Анализ финансовых результатов организации

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Столица» начнем с изучения её выручки. В таблице 6 представлена динамика выручки ООО «Столица» по направлениям деятельности.
Таблица 6
Динамика выручки ООО «Столица» по направлениям деятельности в 2016-2018 годах, тыс. руб.
Наименование показателя Значение по годам Темп роста
2016 г 2017 г 2018 г 2017 / 2016 2018 / 2017
Мясосырье свинина 410298,2 166891,8 375157,8 40,7 224,8
Мясосырье говядина 323206 322110,6 327272,4 99,7 101,6
Мясосырье птица 215915,8 211555,8 212867,2 98 100,6
Итого 949420,0 700558,2 915297,4 73,8 130,7
Выручка ООО «Столица» как видно по данным таблицы 6 не имеется какой-либо строго выраженной тенденции. В 2017 году она снизилась по сравнению с 2016 годом с 949 420,0 тыс. руб. до 700 558,2 тыс. руб., т.е. на 26,2% (248 861,8 тыс. руб.). В 2018 года выручка компании увеличилась на 241 739,2 тыс. руб.(30,7%), частично компенсировав снижение 2017 года, но достигнуть уровня 2016 года не удалось.
Как видно по данным таблицы 6 на ООО «Столица» выделяется три основных направления:
1. оптовая торговля мясосырьем говядины;
2. оптовая торговля мясосырьем свинины;
3. оптовая торговля мясосырьем птицы.
Для наглядности на рисунке 3 представлена динамика удельного веса каждого из направлений в выручке ООО «Столица».
Рисунок 3 – Удельный вес направлений деятельности ООО «Столица» в консолидированной выручке компании, %
Как видно по данным таблицы 6 и рисунка 3 одним наиболее значимым направлением деятельности ООО «Столица» является оптовая торговля мясосырьем свинины. В 2016 и 2018 годах на это направление приходилось 43,3% и 40,9% выручки соответственно. Существенный спад выручки ООО «Столица» в 2017 году, прежде всего, обуславливался именно резким спадом (на 59,3%) оптовой торговли по этому направлению. Хотя в этот год спад затронул все направления, но в общей сокращении выручки на направление «Оптовая торговля мясосырьем говядины» приходилось 0,45%, а на направление «Оптовая торговля мясосырьем птицы» - 1,75%, т.е. в совокупности на оба эти направление приходится всего 2,2% от сокращения выручки ООО «Столица» в 2017 года, а 97,8% - на направление «Оптовая торговля мясосырьем свинины». В целом следует отметить, что только на направлению «Оптовая торговля мясосырьем свинины» были существенные изменения выручки, а по остальным направления колебания были не существенные. Далее рассмотрим определим по каждому направлению цеховую себестоимость и валовую прибыль. В таблице 7 представлена цеховая себестоимость и валовая прибыль по направлению «Оптовая торговля мясосырьем говядины» в 2016-2018 годах.
Таблица 7
Цеховая себестоимость и валовая прибыль по направлению «Оптовая торговля мясосырьем говядины» в 2016-2018 годах
Наименование показателя Значение, тыс. руб. Удельный вес в выручке, %
2016 г 2017 г 2018 г. 2016 г 2017 г 2018 г
Покупная стоимость товаров 308770 307055 309090,6 95,5 95,3 94,4
Транспортные услуги по доставке товаров 5370,2 5657,3 6431,6 1,7 1,8 2
Ветеринарные услуги 185,6 184,3 205,3 0,1 0,1 0,1
Прочие расходы 205,8 201,5 235,9 0,1 0,1 0,1
Цеховая себестоимость всего 314531,6 313098,1 315963,4 97,4 97,3 96,6
Выручка от реализации 323206 322110,6 327272,4 Х Х Х
Валовая прибыль 8674,4 9012,5 11309 2,6 2,7 3,4
В составе цеховой себестоимости по направлению «Оптовая торговля мясосырьем говядины» превалирует покупная себестоимость товаров. Второй по значимости статьей расходов являются транспортные расходы по доставке товаров от производителя на склад ООО «Столица» и до покупателей

. Следует отметить, что ООО «Столица» не имеет собственного парка грузового автотранспорта и для этих целей пользуется услугами транспортных компаний. Остальные статьи цеховой себестоимости не оказывают сколько-нибудь существенного влияния на финансовые результаты деятельности по направлению.
Валовая прибыль по данному направлению как видно по данным таблицы 7 в течение всего периода исследования имела положительную динамику. Даже в 2017 году, когда выручка ООО «Столица» по этому направлению сократилась на 1095,4 тыс. руб., валовая прибыль увеличилась на 338,1 тыс. руб. (103,9%). Рост валовой прибыли по этому направлению обуславливался уменьшение удельного веса покупной стоимости товаров в выручке, т.е. ростом разницы между закупной ценой продукции (без транспортно-заготовительных и прочих расходов) и ценой реализации.
В таблице 8 представлена цеховая себестоимость и валовая прибыль по направлению «Оптовая торговля мясосырьем птицы» в 2016-2018 годах.
Таблица 8
Цеховая себестоимость и валовая прибыль по направлению «Оптовая торговля мясосырьем птицы» в 2016-2018 годах
Наименование показателя Значение, тыс. руб. Удельный вес в выручке, %
2016 г 2017 г 2018 г. 2016 г 2017 г 2018 г
Покупная стоимость товаров 208931,6 204155,7 205732,8 96,77 96,5 96,65
Транспортные услуги по доставке товаров 3948 3954 4218,2 1,83 1,87 1,98
Ветеринарные услуги 105,7 100,3 205,3 0,05 0,05 0,1
Прочие расходы 205,8 201,5 235,9 0,1 0,1 0,11
Цеховая себестоимость всего 213191,1 208411,5 210392,2 98,75 98,52 98,84
Выручка от реализации 215915,8 211555,8 212867,2 Х Х Х
Валовая прибыль 2724,7 3144,3 2475 1,25 1,48 1,16
Структура цеховой себестоимости по направлению «Оптовая торговля мясосырбем птицы» в целом сходна со структурой цеховой себестоимости по первому направлению. Валовая прибыль по направлению как видно по данным таблицы 8 в 2017 года увеличилась с 2724,7 тыс. руб. до 3144,3 тыс. руб. несмотря на снижение выручки по направлению. Однако в 2018 году, хотя выручка по направлению и увеличилась по сравнению с 2017 годом на 1311,4 тыс. руб. валовая прибыль сократилась на 669,3 тыс. руб. (на 21,3%) и составила 2475 тыс. руб. Это обуславливалось изменением удельного веса покупной стоимости товаров в выручке, т.е. изменением разницы между закупной ценой продукции (без транспортно-заготовительных и прочих расходов) и ценой реализации. Так в 2017 году доля покупной стоимости товаров в выручке в 2017 году сократилась на 0,27% (с 96,77% до 96,5%), что позволило не только компенсировать снижение выручки, но и обеспечить рост валовой прибыли, то в 2018 году наблюдалась обратная тенденция.
Далее проанализируем валовую прибыль по третьему направлению – «Оптовая торговля мясосырьем свинины». В таблице 9 представлена цеховая себестоимость и валовая прибыль по данному направлению в 2016-2018 годах.
Таблица 9
Цеховая себестоимость и валовая прибыль по направлению «Оптовая торговля мясосырьем свинины» в 2016-2018 годах
Наименование показателя Значение, тыс. руб. Удельный вес в выручке, %
2016 г 2017 г 2018 г. 2016 г 2017 г 2018 г
Покупная стоимость товаров 394776,2 160714,5 361009,8 96,22 96,3 96,23
Транспортные услуги по доставке товаров 6565,8 1940,1 7485,7 1,6 1,16 2
Ветеринарные услуги 185,6 105,3 196,3 0,05 0,06 0,05
Прочие расходы 196,3 175,3 256,8 0,05 0,11 0,07
Цеховая себестоимость всего 401723,9 162935,2 368948,6 97,92 97,63 98,35
Выручка от реализации 410298,2 166891,8 375157,8 100 100 100
Валовая прибыль 8574,3 3956,6 6209,2 2,08 2,37 1,65
Как видно по данным таблицы 9 валовая прибыль по данному направлению не имеет какой-либо выраженной тенденции