Анализ показателей деловой активности, финансовых результатов и рентабельности

Для анализа эффективности и интенсивности использования капитала ИП Мизякин А.А. оценим показатели деловой активности (оборачиваемости) организации.
В таблице 2.11 представлены исходные данные для анализа.
Как видно по данным таблицы 2.11, за анализируемый период 2015-2017 гг. все среднегодовые значения капитала сокращаются, также наблюдается негативная динамика выручки организации, которая в 2017 г. отсутствует полностью.
Таблица 2.11
Исходные данные для анализа эффективности и интенсивности использования капитала ИП Мизякин А.А., тыс. руб.
Показатель Период Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
2015 2016 2017 2017 - 2016 2017 - 2015 2017 / 2016 2017 / 2015
Выручка (нетто) 6 890 2 396 0 -2 396 -6 890 0,0 0,0
Среднегодовая сумма всех активов 2 500 2 459 1 098 -1 362 -1 402 44,6 43,9
Среднегодовая величина собственного капитала 317 197 20 -177 -297 10,2 6,3
Среднегодовая величина заемного капитала 2 183 2 263 1 078 -1 185 -1 105 47,6 49,4
Среднегодовые остатки оборотных средств 2 433 1 973 632 -1 342 -1 801 32,0 26,0
Среднегодовые остатки запасов 1 005 550 209 -341 -796 38,0 20,8
Среднегодовая величина дебиторской задолженности 915 1 042 392 -650 -524 37,6 42,8
Среднегодовая величина кредиторской задолженности 2 133 2 263 1 078 -1 185 -1 055 47,6 50,5
В таблице 2.12 представлены общие показатели оборачиваемости ИП Мизякин А.А.
Таблица 2.12
Общие показатели оборачиваемости ИП Мизякин А.А.
Показатель Ед. изм. Период Абс. изменение Темп роста, %
2015 2016 2017 2017 - 2016 2017 - 2015 2017 / 2016 2017 / 2015
Оборачиваемость всех активов об. 2,76 0,97 0,00 -0,97 -2,76 0,0 0,0
Средний срок оборота всех активов дн. 131 369 0 -369 -131 0,0 0,0
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала об. 21,74 12,19 0,00 -12,19 -21,74 0,0 0,0
Период оборота собственного капитала дн. 17 30 0 -30 -17 0,0 0,0
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала об. 3,16 1,06 0,00 -1,06 -3,16 0,0 0,0
Период оборота заемного капитала дн. 114 340 0 -340 -114 0,0 0,0
Оборачиваемость оборотных активов об. 2,83 1,21 0,00 -1,21 -2,83 0,0 0,0
Средний срок оборота оборотных активов дн. 127 296 0 -296 -127 0,0 0,0
Таким образом, оборачиваемость всех активов ИП Мизякин А.А. за 2015-2017 гг. сокращается на 2,76 оборота и составляет в 2017 г

. 0,00 оборота, это произошло в результате сокращения выручки за период, период оборота активов сокращается на 131 день. Аналогичную динамику имеет оборачиваемость оборотных активов, которая сокращается на 2,83 оборота до уровня 0,00 оборота за год в 2017 г. при уменьшении периода оборота на 127 дней.
Уменьшается оборачиваемость собственного капитала на 21,74 оборота при сокращении периоде оборота на 17 дней. Оборачиваемость заемного капитала также снижается на 3,16 оборота при сокращении периода оборота на 114 дней.
В таблице 2.13 представлены показатели управления материальными запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью ИП Мизякин А.А.
Таблица 2.13
Показатели управления материальными запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью ИП Мизякин А.А.
Показатель Ед. изм. Период Абс. изменение Темп роста, %
2015 2016 2017 2017 - 2016 2017 - 2015 2017 / 2016 2017 / 2015
Показатели управления материальными запасами 
Оборачиваемость запасов об. 6,86 4,36 0,00 -4,36 -6,86 0,0 0,0
Средний срок оборота запасов дн. 53 83 0 -83 -53 0,0 0,0
 Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Оборачиваемость дебиторской задолженности об. 7,53 2,30 0,00 -2,30 -7,53 0,0 0,0
Средний срок оборота дебиторской задолженности дн. 48 156 0 -156 -48 0,0 0,0
Оборачиваемость кредиторской задолженности об. 3,23 1,06 0,00 -1,06 -3,23 0,0 0,0
Средний срок оборота кредиторской задолженности дн. 111 340 0 -340 -111 0,0 0,0
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
0,43 0,46 0,36 -0,10 -0,07 78,9 84,7
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
3,36 1,57 0,00 -1,57 -3,36 0,0 0,0
Операционный и финансовый цикл
Операционный цикл дн. 100 239 0 -239 -100 0,0 0,0
Финансовый цикл дн. -11 -101 0 101 11 0,0 0,0
Оборачиваемость запасов сокращается за 2015-2017 гг. на 6,86 оборота при сокращении среднего срока оборота на 53 дня.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшается на 7,53 оборота и составляет в 2017 г. 0,00 оборота, период оборота уменьшается на 48 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности сокращается за период на 3,23 оборота при сокращении периода оборота на 111 дней.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности составляет в 2017 г