Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Promo Interactive»

Организации для осуществления финансовой деятельности должны располагать определенными видами внеоборотных и оборотных средств, обеспечивающих бесперебойные процессы реализации продукции.
Рассмотрим имущественное состояние ООО «Promo Interactive». Для этого составив аналитические таблицы на основе данных раздела «Активы» бухгалтерского баланса предприятия (Приложение 1) (таблица 1 и рис. 3).
Таблица 1
Анализ состава и структуры активов ООО «Promo Interactive»
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Изменение (+, -)
2017 г. к 2015 г.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Внеоборотные активы 5189 6,21 3854 5,54 2858 2,27 -2331 - 3,94
Оборотные активы 78337 93,79 65753 94,46 123115 97,73 44778 3,94
Итого 83526 100,00 69607 100,00 125973 100,00 42447 0,00
Рис. 3. Динамика и структура активов ООО «Promo Interactive»
За рассматриваемый период валюта баланса ООО «Promo Interactive» выросла на 50,82 % (на 42447 тыс. руб.), что свидетельствует о расширении деятельности предприятия. В структуре валюты баланса преобладают оборотные активы, на долю которых в 2017 г. приходилось 94,46 % (а в 2015 г. – 93,79 %) валюты баланса. За рассматриваемый период доля внеоборотных средств предприятия выросла на 3,94 п.п. Внеоборотные активы ООО «Promo Interactive» в 2015-2017 гг. представлены исключительно основными средствами, при этом их стоимость снизилась на 2331 тыс. руб.
К основным средствам ООО «Promo Interactive» относится имущество, непосредственно используемое им в процессе осуществления деятельности. У ООО «Promo Interactive» имеются на балансе здания (складское помещение), транспортные средства, хозяйственный инвентарь. На конец 2017 г. остаточная стоимость основных средств составила 2858 тыс. руб.
Анализ состава и структуры основных средств ООО «Promo Interactive» представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики основных средств ООО «Promo Interactive»
Вид основных средств На конец периода
2015 г. 2016 г. 2017 г. Откл. ( +, -)
2017 / 2015
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Здания 520 10,02 495 12,84 416 14,56 -104 4,53
Транспортные средства 4 530 87,30 3 177 82,43 2 320 81,18 -2210 -6,12
Производственный и хозяйственный инвентарь 139 2,68 182 4,72 122 4,27 -17 1,59
Итого 5 189 100,00 3 854 100,00 2 858 100,00 -2331 0,00
Как видно из табл. 2, наибольшую долю в структуре основных средств ООО «Promo Interactive» составляют транспортные средства (в 2017 г. – 81,18 %), при этом их доля снизилась на 6,12 п.п. по сравнению с 2015 г. Здания в 2017 г. составили 14,56 %, увеличившись на 4,53 п.п., производственный и хозяйственный и инвентарь – 4,27 %.
Для характеристики эффективности использования основных средств ООО «Promo Interactive» составим таблицу 3.
Таблица 3
Показатели эффективности использования основных средств
ООО «Promo Interactive»
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г. в %
к 2015 г.
Выручка от реализации, тыс. руб. 475574 420770 408205 85,83
Прибыль от реализации, тыс. руб. 3044 2263 4587 150,69
Среднесписочная численность работников, чел. 84 86 88 104,76
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 5 189 3 854 2 858 55,08
Фондоемкость, руб. (п. 4 / п. 1) 0,0109 0,0092 0,0070 64,17
Фондоотдача, руб. (п. 1 / п. 4) 91,65 109,18 142,83 155,84
Фондовооруженность, тыс. руб. (п. 4 / п.3) 61,77 44,81 32,48 52,57
Фондорентабельность, % (п. 2 / п. 4 *100) 58,66 58,72 160,50 273,59
Фондоотдача - показатель реализации товара, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2017 г. на 1 рубль стоимости основных средств ООО «Promo Interactive» приходилось 142,83 руб. от продажи, в 2016 г. – 109,18 руб., в 2015 г. – 91,65 руб. Таким образом, наблюдается рост фондоотдачи на 51,18 руб. или 55,84 % в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
Эффективность использования основных средств предприятия также характеризуется показателем фондоемкости. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче. Снижение фондоемкости (рост фондоотдачи) ООО «Promo Interactive» означает повышение эффективности использования основных средств.
Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами. Обеспеченность ООО «Promo Interactive» основными средствами снижается в 2015-2017 гг., о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности с 61,77 тыс. руб./чел. до 32,48 тыс. руб./чел.
Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель вырос в ООО «Promo Interactive» в 2017 г. с 58,66 % до 160,5 % по сравнению с 2015 г.
Таким образом, можно сделать вывод о недостаточно-эффективном использования основных средств в ООО «Promo Interactive».
Наряду с основными фондами для работы ООО «Promo Interactive» имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств.
Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств. Структура оборотных активов ООО «Promo Interactive» представлена в таблице 4.
Таблица 4
Анализ структуры оборотных активов ООО «Promo Interactive»
Показатели Сумма, тыс. руб. Структура, %
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Запасы 33096 3277 5258 42,25 4,98 4,27
Дебиторская задолженность 42345 43688 92386 54,05 66,44 75,04
Финансовые вложения 0 18772 23483 0,00 28,55 19,07
Денежные средства и денежные эквиваленты 632 16 1969 0,81 0,02 1,60
Прочие оборотные активы 2264 0 19 2,89 0,00 0,02
Итого 78337 65753 123115 100,00 100,00 100,00
Наибольшую долю в структуре оборотных средств ООО «Promo Interactive» занимает дебиторская задолженность, на долю которой в 2017 г. приходилось 75,04 % оборотных активов, 19,07 % приходилось на финансовые вложения, 4,27 % – на запасы, 1,60 % – на денежные средства и 0,02 % – на прочие оборотные активы. При этом за рассматриваемый период структура оборотных активов существенно не изменилась.
Для характеристики эффективности использования оборотных средств ООО «Promo Interactive» составим таблицу 5.
В 2015 г. один оборот оборотных активов ООО «Promo Interactive» совершался за 60 дн. (коэффициент оборачиваемости 6,07 п.п.), в 2016 г. оборачиваемость оборотного капитала сократилась до 6,04 п.п. (продолжительность оборота - 57 дн.), в 2017 г

. один оборот в ООО «Promo Interactive» совершался за 110 дн. (коэффициент оборачиваемости 3,32 п.п.). Тенденцию к снижению обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала ООО «Promo Interactive». В 2015 г. на каждый рубль оборотного капитала ООО «Promo Interactive» было получено 3 руб. 89 коп. прибыли от реализации, в 2017 г. – 3 руб. 73 коп.
Таблица 5
Показатели эффективности использования оборотных средств
ООО «Promo Interactive»
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017 г. в %
к 2015 г.
Выручка от реализации, тыс. руб. 475574 420770 408205 85,83
Прибыль от реализации, тыс. руб. 3044 2263 4587 150,69
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 78337 65753 123115 157,16
Оборачиваемость оборотных средств, раз
(п. 1 / п. 3) 6,07 6,40 3,32 54,62
Период оборота, дн. (365 / п. 4) 60 57 110 183,33
Рентабельность оборотного капитала, %
(п. 2 / п. 3 *100) 3,89 3,44 3,73 95,88
Рассмотрим далее источники формирования имущества ООО «Promo Interactive» на основании таблицы 6 и рисунка 4, составленным по данным раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса предприятия (Приложение 1).
Таблица 6
Анализ состава и структуры пассивов ООО «Promo Interactive»
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Изменение (+, -)
2017 г. к 2015 г.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Капитал и резервы 8748 10,47 10432 14,99 11100 8,81 2352 - 1,66
Долгосрочные обязательства 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Краткосрочные обязательства 74778 89,53 59175 85,01 114874 91,19 40096 + 1,66
Итого 83526 100,00 69607 100,00 125973 100,00 42448 0,00
В структуре источников имущества ООО «Promo Interactive» преобладают краткосрочные обязательства, на долю которых в 2017 г. приходилось 91,19 % валюты баланса (или 114874 тыс. руб.). За рассматриваемый период их величина увеличилась на 40096 тыс. руб. Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 1,66 %.
Рис. 11. Динамика и структура пассивов ООО «Promo Interactive»
Все источники формирования ООО «Promo Interactive» делятся на собственные и привлеченные (таблицы 7 и 8).
Таблица 7
Анализ структуры собственных средств ООО «Promo Interactive»
Показатели Сумма, тыс. руб. Структура, %
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Уставный капитал 10 10 10 0,11 0,10 0,09
Нераспределенная прибыль 8738 10422 11090 99,89 99,90 99,91
Итого 8748 10432 11100 100,00 100,00 100,00
На собственные средства в 2017 г. приходилось 8,81 % валюты баланса (или 11100 тыс. руб.). За рассматриваемый период их доля уменьшилась на 1,66 %, или на 2352 тыс. рублей. Сумма долгосрочных обязательств ООО «Promo Interactive» в структуре баланса отсутствовала.
Наибольшую долю среди собственного капитала ООО «Promo Interactive» занимает нераспределенная прибыль (в 2017 г. – 99,91 %), при этом ее доля за 2015-2017 гг. выросла на 0,02 %. На уставный капитал в 2017 г. приходилось 0,09 %.
Таблица 8
Анализ привлеченных источников ООО «Promo Interactive»
Показатели Сумма, тыс. руб. Структура, %
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Заемные средства 13570 26220 34549 18,15 44,31 30,08
Кредиторская задолженность 61208 32955 80325 81,85 55,69 69,92
Итого 74778 59175 114874 100,00 100,00 100,00
Наибольшую долю среди привлеченных источников ООО «Promo Interactive» занимает краткосрочная кредиторская задолженность (в 2017 г. – 69,92 %), при этом ее доля за 2015-2017 гг. снизилась на 11,93 %. На заемные средства приходится 30,08 % в 2017 г.
Для анализа ликвидности баланса построим таблицу 9.
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса ООО «Promo Interactive»
Активы предприятия Период Пассивы предприятия Период
2015 г. 2016 г. 2017 г.
2015 г. 2016 г. 2017 г.
А1. Наиболее ликвидные
активы
(стр. 1240 + 1250) 632 18788 25452 П1. Наиболее срочные обязательства
(стр. 1520) 61208 32955 80325
А2. Быстро реализуемые активы(стр. 1230) 42345 43688 92386 П2. Краткосрочные пассивы (стр. 1510) 13570 26220 34549
А3. Медленно
реализуемые активы
(стр. 1210 + 1260) 35360 3277 5277 П3. Долгосрочные пассивы (стр. 1400) 0 0 0
А4. Трудно реализуемые активы(стр. 1100) 5189 3854 2858 П4. Постоянные пассивы (стр. 1300) 8748 10432 11100
ВА 83526 69607 125973 ВП 83526 69607 125973
Для определения ликвидности баланса сопоставим произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Для ООО «Promo Interactive» система неравенств будет иметь следующий вид:
31.12.2015 г: 632 ≤ 61208; 42345 ≥ 13570; 35360 ≥ 0; 5189 ≤ 8748.
31.12.2016 г: 18788 ≤ 32955; 43688 ≥ 26220; 3277 ≥ 0; 3854 ≤ 10432.
31.12.2017 г: 25452 ≤ 80325; 92386 ≥ 34549; 5277 ≥ 0; 2858 ≤ 11100.
Таким образом, в 2015-2017 гг. в ООО «Promo Interactive» были выполнены только три неравенства (за исключением первого), т. е. ликвидность баланса является достаточной.
На основании информации об активах и пассивах ООО «Promo Interactive» рассчитаем показатели ликвидности за 2015-2017 гг. (таблица 10).
Таблица 10
Платежеспособность ООО «Promo Interactive»
Показатели Норматив 2015 г. 2016 г. 2017 г. Откл. (+, -)
2017 / 2015
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,3 0,01 0,32 0,22 0,21
Коэффициент срочной ликвидности допуст.0,7-0,8;
желат. ≥ 1 0,57 1,06 1,03 0,45
Коэффициент текущей ликвидности мин.1; оптим. 2 1,05 1,11 1,07 0,02
На основании рассчитанных в таблице 10 коэффициентов можно сделать следующие выводы о платежеспособности ООО «Promo Interactive»:
Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Promo Interactive» увеличился на 0,21 п.п. и показывает, что в 2017 г. вся сумма краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и финансовых вложений.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, что краткосрочные обязательства ООО «Promo Interactive» полностью покрывались денежными средствами и средствами в расчетах. В 2016-2017 гг. уровень коэффициента выше рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов отвечает требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности за 2015-2017 гг. повысился на 0,02 п.п., достигнув к концу 2017 г. 1,07. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами. Значение коэффициента находилось в течение рассматриваемого периода в границах достаточности, однако не достигало оптимального значения.
Таким образом, данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что ООО «Promo Interactive» достаточно платежеспособно. Коэффициенты ликвидности выросли и в 2016-2017 гг. находятся в границах достаточности.
Для определения типа финансовой устойчивости ООО «Promo Interactive» проанализируем динамику источников средств, необходимых для формирования запасов и затрат (таблица 11).
Таблица 11
Анализ источников формирования запасов и затрат для определения типа финансовой устойчивости ООО «Promo Interactive»
Показатели 2015 г