Анализ общего финансового состояния ГБУ «Жилищник района Зябликово»

Для того, чтобы проанализировать деятельность ГБУ «Жилищник района Зябликово» необходимо провести анализ основных экономических показателей организации. Данные для анализа отражены в бухгалтерском балансе (и отчете о финансовых результатах.
Финансовые результаты деятельности МУП «ПКС за 2014-2015 гг. рассчитаны и представлены в табл. 2.1.
Исходя из данных, полученных в ходе анализа основных показателей деятельности ГБУ «Жилищник района Зябликово» можно сделать следующие выводы: показатель выручки во всех рассматриваемых периодах увеличивается, а именно, изменение данного показателя от 2015г. к 2016г. составляет 88 582 тыс. руб., а темп прироста составляет 184,63%. В 2017 г. выручка ГБУ «Жилищник района Зябликово» также увеличивается на 49 375 тыс. руб. и 15 246 тыс. руб. соответственно. Темп роста данного показателя составляет 136,16%.
Данное увеличение могло произойти в результате того, что организация увеличивает количество оказываемых ею услуг. Исходя из этого, у организации увеличился показатель себестоимости, в 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость увеличилась на 83 407 тыс. руб., темп роста показателя составил 208,66%. В 2017 году себестоимость продаж увеличилась на 44 832 тыс. руб., что на 36,34% больше, по сравнению с 2016 годом.
Таблица 2.1
Основные финансовые показатели деятельности ГБУ «Жилищник района Зябликово» 2015-2017гг.
Показатели 2015 2016 2017 Изменение (%)
2016/2015 2017/2016
Выручка,
тыс. руб. 47979 136561 185936 284,63 136,16
Себестоимость продаж,
тыс. руб. 39973 123380 168212 308,66 136,34
Коммерческие расходы,
тыс. руб. 313 898 2491 286,90 277,39
Прибыль от продаж,
тыс. руб. 7693 12283 15233 159,66 124,02
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 7506 11322 13757 150,84 121,51
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 6005 9058 11005 150,84 121,49
Стоимость основных средств, тыс. руб. - 167 153 - 91,62
Стоимость активов, тыс. руб. 57225 123224 136413 215,33 110,70
Собственный капитал, тыс. руб. 6013 9055 11011 150,59 121,60
Заемный капитал, тыс. руб. 51212 114159 125402 222,91 109,85
Оборачиваемость активов, раз (1/8) 0,84 1,11 1,36 132,14 122,52
Рентабельность продаж, % (4/1)*100% 16,03 8,99 8,19 56,08 91,10
Затраты на рубль выручки, ((2+3)/1)*100 коп. 83,97 91,01 91,81 93,53 108,38
Количество занятых, чел 16 18 18 2 0
Средняя заработная плата 29 000 28055,5 28055,5 944,5 0
Производительность труда, руб. 6854,14 15173,44 20659,56 221,38 136,16
Фондоотдача, руб. - 817,73 1215,27 - 148,62
Фонд заработной платы, руб. 5 568 000 6 059 988 6 059 988 491 988 0
Показатель коммерческих расходов ГБУ «Жилищник района Зябликово» во всех рассматриваемых периодах увеличивается. Во 2016 году произошло увеличение на 585 тыс. руб., темп прироста коммерческих расходов в данном периоде составил 86,90% по отношению к в 2017 году.
Прибыль от продаж ГБУ «Жилищник района Зябликово» в 2016 и 2017 годах увеличивается на 4 590 тыс. руб. и 2 950 тыс. руб. соответственно. Прирост данного показателя в 2016 году составляет 59,66%, а в 2017 году 24,02%.
Увеличение данного показателя организации произошло даже при росте таких показателей, как себестоимость продаж и коммерческие расходы. Однако, в 2017 году произошло снижение прибыли от продаж на 2 215 тыс. руб. Данный показатель в 2017 году на 14,54% ниже, чем в 2016 году.
Показатель прибыли до налогообложения увеличивается в 2016-2017 годах на 3 816 тыс. руб. и 2 435 тыс. руб. соответственно.
Чистая прибыль ГБУ «Жилищник района Зябликово» в 2016 году увеличивается на 3 053 тыс. руб., что на 50,84% больше, чем в 2015 году. Соответственно, произошло увеличение данного показателя и в 2017 году, оно составило 1 947 тыс. руб. Темп прироста чистой прибыли в 2017 году – 21,49%.
В связи с тем, что с 2017 года ГБУ «Жилищник района Зябликово» перешел на использование агентских договоров, произошло снижение показателя чистой прибыли в данном периоде

. Снижение составило 7 042 тыс. руб., что на 63,99% ниже, чем в прошлом квартале.
Стоимость основных средств организации увеличивается в 2016 году на 167 тыс. руб., в 2017 году данный показатель снизился по 14 тыс. руб. соответственно. Стоимость активов организации увеличивается в 2016 году на 65 999 тыс. руб., что на 115,33% больше по сравнению с 2015 годом. Данное увеличение связано со значительным увеличением запасов организации. В 2017 году данный показатель также увеличивается на 13 189 тыс. руб., что на 10,70% выше, чем в прошлом периоде.
Оборачиваемость активов организации увеличивалась во всех периодах: в 2016 году на 0,27, в 2017году на 0,25 соответственно. Показатель рентабельности продаж снизился во всех рассматриваемых периодах.
Несмотря на то, что у ГБУ «Жилищник района Зябликово» присутствуют показатели, значения которых снижаются, организация продолжает получать чистую прибыль от оказываемых ею услуг, что свидетельствует об эффективности ее деятельности.
Горизонтальный анализ баланса предприятия – это осуществление сравнения показателей текущего периода с теми же показателями прошлого периода, другими словами изучение динамики показателей (их изменения во времени). Одновременно, вертикальный анализ баланса (или структурный) – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Для исследуемого предприятия горизонтальный анализ его баланса можно осуществить с помощью данных таблицы 2.2.
Таблица 2 .2
Исходные данные для проведения горизонтального анализа баланса ГБУ «Жилищник района Зябликово» в 2016- 2018гг.
Наименование показателя Года Изменение, тыс. руб.
2016 2017 2017-2016
Актив
Внеоборотные активы 806143 307233 -498910 -69616
Оборотные активы 216054 186606 -29448 -16716
Пассив
Капитал и резервы 49844 44568 -5276 -43093
Долгосрочные обязательства 831456 342921 -488535 -49430
Краткосрочные обязательства 140897 106350 -34547 6191
Итог по балансу 1022197 493839 -528358 -86332
Из данных таблицы 2.2 исходит, что динамика значений баланса исследуемого предприятия была негативной, что указывает на ухудшение общего состояния предприятия в 2016-2017 гг. Надо отметить, что негативная динамика баланса предприятия в 2016-2017 гг. была меньшей чем в 2015-2016 гг., что оценивается позитивно. Стабильное уменьшение активов ГБУ «Жилищник района Зябликово» в 2017 г. (на 528358 тыс.руб.), свидетельствует об уменьшении общей суммы оборотных и внеоборотных активов, которые находились на балансе предприятия.
В то же время, сумма пассивов предприятия также уменьшилась. В разрезе их видов можно отметить, что капитал и резервы уменьшились на 5276 тыс.руб. в 2016 г., а потом на 43093 тыс.руб. в 2017 г. Сумма долгосрочных обязательств уменьшилась на 488535 тыс.руб. в 2016 г. а потом на 49430 тыс.руб. в 2017г. Соответственно сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 34547 тыс.руб. в 2016 г. и на 6191 тыс.руб. в 2017 г.
Вертикальный анализ баланса предприятия можно провести с помощью данных таблицы 2.3.
Таблица 2.3
Исходные данные для проведения вертикального анализа баланса ГБУ «Жилищник района Зябликово» в 2016-2018 гг.
Наименование показателя Года Изменение удельного веса, %
2016 2017 2017-2016
Актив
Внеоборотные активы 78,86 62,21 -16,65
Оборотные активы 21,14 37,79 16,65
Пассив
Капитал и резервы 4,88 9,02 4,15
Долгосрочные обязательства 81,34 69,44 -11,90
Краткосрочные обязательства 13,78 21,54 7,75
Итог по балансу 100,00 100,00 0,00
Данные вертикального анализа баланса предприятия свидетельствуют о негативной динамике удельного веса внеоборотных активов в 2016-2017 гг., а также долгосрочных обязательств в 2017 г