Аккредитивная форма расчетов и банковский счет эскроу: сходства и различия

В настоящее время под аккредитивом принято подразумевать зачисление денежных средств получателю, но только после предоставления им документов, которые могут подтвердить соблюдение оговоренных условий, которые были зафиксированы в договоре. Плательщик осуществляет перевод денежных средств на счет, а кредитная организация перечисляет их бенефициару только по завершению выполнения им взятых на себя обязательств. Подобный вклад признается альтернативной формой расчетам, осуществляемым через банковскую ячейку.
Обязательство кредитной организации в отношении осуществления платежа в счет получателя средств представляет собой аккредитив. Подобное обязательство может быть реализовано, в случае если были предоставлены всех требуемые документы, например договор о поставке, счет фактура и прочее. Различают такие формы аккредитивы как покрытый аккредитив, а также непокрытый аккредитив. Также аккредитив может быть отзывным и безотзывным.
Выплаты по аккредитиву осуществляются на протяжении всего срока его действия в кредитной организации поставщика в полном объеме аккредитива или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в учреждение банка, который его обслуживает, как правило, на следующий день после отгрузки товара.
Остаток неиспользованного аккредитива возвращают предприятию-покупателю и зачисляют на его расчетный счет, если аккредитив выставлен за счет собственных средств, или перечисляют в погашение задолженности по займу, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести замораживание средств покупателей на период действия аккредитива до его фактического использования, а также возможность задержки отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива

. Вместе с тем она гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков и способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины.
Автоматическое безакцептное списание согласованной суммы со счета плательщика может быть реализовано опираясь на инкассовое поручение расчетного документа. Государственные органы имеют возможность выставлять инкассовые поручения.
Общий порядок осуществления расчетов с использованием инкассовых поручений установлено ст. 875 ГК РФ. Согласно ст.875 ГК РФ в случае расчетов по инкассо банк-эмитент по поручению и за счет клиента осуществляет действия, связанные с получением от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
Сутью расчетов с использованием инкассовых поручений является предоставление банком-эмитентом услуги по истребованию с плательщика средств определенной суммы платежа. При этом требование к плательщику об осуществлении платежа выдвигается исполняющим банком. Следует отметить, что действующее законодательство не устанавливает жестких требований к форме инкассового поручения, поэтому, оно может быть оформлено как в виде платежного требования, так и в виде других расчетных документов.
Институт счета условного хранения (эскроу) является новым для отечественного законодательства. В общем, эскроу - это договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять на счет условного хранения (эскроу), открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, полученные от владельца счета и / или от третьих лиц, и перечислять такие средства лицу (лицам), указанному владельцем счета (бенефициару или бенефициарам), или вернуть такие средства владельцу счета при наступлении оснований, предусмотренных договором счета условного хранения (эскроу).
Эскроу имеет характеристики схожие с расчетом по аккредитиву, поскольку и эскроу, и аккредитив предусматривают перечисление денежных средств, находящихся на банковском счете, к бенефициару при условии наступления определенных обстоятельств