Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности ООО «Органик»

Информационной базой для анализа являются данные бухгалтерского баланса (приложение №2) и отчета о финансовых результатах (приложение №3).
Для оценки финансовых результатов компании составлена таблица с основными показателями финансовых результатов по основной деятельности и по операционной (прочей) деятельности – таблица 11.
Таблица 11. Финансовые результаты ООО «Органик»
за 2015-2016 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
  за 2015 г. за 2016 г. Отклонение Рост за период
Абсолют. % Абсолют. % Абсолют. %
1 2 3 4 5 6 = 4-2 7 = 5-3 8 = 4/2
Чистая выручка 207255 100 405727 100,0 198472 0,0 195,8
Производственная себестоимость 183475 88,5 354254 87,3 170779 -1,2 193,1
Полная себестоимость, в т.ч. 186592 90,0 363888 89,7 177296 -0,3 195,0
- коммерческие расходы 2978 1,4 5999 1,5 3021 0,0 201,4
- управленческие расходы 14568 7,0 26206 6,5 11638 -0,6 179,9
Торговая надбавка 3117 1,5 9634 2,4 6517 0,9 309,1
Издержки обращения 0 0,0 0 0,0 0 0,0 х
Результат от основной деятельности 3117 1,5 9634 2,4 6517 0,9 309,1
Продолжение таблицы 11
1 2 3 4 5 6 = 4-2 7 = 5-3 8 = 4/2
Прочие доходы 34 0,0 1008 0,2 974 0,2 2964,7
Прочие расходы 576 0,3 1383 0,3 807 0,1 240,1
Результат от прочей деятельности -542 -0,3 -375 -0,1 167 0,2 69,2
Прибыль (убыток) до налогообложения 2575 1,2 9259 2,3 6684 1,0 359,6
Текущий налог на прибыль 520 0,3 1891 0,5 1370 0,2 363,5
Чистая прибыль (убыток) 1810 0,9 7368 1,8 5558 0,9 407,1
Проведем анализ представленной таблицы 11.
В первую очередь отметим, что ООО «Органик» является прибыльной организацией – итог деятельности компании прибыль ежегодно. При чем, по итогам 2016 г. прибыль компании значительно увеличилась по сравнению с 2015 г., более чем в 4 раза, что составляет 5,6 млн. руб.
Результатом основной деятельности, то есть деятельности, для которой организация создана, также является прибыль. По основной деятельности организация в 2016 г. также существенно увеличила прибыль, так по итогам 2016 г. прибыль 9634 тыс. руб., а по итогам 2015 г. этот показатель составлял 3117 тыс. руб. Рост прибыли по основной деятельности составляет 309,1 %, или 6,5 млн. руб.
Рост валовой прибыли по основной деятельности компании был обеспечен за счет следующих положительных моментов:
1) Рост чистой выручки опережает рост производственной себестоимости компании – 195,8% против 193,1%;
2) Рост управленческих расходов, которые являются существенной величиной себестоимости (боле 7,0 в себестоимости компании), отстает от роста прибыли компании – 179,9 % против 195,8%.
В целом, себестоимость основной деятельности ООО «Органик» меняется в 2015-2016 гг. следующим образом:
1) производственная себестоимость выполняемых работ (услуг) за 2015-2016 гг. увеличилась на 93,1%, что составляет 170,8 млн

. руб.
2) полная себестоимость выполняемых работ (услуг) на 95,0 %, что составляет 177,3 млн. руб.
Рост себестоимости обусловлен ростом объемов выполняемых работ (услуг).
Операционная деятельность компании является убыточной. Ежегодно в 2015-2016 гг. прочие доходы существенно ниже прочих расходов:
1) По итогам 2015 г. убыток операционной деятельности составил 542 тыс. руб.
2) По итогам 2016 г. убыток операционной деятельности составил 375 тыс. руб.
Как видим, убыток снижается. Большая часть прочих расходов – выплата арендной платы и обслуживание текущих обязательств.
Несмотря на полученный по операционной деятельности убыток, прибыль до налогообложения компании увеличивается, так как валовая прибыль от основной деятельности увеличивается при сокращении убытка от операционной деятельности.
За 2015-2016 гг. прибыль до налогообложения увеличилась на 6,7 млн. руб., рост показателя за период составил 356,6 %.
В соответствии с тем, что компания по итогам деятельности получила прибыль, и кроме того, компания находится на общем режиме налогообложения, ООО «Органик» является налогоплательщик налога на прибыль:
За 2015 г. компания уплатила в бюджет 520,0 тыс. руб.
За 2016 г. - 1890,0 тыс. руб.
Таким образом, по итогам данного анализа можно сказать, что компания ведет успешную деятельность, а наличие собственных источников финансирование в виде полученной чистой прибыли может стать основой для финансирования расширения собственной деятельности, своевременной выплаты обязательств перед бюджетом, кредиторами, работниками.
В таблице 12 представлен анализ динамики показателей прибыли ООО «Органик», который показал существенную положительную динамику.
Таблица 12. Оценка рентабельности ООО «Органик» за 2015-2016 гг., %
Наименование показателя 2015 2016 Абсолют. отклонение показателя 2016г. от 2015 г. Средняя по отрасли по г. Москва, %
2015 2016
1 2 3 4 5 6
Уровень рентабельности (+), убыточности (-) совокупной деятельности, % (чистая прибыль/себестоимость продаж*100%) 0,86 1,86 0,97 8,1 8,4
Уровень рентабельности продаж (+), убыточности (-): прибыль от продаж, /выручка*100 1,50 2,37 0,87 31 28
Продолжение Уровень рентабельности всего капитала (+), убыточности (-):чистая прибыль /валюта баланса*100 2,15 7,79 5,65 5,31 6,82
Уровень рентабельности инвестиций (+), убыточности (-):чистая прибыль /(собственный капитал +долгосрочные обязательства)*100 99,18 108,59 9,41 24 24
С учетом того, что анализ рентабельности осуществляют на основе чистой прибыли и прибыли от продаж, динамика рентабельности ООО «Органик» также имеет положительные тенденцию, что наглядно представлено в таблице 12. Наибольшую положительную динамику имеет
Уровень рентабельности всего капитала по итогам 2016 г составляет 7,79%, рост показателя составил 5,65%.
Уровень рентабельности инвестиций составил по итогам 2016 г