Анализ объема и структуры финансовых ресурсов ГИ КНЦ РАН

На основании годовых отчетов ГИ КНЦ РАН рассмотрим итоги финансово-хозяйственной деятельности (опубликованы на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях: http://bus.gov.ru/). [41]
В таблице 1 представлена динамика совокупного объема доходов и расходов учреждения.
Таблица 1
Динамика доходов и расходов
ГИ КНЦ РАН в 2014-2016 гг., млн. руб. [41]
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2016г. в % к
2014 г. 2015 г.
Совокупные доходы 155,0 148 136,6 85,4 92,3
Совокупные расходы 156,7 153,9 129,9 82,9 84,4
Финансовый результат (1,7) (5,9) 6,7 203,0 х
Рентабельность деятельности: чистая прибыль/выручка*100,% (1,1) (4,) 4,9 237,8 х
Показатель эффективности деятельности учреждения (стр. 1/ стр.2 *100%) 98,9 96,2 105,2 106,3 109,3
На основании таблицы 1 можно отметить, что в целом за рассматриваемый период 2014-2016 гг. и доходы, и расходы сокращаются. При этом темп сокращения расходов опережает темп сокращения доходов: 82,9% против 85,4 %. Это положительная тенденции, в соответствии с этим совокупная прибыль Института увеличивается.
Получается, что расходы за 2014-2016 гг. сократились на 26,8 млн. руб. и составили по итогам 2016 г. 129,9 млн. руб. Доходы в свою очередь сократились за период на 23,4 млн. руб. и составили по итогам 2016 г. 136,6 млн. руб.
Такая тенденция, несомненно, является положительной, так как по итогам 2016 г. доходы учреждения превышают расходы, Институт преодолел убыточность 2015 г., и даже повысил рентабельность своей основной деятельности по сравнению с 2014 г. почти в 2,5 раза.
Также отметим, что существенно возрастает показатель эффективности деятельности учреждения (то есть объем оказанных государственных услуг на единицу вложенных средств), рост показателя за рассматриваемый период составил 106,3 %.В целом все свидетельствует о повышении эффективности функционирования ГИ КНЦ РАН.
В таблице 2 представлена динамика доходов учреждения по источникам поступления.
Таблица 2
Динамика доходов ГИ КНЦ РАН в 2014-2016 гг., млн. руб. [41]
Показатель 2014 г. 2015 г 2016 г 2016 г. к 2014 г %. 2016 г. к 2015 г.%
Субсидии на выполнение муниципального задания 137,2 128,3 118,4 86,3 92,3
Доходы от оказания платных услуг 16,6 17,6 13,6 81,9 77,3
Субсидии на иные цели 1,2 2,1 4,6 383,3 219,0
Итого 155,0 148,0 136,6 88,1 92,3
На основании данных таблицы 2 мы видим, что совокупный объем доходов ГИ КНЦ РАН за 2014-2016 гг. сократились на 11,9 %. Также можно отметить, что совокупные доходы учреждения сокращаются ежегодно (по сравнению с 2015 г. на 7,7%).
Наибольшее снижение доходов за 2014-2016 гг. можно отметить по собственным доходам учреждения от оказания платных услуг, общее снижение доходов за рассматриваемый период 2014-2016 гг. по данной категории доходов составило 18,1 %. Снижение доходов от оказания платных услуг в 2016 году связано с тем, что согласно принятой Учетной политики ГИ КНЦ РАН, гранты РФФИ («Российский фонд фундаментальных исследований»), поступающие на лицевой счет Института по трехстороннему соглашению между РФФИ, физическим лицом (получателем гранта) и Институтом, не являются доходами (расходами) Института, за исключением средств, направленных получателем гранта (до 20% от суммы гранта) на компенсацию расходов Института на предоставление получателю гранта условий для выполнения проекта.
Рост доходов можно отметить только по поступления по субсидиям на иные цели: 383,3 %, или 3,4 млн

. руб. за рассматриваемый период. Несмотря на существенный рост объем данных доходов не столь существенен.
Рассмотрим структуру доходов учреждения в 2014-2016 гг. (таб. 3).
На основании данных таб. 3, можно сказать, что за рассматриваемый период 2014 - 2016 гг. в структуре доходов учреждения существенных изменений не произошло. Так, доля собственных доходов учреждения за рассматриваемый период сократилось на 3,5%.
Соответственно, удельный вес поступлений по субсидии на государственной задание в общем объеме доходов учреждения за 2014-216 гг. увеличивается почти на 1%, а прочих субсидий на 2,6%.
Таблица 3
Динамика структуры доходов ГИ КНЦ РАН
в 2014-2016 гг., млн. руб. [41]
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.
Субсидии на выполнение государственного задания 85,8 86,7 86,7
Доходы от оказания платных услуг 10,7 11,9 10,0
Субсидии на иные цели 0,8 1,4 3,4
Итого 100,0 100,0 100,0
Основная часть доходов учреждения - государственная поддержка, а именно субсидии на выполнение государственного задания. В целом государственная поддержка в 2014-2016 гг. это почти 90 % от совокупного объема доходов учреждения (субсидия на государственное задание и на иные цели).
Рассмотрим далее динамику расходов учреждения в 2014-2016 гг. (таблица 4).
Таблица 4
Динамика расходов ГИ КНЦ РАН в 2014-2016 гг., млн. руб. [41]
Показатель 2014 г. 2015 г 2016 г 2016 г. к 2014 г. 2016 г. к 2015 г.
Оплата труда и отчисления на оплату труда: 135,7 143,4 113,1 83,3 78,9
заработная плата 106,1 110,5 85,8 80,9 77,6
начисления на выплаты по оплате труда 28,1 31,6 24,4 86,8 77,2
прочие выплаты 1,3 1,2 3,0 230,8 250,0
Приобретение работ и услуг 12,0 5,4 10,6 88,3 196,3
услуги связи 0,3 0,2 0,3 100,0 150,0
транспортные услуги 1,2 0,2 0,1 8,3 50,0
коммунальные услуги 4,2 3,9 4,0 95,2 102,6
работы и услуги по содержанию имущества 0,7 0,1 3,0 428,6 3000,0
прочие услуги 5,6 1,0 3,3 58,9 330,0
Приобретение и обслуживание основных средств и НМА 3,9 3,3 3,5 89,7 106,1
Приобретение материальных запасов 3,3 0,8 2,0 60,6 250,0
Прочие расходы 1,8 1,0 0,7 38,9 70,0
Итого расходов 156,7 153,9 129,9 82,9 84,4
Данные таб. 4. показывают, что за рассматриваемый период 2014-2016 гг. расходы учреждения сократились на 17,1 % (26,8 млн. руб.), при этом в 2016 г. по отношению к 2015 г. объем расходов сократился на 15,6 %. Получается, что сокращение объема расходов связано с сокращением объемов деятельности учреждения в основном в 2016 г.
Сокращение расходов связано с уменьшением бюджетного финансирования, в связи с этим уменьшается объем закупок и расходы на заработную плату.
Сокращаются в основном все виды расходов. Наибольшее сокращение затрат за 2014-2016 гг. можно отметить по следующим направлениям:
затратам на оплату труда и отчисления на оплату труда за рассматриваемый период почти на 23,0 млн. руб. (на 16,7%).
затратам на приобретение материальных запасов за рассматриваемый период почти на 1,3 млн. руб. (на 39,4 %);
затратам по транспортным услугам на 1,1 млн. руб.
Если сравнивать 2016 г. с 2015 г., то можно отметить рост расходов на работы и услуги по содержанию имущества (на 2,9 млн. руб., так как была выделена целевая субсидия недвижимого имущества в размере 3,2 млн. руб.) и на приобретение материальных запасов (на 1,2 млн. руб.).
Рассмотрим структуру расходов учреждения в 2014-2016 гг