечисленных объектов обложения НДС имеет свои особенности, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. К тому же в последние годы в порядок исчисления НДС внесены множественные поправки, что делает учет НДС весьма сложным. Все это обуславливает актуальность выбранной темы исследования. Объект исследования – ООО «ЭСИ» - организация, основной вид деятельности которой - производство электроэнергии. Предмет исследования – порядок организации бухгалтерского и налогового учета НДС. Основной целью данного исследования является исследование вопросов бухгалтерского и налогового учета НДС. В связи с заявленной целью решению подлежат следующие задачи: рассмотреть сущность и механизм исчисления НДС; ознакомиться с порядком бухгалтерского и налогового учета НДС; дать организационно-экономическую характеристику ООО «ЭСИ»; изучить практику бухгалтерского и налогового учета НДС в ООО «ЭСИ»; разработать направления совершенствования учета НДС в ООО «ЭСИ». Практическая значимость исследования заключается в применении предложенных рекомендаций в части совершенствования учета в ООО «ЭСИ» с целью недопущения ошибок в учете в последующем.
Сущность и механизм исчисления НДС
Налог на добавленную стоимость - один из важнейших федеральных косвенных налогов. Основой его взимания является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Этот налог традиционно относят к категории универсаль...
Порядок бухгалтерского учета НДС
Бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета, в соответствии с требованиями законодательства, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности . К...
Открыть главуПорядок налогового учета НДС
Налоговый учет представляет собой систему сбора, регистрации, обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности организации для целей расчета налоговой базы по налогам . Для целей исчисления НДС в налоговом учете применяются документы...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика исследуемой организации
Общество с ограниченной ответственностью «Электрические сети Ивашки» сокращенное название ООО «ЭСИ» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной отв...
Открыть главуБухгалтерский и налоговый учет НДС в ООО «Электрические сети Ивашки»
ООО «ЭСИ» применяет общую систему налогообложения, в рамках которого уплачивает НДС, который начисляет при реализации электроэнергии своим потребителям. В связи с определенной спецификой деятельности компании - передача энергии на основании договоров...
Открыть главуНаправления совершенствования учета НДС в ООО «Электрические сети Ивашки»
Изучив практику налогового и бухгалтерского учета НДС в ООО «ЭСИ» следует отметить, что учет ведется в соответствии с действующим законодательством, в частности: в бухгалтерском и налоговом учете все операции отражаются на основании надлежаще оформле...
Открыть главуЗаключение
В данной работе был рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета НДС в Российской Федерации. НДС – косвенный налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые: реализуют товары (работы, услуги) имущественные права на территории РФ; ввозят на территорию РФ товары; передают для собственных нужд товары, работы, услуги; выполняют СМР для собственных нужд. НДС определяется как разница между суммой начисленной добавленной стоимости и суммой добавленной стоимости, уплаченной поставщикам за материальные ресурсы. В бухгалтерском учете НДС с реализации отражается по счету «Расчеты по налогам и сборам», а НДС, подлежащий вычету - по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». В налоговом учете сумму НДС на основании счетов-фактур отражают в книге покупок и книге продаж, данные из которых подлежат переносу в налоговую декларацию по НДС. Объектом данного исследования являлось ООО «ЭСИ» - организация-производитель электрической энергии. Был изучен порядок бухгалтерского и налогового учета НДС в организации, в результате чего был сделан вывод о том, что в целом учет ведется в соответствии с действующим законодательством: в бухгалтерском и налоговом учете все операции отражаются на основании надлежаще оформленных первичных учетных документов; используется правильная корреспонденция счетов; записи в регистры бухгалтерского и налогового учета вносятся своевременно; расчет налоговых обязательств по НДС производится правильно. В тоже время были выявлены и проблемы учета: сложности с подтверждением налоговых вычетов по НДС; несвоевременное представление налоговых деклараций по НДС. ООО «ЭСИ» было рекомендовано действовать осмотрительно в отношении организаций-партнеров с целью сотрудничества только с благонадежными, чтобы в дальнейшем сложностей с вычетами по НДС не возникало. Также организации было рекомендовано в дальнейшем своевременно предоставлять налоговые декларации в налоговую инспекцию по месту учета, поскольку несвоевременная сдача декларации влечет наложение штрафных санкций по ст. 119 НК РФ. Таким образом, цель работы достигнута, поскольку решены все поставленные к исследованию задачи.
Список литературы
Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2017. – 300 с. Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / А. С. Алисенов. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 464 с. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1 : учебник для бакалавриата и специалитета / В. П. Астахов. — 12-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 536 с. Батищев В., Батищева Н. НДС без сложностей //Самоуправление. – 2015. – №. 3. – С. 14-17. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций : учебник / коллектив авторов : под науч. ред. Л.И. Гончаренко. — М. : КНОРУС, 2014. — 512 с. С. 152 Григоренко Ю. В. Особенности налогового учета налога на добавленную стоимость //Молодой ученый. – 2016. – №. 3. – С. 64-69. Козлов В. К. Бухгалтерский учет операций у продавца и покупателя: исчисление и взимание НДС при возврате товара //Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. – 2015. – №. 6. – С. 147-152. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. Назарова И. Н. Налоговый учет налога на добавленную стоимость //Студенческая наука и XXI век. – 2016. – №. 13. – С. 218-219. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 № 117-ФЗ, принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г. (с дополнениями и изменениями от 25.12.2018) О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ, принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 ноябр. 2011 г. (с дополнениями и изменениями от 28 ноябр. 2018 О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме: Приказ ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558@ (с дополнениями и изменениями от 20.12.2016) Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 2 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 398 с. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. – 560 с. Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина России от 30 марта 2001 № 26н (с дополнениями и изменениями от 16 мая 2016) Фельдман, И. А. Бухгалтерский учет : учебник для вузов / И. А. Фельдман. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 287 с.
