В течение года предприятием реализована готовая продукция в количестве 21590 по цене 657,5 руб
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В течение года предприятием реализована готовая продукция в количестве 21590 по цене 657,5 руб. за единицу. Ежемесячные расходы на выплату заработной платы составили 308125 рублей. В течение года поступило сырье от поставщиков на общую сумму 8011500 рублей, в том числе НДС, Услуги подрядных организаций без НДС составили 493376 рублей. Поступили денежные средства от покупателей – 6,85 млн. рублей - за продукцию реализованную в текущем периоде, 1,075 млн.рублей за готовую продукцию, реализованную в прошлом году и 0,95 млн. в качестве авансовых платежей в счет будущих поставок готовой продукции. Оплачено поставщикам за сырье и услуги, оказанные в текущем году 7417250 рублей, погашена кредиторская задолженность за предыдущий год в сумме 438800 рублей. Среднегодовая стоимость имущества приобретенного до 01.01.2013 года – 107232,5 рублей, кадастровая стоимость имущества 64959,5 рублей. Размер транспортного и земельного налога за текущий год составил соответственно 10657,5 и 13174,5 рублей. Сроки оплаты налоговых платежей и страховых взносов не нарушаются. Рассчитать недостающие данные по налоговым платежам и страховым взносам, отразить ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
Решение
№ Содержание хозяйственной операции Дт
Кт
Сумма, руб.
1 Отражена выручка от реализации готовой продукции (21590*657,5) 62 90/1 14 195 425
2 Отражена выплаченная заработная плата (308125*12) 70 51 3 697 500
3 Отражен уплаченный НДФЛ ((308125)*13%)*12 68 «НДФЛ» 51 480 675
4 Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы
- На обязательное пенсионное страхование ((308125)*22%)*12 = 813450 руб.
- На случай временной нетрудоспособности ((308125)*2,9%)*12 = 107227,5 руб.
- На обязательное медицинское страхование
((308125)*5,1%)*12 = 188572,5 руб
. 69 51 1 109 250
5 Отражено поступления сырья от поставщиков 10/1 60 6 676 250
6 На сумму НДС 19 60 1 335 250
7 Отражены услуги подрядных организаций 10/1 60 493 376
8 На сумму НДС 19 60 98 675,2
9 Поступили денежные средства от покупателей за реализованную продукцию 51 62 8 875 000
10 Оплачено поставщикам за сырье и услуги, оказанные в текущем году 60 51 7 417 250
11 Погашена кредиторская задолженность за предыдущий год 60 51 438 800
12 Перечислены суммы транспортного и земельного налогов 68 51 23 832
13 Начислен налог на имущество организации 107232,5*2,2%+64959,5*2%)
44 68 «Налог на имущество» 3 658,31
14 Начислен налог на прибыль по итогам года (14195425-3697500-480675-1109250-66762-6676250-493376)*20% 99 68 «Налог на прибыль» 334 322,4
15 Перечислены в бюджет суммы налога на имущество организации и налога на прибыль 68 51 337980,71
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
