Анализ финансовой деятельности ПАО «Газпром нефть»

Таблица 2.2 – Основные показатели деятельности ПАО «Газпром нефть» г. Пермь, 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатели 2015 2016 2017 Абсолютное изменение
2016 2017
1. Выручка 321891 345824 355499 23933 9675
2. Себестоимость реализованной продукции -72 -38 0 34 38
3. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2) 155678 153474 171515 -2204 18041
4. Прибыль до налогообложения -454192 168547 113211 622739 -55336
5. Чистая прибыль -373 825 242 214 10 907 -131611 -231307
6. Средняя стоимость производственных активов 221584 315088 299932 93504 -15156
7. Собственный капитал -72979 274286 285192 347265 10906
8. Среднегодовая стоимость основных фондов 217672 310889 297326 93217 -13563
9. Среднегодовая стоимость оборотных фондов 288371 757614 710797 469243 -46817
10.1 Рентабельность активов, % -22.8 10.24 9.93 33.04 -0.31
10.2 Рентабельность собственного капитала, % 512.34 88.33 75.61 -424.01 -12.72
10.3 Рентабельность продаж, % -116.16 70.06 60.66 186.22 -9.4
Выручка, полученная предприятием с 2015 по 2017 году в общей сложности, увеличилась на 33608 тыс.руб. Увеличение выручки связано с ростом объемов продаж на предприятии, с ускорением погашения дебиторской задолженности, продукция предприятия пользуется спросом, показатель рентабельности продаж, хотя и имеет тенденцию к снижению в 2017 году, указывает на грамотную ценовую политику предприятия.
Низкий темп прироста чистой прибыли указывает на спад производственных мощностей предприятия. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 355499 тыс.руб. Коммерческие расходы предприятия выросли на 4.42%, поэтому прибыль от продаж выросла: ее прирост составил 18041 тыс.руб. или 11.76%. Прибыль до налогообложения снизилась на 55336 тыс.руб. или на 32.83%.
Как видно из проведенных расчетов, на 0.01% повысилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает рост затратоемкости продукции и снижение эффективности основной деятельности организации.
Проведем анализ динамики, структуры доходов и расходов ПАО «Газпром нефть» г. Пермь за период с 2015 по 2017 год.
Таблица 2.3 – Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ПАО «Газпром нефть» г. Пермь 2015-2017 гг.
Показатели Сумма, тыс.руб. Абсолютное изменение Темп роста, % Структура, %
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2017-2016 гг. 2016-2015 гг. 2016 г. 2017г. 2016 г. 2017 г.
Доходы от обычных видов деятельности 321891 345824 355499 9675 23933 107,44 102,80 89,69 31,82
Прочие доходы, в том числе 37017 741070 746723 5653 704053 2001,9 100,76 10,31 68,18
проценты к получению 35076 10077 15730 5653 -24999 28,73 156,10 9,77 0,93
Всего доходов 358908 1086894 1102222 15328 727986 302,83 101,41 100 100
Расходы по обычным видам деятельности 166213 192350 183984 -8366 26137 115,73 95,65 20,44 87,68
Прочие расходы, в том числе 646887 27032 143458 116426 -619855 4,18 530,70 79,56 12,32
проценты к уплате 77673 3113 115323 112210 -74560 4,01 3704,56 9,55 1,42
Всего расходов 813100 219382 327442 108060 -593718 26,98 149,26 100 100

В 2017 году темпы роста доходов, выше темпов роста расходов, что является положительной тенденцией

. Превышение прочих доходов над расходами составляет 146,75 тыс.руб., что позволяет предприятию финансировать расширенное воспроизводство.
Выручка от продажи в исследуемом периоде 2017 года выросла, но за исследуемый период темп роста общего показателя расходов выше темпа роста общего показателя доходов, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия ПАО «Газпром нефть» г. Пермь в 2015-2017 гг.
Рисунок 2.3 - Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Газпром нефть» г. Пермь, тыс.руб.
В соответствии с данными рисунка 2.3 можно отметить, что в 2017 году увеличились показатели процентных доходов предприятия и доходы от обычных видов деятельности, также произошло увеличение расходов предприятия, таких как процентные расходы, а показатель расходов по обычным видам деятельности снизился.
Доходы предприятия в основном состоят из доходов от реализации товаров, работ и услуг, а расходы предприятия представлены в основном управленческими расходами, по данному вопросу необходимо проводить дальнейший анализ. Себестоимость составляет незначительную часть в структуре расходов предприятия (0,02%). Значительный удельный вес коммерческих расходов 15,59% указывает на активное развитие каналов сбыта продукции (услуг).
Таблица 2.4 – Анализ состава и динамики отчета о финансовых результатах ПАО «Газпром нефть» г. Пермь, тыс.руб.
Показатели 2015 2016 2017 Абсолютное изменение
2016 2017
Выручка 321891 345824 355499 23933 9675
Себестоимость продаж -72 -38 0 34 38
Валовая прибыль 321819 345786 355499 23967 9713
Коммерческие расходы 28510 30482 31828 1972 1346
Управленческие расходы 137631 161830 152156 24199 -9674
Прибыль (убыток) от продаж 155678 153474 171515 -2204 18041
Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 0
Проценты к получению 35076 10077 15730 -24999 5653
Проценты к уплате 77673 3113 115323 -74560 112210
Прочие доходы 1941 32027 69424 30086 37397
Прочие расходы 569214 23918 28135 -545296 4217
Прибыль (убыток) до налогообложения -454192 168547 113211 622739 -55336
Отложенные налоговые активы 80254 73472 74433 -6782 961
Отложенные налоговые обязательства -121 195 61 316 -134
Текущий налог на прибыль 0 0 0 0 0
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 0 0 0 0 0
Чистая прибыль (убыток) -373825 242214 10907 616039 -231307
Основной доход ПАО «Газпром нефть» г