Анализ структуры и динамики доходов и расходов

На основании сведений о среднесписочной численности (приложение Б), бухгалтерского баланса АО «Мегафон Ритейл» (приложение В), отчета о финансовых результатах (приложение Г) был проведен анализ основных финансово-экономических показателей. Расчеты анализа представлены в приложении таблице 24 (Д).
Результаты расчетов основных экономических показателей Общества за 2015-2017 гг. позволили сделать следующий вывод:
- выручка от продажи продукции за 2015-2016 года выросла на 18,6% или 6 001 809 тыс. руб. и составила 38 259 544 тыс. руб. За 2016-2017 гг. показатель уменьшился на 4 203 073 тыс. руб. или 1,99% и составил 34 056 471 тыс. руб., что свидетельствует о снижении спроса на продукцию Общества;
- себестоимость продукции увеличилась с 13 913 013 тыс. руб. в 2015 году до 20 823 340 тыс. руб.;
- прибыль от продажи продукции к концу 2017 года снизилась по сравнению с 2016 годом на 49,26% и составила - 13 378 815 тыс. руб. Отрицательный показатель говорит о неэффективном менеджменте;
- затраты на 1 рубль продукции в 20015 году составили 0,43 и увеличились в 2017 году до 0,61 рубль;
- чистая прибыль Общества имеет отрицательный результат, который увеличивается, что свидетельствует об убыточности работы организации;
- рентабельность продаж снизилась за 2015-2016 гг. на 20%, за 2016-2017 года на 69,95%;
- численность персонала Общества уменьшилась за анализируемый период с 5 654 человека до 4 400 человека, что повлияло на снижение фонда оплаты труда с 1 716 тыс. руб. до 1 356 тыс. руб.;
- снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов свидетельствует о сокращении производственной деятельности. Прирост стоимости основных производственных фондов ниже темпов прироста выручки, следовательно, фондоотдача выросла, что вдет к относительной экономии основных средств.
Можно сделать вывод, что деятельность Общества не приносит дохода, следовательно, проведем анализ доходов и расходов АО «Мегафон Ритейл».
Анализ доходов и расходов АО «Мегафон Ритейл» проводился на основе «Отчета о финансовых результатах», который содержит информацию за два года обо всех видах доходов и расходах, что позволяет анализировать их состав, структуру и динамику, а также рассчитывать коэффициенты, свидетельствующие об эффективности работы Общества. Анализ динамики расходов и доходов представлен в таблице 25.
Таблица 25 - Анализ динамики доходов и расходов АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателя 2015 г. 2016 г. 2017 г. Темпы роста, %
2016 г. 2017 г.
Выручка от продажи 32 257 735 38 259 544 34 056 471 118,61 89,01
Себестоимость продаж 16 913 013 24 743 197 20 823 340 146,3 84,16
Валовая прибыль (убыток) 15 344 722 13 516 347 12 233 131 80,08 90,51
Коммерческие расходы 11 882 368 11 690 278 11 441 460 98,38 97,87
Управленческие расходы 2 834 049 2 722 390 3 129 486 96,06 114,95
Прибыль (убыток) от продаж 628 305 -896 321 -1 337 815 -142,66 149,26
Проценты к получению 4 593 16 722 0 364,07 0
Проценты к уплате 65 824 232 749 80 580 353,59 34,62
Прочие доходы 40962 188 689 695 320 460,64 368,5
Прочие расходы 709 144 732 053 1 006 531 103,23 137,49
Прибыль (убыток) до налогообложения -101 108 -1 655 712 -1 729 606 1 637,57 104,46
Текущий налог на прибыль 18 172 34 644 29 242 190,64 84,41
Чистая прибыль -123 390 -1 380 868 -1 430 745 1 119,11 103,61
Проведя анализ динамики показателей доходов и расходов АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2016 гг

. можно сделать следующие выводы:
- практически все показатели, характеризующие основные финансовые результаты деятельности Общества уменьшились;
- выручка за 2015-2016 гг. выросла на 18,61%, но к концу 2017 года показатель снизился на 10,99%, что говорит о снижении спроса на продукцию предприятия;
- себестоимость продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросла на 46,3%, к концу 2017 года показатель снизился на 15,84%. На данное изменение повлияло снижение выручки;
- показатель валовой прибыли уменьшился на 19,92% за 2015-2016 г., на 9,49;
- коммерческие расходы уменьшились на 1,62% и 2,13% соответственно;
- управленческие расходы за 2015-2016 гг. уменьшились на 3,94%, за 2016-2017 гг. показатель вырос на 14,95%, что является отрицательным моментом в работе Общества, так как увеличиваются расходы на аппарат управления;
- прибыль от продажи имеет отрицательный результат, что говорит о том, что расходы предприятия превышают доходы. К концу 2017 года показатель уменьшился на 49,26% и составил – 1 337 815 тыс. руб., что говорит об убыточности деятельности;
- положительным фактором является увеличение процентов к получению на 264,07%;
- увеличение процентов к уплате за 2015-2016 гг. на 253,59% говорит об увеличении кредиторской задолженности. К концу 2017 года показатель уменьшился на 65,38%;
- положительным моментом в работе Общества является увеличение прочих доходов на 360,64% за 2015-2016 гг., на 268,5% за 2016-2017 гг.;
- рост прочих расходов составил 3,23% и 37,49% соответственно, что является отрицательным результатом, так как прибыль Общества уменьшилась на ту же сумму;
- прибыль до налогообложения снижается и имеет отрицательный результат, что говорит о том, что Общество после уплаты всех налогов, остается без дохода;
- текущий налог на прибыль вырос за 2015-2016 гг. на 90,64%, что связано с увеличением прочих доходов. За 2016-2017 гг. показатель уменьшился на 15,59%;
- чистая прибыль имеет отрицательное значение и тенденцию к снижению, что говорит об убыточности деятельности Общества.
На рисунке 5 представлена динамика показателей прибыли АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2017 гг.
\s
Рисунок 5 – Динамика показателей прибыли АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2017 гг.
К доходам АО «Мегафон Ритейл» относятся доходы от обычных видов деятельности – выручка, проценты к получению и прочие доходы, структура и динамика которых представлена в таблице 26.
Таблица 26 – Анализ доходов АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2017 гг.
Наименование показателя 2015 г. 2016 г. 2017 г Темпы роста,%
2016 г. 2017 г.
Динамика доходов организации, руб.
Доходы от обычных видов деятельности 32 257 735 38 259 544 34 056 471 118,61 89,01
Прочие доходы 45 555 205 411 695 320 450,91 338,5
Итого доходов 32 303 290 38 454 955 34 751 791 119,04 90,37
Структура доходов организации, %
Доходы от обычных видов деятельности 99,86 99,49 98,0 99,63 98,5
Прочие доходы 0,14 0,51 2,0 0,37 1,49
Итого доходов 100 100 100 0 0
Проведя анализ доходов АО «Мегафон Ритейл» за 2015-2017 гг., можно сделать вывод, что доходы за 2015-2016 г