Анализ финансового состояния и улучшение финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современной ситуации экономической нестабильности значение анализа финансового состояния предприятия в совокупной оценке его деятельности значительно выросло. Методы финансового анализа состояния применяют все пользователи финансовой отчетности предприятия для оптимизации принятия управленческих решений. Качество принимаемых управленческих решений зависит от качества проведенной аналитической работы по изучению финансового состояния предприятия. Актуальность выбранной темы заключается в огромной важности проведения анализа финансового состояния для стабильности функционирования всей финансовой системы предприятия. В течении многих лет проблематика проведения анализа финансового состояния предприятия представляет особый интерес для экономистов разных стран. Перед анализом финансового состояния ставится основная цель, которая заключается в обеспечении доходности и прибыльности предприятия. Для эффективной оценки финансового состояния необходимо получение определенного количества наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового положения организации, ее доходности и прибыльности, изменений в структуре активов и капитала, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Достижение цели анализа происходит в результате оценки финансовой отчетности. В некоторых случаях для оценки финансового состояния привлекаются и дополнительные источники информации, например данные оперативного производственного учета. Но, как правило, финансовая отчетность является единственным источником информации для проведения финансового анализа. Изучение финансового состояния проводится по нескольким отчетным периодам. Методика анализа финансовой отчетности в России была разработана достаточно давно и успешно применялась при оценке финансового состояния отечественных предприятий. При написании работы, на формирование взглядов автора наибольшее влияние оказали труды таких авторов как Бариленко В.И., Бороненкова С.А., Ендовицкий Д.А., Жилкина А.Н., Иванов И.И., Ковалев, В.В., Конвисарова Е.В., Лысенко Д.В., Мандыч И.А., Новосельский, С.О., Савицкая Г.В., Самсонов, Н.Ф., Тютькова, О.В, Филатова, Т.В. и других. Кроме отмеченных теоретических разработок, уже применяемых на практике, были рассмотрены схемы финансового анализа, взятые из зарубежной практики оценки текущего финансового состояния предприятия. В настоящее время анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными экономическими характеристиками и с тенденциями их изменений. Кроме того интересной в данном случае представляется оценка оборачиваемости активов предприятия, рентабельности его деятельности, показателей коммерческой активности. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем и сделать прогнозы о его функционировании в будущем. Предметом исследования является анализ финансового состояния предприятия ООО «Ира». Объект исследования является деятельность предприятия ООО «Ира». Целью данной работы анализ финансового состояния и улучшение финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия ООО «Ира». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические основы, сущность и значение анализа финансового состояния предприятия; рассмотреть систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия; провести оценку и анализ финансового состояния предприятия; выявить возможные направления повышения эффективности финансовой деятельности предприятия. Структура работы включает в себя введение, заключение, основную часть, приложение и список источников. В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. В данной главе приводится сущность и значение анализа финансового состояния, рассматривается система показателей анализа финансового состояния, а так же раскрываются особенности анализа финансового состояния малого предприятия. Во второй части работы проведен анализ финансового состояния на примере организации ООО «Ира». В данной главе дается организационно-экономическая характеристика предприятия, проводится анализ финансовых результатов деятельности предприятия, а так же оценка финансового состояния предприятия. В третьей главе выявлены основные направления улучшения финансового состояния и повышения эффективности финансовой деятельности анализируемой организации. В данной главе так же проводится экономический прогноз финансовых показателей при внедрении предложенных мероприятий в практическую деятельность организации. При написании работы были изучены законодательные и нормативные акты, специальная литература по исследуемой проблеме, рассмотрены различные точки зрения по формированию показателей финансового состояния предприятий, в том числе и для субъектов малого бизнеса.
Система показателей анализа финансового состояния
Современные методы и подходы анализа финансового состояния имеют определенные классификации. Методом анализа является способ подхода к изучению процессов хозяйственной деятельности в их становлении и развитии. Специалисты в своих трудах представляют ...
Открыть главуОсобенности анализа финансового состояния малого предприятия
Представленные в экономической литературе различные методики анализа финансового состояния в основном подходят для оценки крупных предприятий, но не подходят малым организациям из-за специфики их функционирования. В таблице 1.2. проведем сравнение с...
Открыть главуАнализ финансовых результатов деятельности предприятия
Для анализа формирования прибыли на предприятии, первоначально рассмотрим динамику формирования валовой прибыли предприятия ООО «Ира» за 2017-2018 гг. ( табл. 2.5, рис. 2.4). Таблица 2.5. Анализ формирования валовой прибыли ООО «Ира» за 2017-2018 гг....
Открыть главуОценка финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния ООО «Ира» начнем с оценки ликвидность баланса предприятия (таблица 2.11 и 2.8). Таблица 2.11. Анализ ликвидности баланса ООО «Ира», тыс.руб. Актив 2017 г. 2018 г. Пассив 2017 г. 2018 г. Изменения 2017 г. 2018 г. 1 2 3 4 ...
Открыть главуОсновные направления повышения эффективности деятельности
Как показал, анализ проведенный во второй главе работы, ухудшение финансового состояния предприятия ООО «Ира» связан со значительным уменьшением прибыли. Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ира» необходимо разработать мероприятия ...
Открыть главуЗаключение
Финансовое состояние предприятия показывает его обеспеченность финансовыми ресурсами для организации эффективной работы, их рациональное размещение и эффективное использование, платежеспособность и финансовую устойчивость. В настоящее время выделяют несколько методик анализа финансового состояния предприятий. Данные методики направлены на проведение анализа финансового состояния организаций и на диагностику возможного ее банкротства. Традиционно выделяют несколько разделов в анализе финансового состояния предприятия: анализ ликвидности баланса; анализ финансовой устойчивости; анализ деловой активности; анализ рентабельности. Для оценки финансового состояния малого предприятия специалистами предлагается использовать коэффициенты ликвидности, соотношения заемных и собственных средств, рентабельности продаж, всего капитала предприятия и собственного капитала. Если предприятие обладает достаточной информационной базой для анализа, перечень данных показателей может быть расширен. Объектом исследования в данной работе явилось предприятие ООО «Ира». ООО «Ира» - предприятие торговли, занимающиеся розничной торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Общая экономическая характеристика деятельности предприятия выявила, что за анализируемый период валюта баланса предприятия ООО «Ира» выросла на 32,4%. Выручка при этом снизилась на 8,2%. Чистая прибыль на 15,1%. Численность работников предприятия сократилась на 16 человек или на 24,2%. При этом произошло увеличение производительности труда на 21,2%. Имущественное положение предприятия соответствует современной рыночной ситуации. Основная часть активов представлена оборотными средствами, которые в большей степени обеспечивают бесперебойный процесс торговой деятельности анализируемого малого предприятия. Анализ источников финансовых ресурсов для деятельности ООО «Ира» показал, что за анализируемый период предприятие увеличило свой собственный капитал, что повышает его финансовую самостоятельность и устойчивость. Оценка эффективности деятельности показала, что за анализируемый период у предприятия произошло сокращение объема выручки и затрат. в связи с тем, что затраты сокращались более медленными темпами по сравнению со снижением темпа роста выручки, произошло значительное снижение прибыли от продаж. Чистая прибыль за анализируемый период сократилась на 15,1%. Оценка ликвидности предприятия показала, что в 2017 году баланс предприятия не был абсолютно ликвидным, так как наиболее ликвидные активы не покрывали срочные обязательства. В 2018 году денежные средства и краткосрочные финансовые вложения стали превышать кредиторскую задолженность, тем самым сделав ликвидность баланса абсолютной. Коэффициенты ликвидности за анализируемый период имели тенденцию роста, в 2018 году они соответствовали нормативным значениям, то есть предприятие являлось платежеспособным. Предприятие ООО «Ира» в 2017 году находилось в кризисном финансовом состоянии, так как ни один источник формирования собственных оборотных средств не покрывал запасы и затраты предприятия. В 2018 году запасы и затраты стали обеспечиваться собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками, что говорит о достижении нормально устойчивого финансового состоянии предприятия. Показатели, характеризующие капитал предприятия и его финансовую устойчивость соответствовали нормативному значению и имели тенденцию к росту. За рассматриваемый период произошло сокращение практически всех показателей деловой активности предприятия, что свидетельствует о снижении эффективности использования практически всех ресурсов в деятельности ООО «Ира». Ухудшение показателей рентабельности в 2018 году по сравнению с 2017 годом свидетельствует о снижение отдачи вложенных средств в деятельность организации. Вложенные средства стали использоваться менее эффективно, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. В результате проведенного анализа финансового состояния предприятия ООО «Ира» и эффективности его финансово-хозяйственной деятельности были выявлены следующие проблемы: 1. Снижение величины выручки и прибыли за анализируемый период. 2. Темп снижения затрат меньше темпа снижения выручки, что влечет за собой к значительному снижению прибыли. 3. Снижение показателей оборачиваемости и рентабельности, что говорит о снижение эффективности средств, вложенных в деятельность предприятия. Ухудшение финансового состояния предприятия ООО «Ира» связан со значительным уменьшением прибыли. Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ира» необходимо разработать мероприятия по повышению прибыли. Рост прибыли предприятия может достигаться как за счет увеличения цены на продаваемые товары и оказываемые услуги, так и за счет снижения затрат. Увеличить чистую прибыль предприятия можно так же за счет увеличения доходов по прочим видам деятельности и сокращения прочих расходов. В настоящее время экономический кризис не дает возможность увеличивать прибыль за счет повышения цен на реализуемые товары, что ведет к необходимости выбора метода сокращения затрат. Сокращения затрат предприятия можно достичь разнообразными способами, к которым можно отнести сокращение затрат на оплату труда, на закупку и хранение материальных ресурсов, на аренду основных средств и прочие направления. Для устранения проблем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ира», которые были выявлены в процессе анализа, были предложены мероприятия по увеличению прибыли. Основные источники резервов по увеличению прибыли следующие: - снижение затрат предприятия; - увеличение выручки. 1. Снизить затраты предприятия предлагаем за счет перехода на аутсорсинг ряда работников непрофильной сферы и следовательно снижения затрат на оплату труда. 2. Увеличение прибыли предлагаем достичь за проведения факторинга дебиторской задолженности. Средства, полученные от реализации дебиторской задолженности будут направлены на закупку товаров и последующей их реализации. что увеличит выручку и прибыль предприятия. 3. Увеличить прибыль организации предлагаем так же за счет сокращения коммерческих расходов за счет снижения затрат на транспортные перевозки. Благодаря увеличению выручки, мероприятиям по снижению затрат и коммерческих расходов, увеличится прибыль предприятия. Увеличение выручки предприятия повлечет за собой рост показателей оборачиваемости, рост прибыли приведет к росту показателей рентабельности. Рост показателей оборачиваемости и рентабельности в прогнозном году свидетельствует о повышении отдачи вложенных средств в деятельность предприятия. Вложенные средства будут использоваться более эффективно, что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. – М., 2018 – 350 с. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I и II). – М., 2018 – 433 с. Ачкасова, Л.А. Оценка эффективности деятельности предприятия / Л.А. Ачкасова, // Экономика транспортного комплекса – 2015 – №5 – С.22-27 – URL https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 15.04.2019) Бабаева, Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник / Ю.А. Бабаева, А.М. Петров. – М.: Проспект, 2018. – 496 с. Бабаейцев, В.А. Математические методы финансового анализа. Учебное пособие для вузов / В.А. Бабайцев, В.Б. Гисин. – М.: Юрайт, 2018. –215 с. Бариленко, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / В.И. Бариленко. – М.: Юрайт, 2016. –455 с. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский – М.: Инфра-М, 2017. – 240 с. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М: Омега-М, 2018. – 768 с. Бороненкова, С.А. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. – М.: Форум, 2018. – 352 с. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КноРус, 2016. – 232 с. Бухалков, М.И. Организация производства и управление предприятием / М.И. Бухалков, О.Г. Туровец, В.Б. Родинов – М.: Инфра-М, 2017. – 506 с. Волков, О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. – М.: Инфра – М, 2017. – 516 с. Гарнов, А.П. Экономика предприятия. Учебник для бакалавров / А.П. Гарнова, Е.А. Хлевная, А.В. Мыльник. – М.: Юрайт, 2016. – 303 с. Горшков, И.Е. Бухгалтерская отчетность как инструмент анализа финансового положения предприятия / И.Е. Горшков. // Молодой ученый. – 2018. – №18. – С. 310-312. – URL https://moluch.ru/archive/204/50047/ (дата обращения: 12.04.2019) Грибов, В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. Гриф МО РФ / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – М.: Инфра-М, 2017. – 448 с. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ. Бакалавриат и магистратура / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: Кнорус, 2016. – 304 с. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2018 – 332 с. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. – М.: Юрайт, 2016 – 285 с. Журавлев, В.И. Комплексный анализ / В.И., Журавлев, С.Е. Говдя – М.: Юнити. 2017. – 610 с. Иванов, И.И. Экономический анализ деятельности предприятия. Учебник. Гриф УМО вузов России / И.И. Иванов. – М.: Инфра-М, 2016. – 348 с. Казакова, Н.А. Современный стратегический анализ. Учебник и практикум для магистратуры / Н.А. Казакова. – М.: Юрайт, 2016. – 500 с. Казакова, Н.А. Финансовый анализ. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казаков. – М.: Юрайт, 2016. – 470 с. Карпенко, О.А. Методика и методология анализа финансового положения предприятия с использованием бухгалтерской (финансовой) отчетности / О.А. Карпенко. // Молодой ученый. – 2016. – №29. – С. 417-419. – URL https://moluch.ru/archive/133/37337/ (дата обращения: 12.04.2019). Климова, Н.В. Экономический анализ: Учебное пособие. / Н.В. Климова. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 287 с. Кнышова, Е.Н. Экономика организации. Гриф МО РФ / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова. – М.: Форум, 2017. – 336 с. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2016. – 352 с. Конвисарова, Е. В. Особенности методического инструментария финансового анализа субъектов малого бизнеса / Е.В. Конвисарова // Теория новых возможностей. – 2017. – №1. – С. 86-94419. – URL https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-metodicheskogo-instrumentariya-analiza-finansovogo-sostoyaniya-subektov-malogo-biznesa (дата обращения: 26.04.2019). Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия) / В.В. Коршунов. – М.: Юрайт, 2016. – 407 с. Луночкина, Е.А. Выбор показателей для анализа финансового состояния предприятия на различных стадиях жизненного цикла как основы оценки эффективности деятельности / Е.А. Луночкина // Экономика и экономические науки – 2017 – №1 – С.18-22 – URL https://cyberleninka.ru/article/n/vybor-pokazateley-dlya-analiza-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-na-razlichnyh-stadiyah-zhiznennogo-tsikla-kak-osnovy-otsenki (дата обращения: 15.04.2019) Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Гриф УМО МО РФ / Д.В. Лысенко. – М.: Инфра-М, 2016. – 320 с. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Гриф УМО МО РФ / Д.В. Лысенко. – М.: Инфра-М, 2016. – 320 с. Маенова, Ю.В. Роль анализа финансовой отчетности в управлении финансами телекоммуникационной компании / Маенова Ю.В. // Вопросы науки и образования. – 2017– №1. – С. 102-104. Мальцев, Д. А. Понятие финансов и определение их роли в достижении целей предприятий в различных организационно-правовых формах // Молодой ученый. – 2018. – №23. – С. 321-323. – URL https://moluch.ru/archive/209/51206/ (дата обращения: 18.04.2019) Мандыч, И.А. Управление финансами (для бакалавров). Учебное пособие / И.А. Мандыч, В.Б. Люкманов. – М.: КноРус, 2018. – 208 с. Мищенко, А.В. Оптимизационные модели управления финансовыми ресурсами предприятия / А.В. Мищенко, Е.В. Виноградова. – М: РИОР, 2017 – 337 с. Нечитайло, А.И. Экономика предприятия. Учебник для бакалавров / А.И. Нечитайло. – М: Феникс, 2016 – 415 с. Новосельский, С.О. Финансовый анализ оптимизации структуры капитала / С.О. Новосельский, О.А. Шашкова // Политика, экономика и инновации. – 2017. – N 3. – С. 1-8 Одинцов, Д.Е. Сбалансированно-целевое управление развитием предприятия: модели и технологии. Монография / Д.Е. Одинцов. – М: Научная книга, 2018 – 162 с. Паламарчук, А.С. Экономика предприятия. Учебник / А.С. Паламарчук. – М.: Инфра-М, 2018. – 458 с. Прудников, В.М. Экономика предприятия. Учебник. Гриф УМО МО РФ / В.М. Прудников, В.К. Скляренко. – М.: Инфра-М, 2018. – 346 с. Пятанова, В.И. Меняющаяся роль финансового менеджмента организации в современной среде / В.И. Пятанова. // Российское предпринимательство. – 2017. – №12. – С. 19-22 Румянцева, Е.Е. Финансовый менеджмент. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Е.Е. Румянцева. – М.: Юрайт, 2016. – 360 с. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2016. – 607 с. Самсонов, Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятия / Н.Ф. Самоснов, Л.А. Бурмистрова. – М.: Инфра-М, 2017. – 364 с. Самылин, А.И. Корпоративные финансы. Финансовые расчеты. Учебник / А.И. Самылин. – М.: Инфра-М, 2016. – 304 с. Самылин, А.И. Финансовый менеджмент / А.И. Самылин. – М.: Инфра-М, 2017. – 413 с. Суглобова, А.Е. Экономический анализ. Учебник / А.Е. Суглобова, В.А. Петренко. – М.: РИОР, 2018. – 439 с. Татарникова, Е.А. Экономика предприятия / Е.А. Татарникова. – М.: Научная книга, 2017. – 252 с. Тютькова, О.В. Оценка эффективности деятельности предприятия / О.В. Тютькова. // Интернет-журнал Науковедение – 2016. – №3. – С.1-5. – URL https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiya-1 (дата обращения: 15.04.2019) Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент / Т.В. Филатова. – М.: Инфра-М, 2018. – 236 с. Шаповал, Е.В. Актуальные вопросы информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Шаповал. // Вестник университета – 2015. – №2. – С.273-275. – URL https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-voprosy-informatsionnogo-obespecheniya-analiza-finansovogo-sostoyaniya-organizatsiy (дата обращения: 15.04.2019) Шибина, М.А. Оценка эффективности деятельности предприятия / М.А. Шибина, Н.И. Морозко // Интернет-журнал Науковедение – 2016. – №2. – С.7-12. – URL https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiya-2 (дата обращения: 15.04.2019) Шубина, Т.В. Финансы организации / Т.В. Шубина, К.В. Екимова. – М.: Инфра-М, 2018. – 317 с.
